Такая операция не принимается налоговиками.
Они будут искать имущество ООО и изымать его по ст. 47 НК РФ.
В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46
настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества,
в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового
агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм,
указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых
произведено взыскание в соответствии со статьей 46
настоящего Кодекса.
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика
(налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя
производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового
органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение
трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном
Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании налога за счет имущества
предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения
требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества
налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального
предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается
недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может
обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового
агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к
уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со
дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по
уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Игорь, спасибо. Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей. Спасибо.
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Здравствуйте, Сергей!
Оплатить наличными может руководитель юридического лица (директор ООО).
Для этого необходимо выписать директору расходный ордер, по которому ему выдаются наличные денежные средства из кассы ООО для конкретных целей (для оплаты пеней и штрафов).
Пример смотрите во вложении.
Расходный Расходный ордер.RTF ордер.RTF
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Кроме того, в назначении платежа необходимо указать, что оплачивается пени (штраф) за такое-то юридическое лицо (наименование, ИНН, ОГРН).
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Как указано в ст. 45 Налогового кодекса РФ:
…
8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
При этом, как указано в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества „Сибирский Тяжпромэлектропроект“ и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации»:
Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств ; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств . Иное толкование понятия «самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога» приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.
У ООО нет денежных средств т.к. рассчетный счет закрыт.
Сергей
То, что у ООО закрыт расчетный счет, не лишает коммерческую организацию права иметь кассу и принимать от контрагентов наличные денежные средства.
Поэтому если будет представлен расходный ордер о получении физическим лицом - плательщиком (как указывал выше, к примеру, директором) из кассы ООО наличных денег на оплату пеней и штрафов, то явно будет видно, что директор уплатил не личные деньги, а деньги, принадлежащие ООО. Соответственно, не директор, а ООО исполнило обязанность по оплате пени и штрафов.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Т.е. я правильно понял что я как ген дир ООО не могу оплатить как физ лицо штраф и пени за компанию? Счет у компании сейчас закрыт, соответственно денежных средств у компании нет. Какие действия необходимо сделать что б решить вопрос? Если приставы приедут по адресу изымать имущество, но там ничего нет, что тогда? Не могли бы своими словами описать, без юридических тонкостей.
Сергей
Ген. директор может оплатить (по той схеме, как описал выше).
Если Вам важно именно оплатить пени и штрафы, то можно так и сделать.
Ну а то, что нет расчетного счета, повторюсь, не значит, что у ООО не может быть «налички». К примеру, пришел клиент, внес оплату «наличкой» за какой-то товар, какие-то работы или услуги. Вы приняли деньги и тут же выдали их по расходнику генеральному директору.
А ген.директор уже пошёл и оплатил по квитанции пени и штрафы (указав в назначении платежа, что оплата пеней и штрафов осуществляется «за такое-то ООО».
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате
Здравствуйте!
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, директор ООО может оплатить налоги и штрафы за ООО через банк. Главные условия оплаты: необходимо, чтобы в чеке-ордере (через Сбербанк) должны быть указаны указаны данные о периоде уплаты (если налог) и что оплата производится за ООО "_____".
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате
У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
У ООО нет денежных средств т.к. расчетный счет закрыт.
Сергей
Добрый день!
Основной вопрос, как в банке сделать платеж от физического лица-директора, чтобы ФНС при его получении смогла его идентифицировать и разнести соответственно. По вопросу оформления квитанции непосредственно получить консультацию в банке - помимо данных, что платеж производится за ООО, необходимы указание ИНН организации, КБК и тп. Разнесение платежей в ФНС осуществляется автоматически и не по названию платежа, а как раз по ИНН, ОКМТО, КБК. Может не иметься технической возможности отразить все реквизиты организации в платеже от физического лица, а это в свою очередь не позволит ФНС идентифицировать платеж и деньги зависнут в ФНС со статусом «невыясненные суммы». После чего как раз будет необходимо обращаться в ФНС с заявлением о зачислении поступивших сумм в счет гашения пени и штрафов, однако решение фнс тоже не предугадать, тогда необходимо будет эти средства возвращать, это снова переписка и время. Возможно рассмотреть вариант открыть р/с провести платежи и закрыть. Есть вариант уплаты через ФССП в срок для добровольного гашения, после того как ФНС направит документы для принудительного взыскания.
Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 11 марта 2010 г. по делу N А72-10616/2009
Таким образом, положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
При таких обстоятельствах, суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк, директор общества действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
У нас нулевки, входящих нет. Давайте исходить отсюда.
Сергей
Нулевые балансы были за предыдщие периоды. Сейчас же можно принять оплату от кого-либо наличкой? Раз уж Вам важно оплатить пени и штрафы.
В Вашем случае это не обязательное условие. Директор может оплатить из своих личных средств
Соболева Наталья
Нет, за счет личных денежных средств директора не получится. По статье 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате пени и штрафа должна быть исполнена лично налогоплательщиком, то есть самим ООО и за счет его денежных средств, а не личных средств директора.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
50%
Юрист, г. Калининград
Общаться в чате
Добрый день,
Директор вправе оплатить за юрлицо долги по налогам.
Статья 45 НК РФ Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.
Как это сделать указано ФНС в прикрепленном файле.
Информация ФНС России О нал Информация ФНС России О нал оговых ~.rtf оговых ~.rtf
Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
"Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога."
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам?
«Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»
Сергей
Сергей, речь идет о любых иных лицах, уплачивающих налоговые платежи (в том числе пени и штрафы) за налогоплательщика.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Сергей, ну т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.
получен
гонорар
50%
Юрист, г. Калининград
Общаться в чате
Имеется ввиду Юр лица? Тут не уточняется. Или это все таки относится к физ лицам? «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. (абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ) Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.»
Сергей
Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
т.е. получается физ лицо может заплатить за ООО из своих средств? Ранее вы говорили что этого нельзя делать. Поясните пож-та. Спасибо.
Сергей
Нет, за счет личных средств заплатить физ. лицо не вправе.
В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик (в Вашем случае - ООО) должен исполнить обязанность по оплате самостоятельно, то есть за счет своих средств. Об этом же говорится и в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О:
… положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств , уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.
Вот в силу этого и надо подготовить расходный ордер от имени ООО.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Сергей, ну вот же Илья Казаков пишет (свежие поправки): "Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить)."
получен
гонорар
25%
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
«Любые лица в том числе возможно оплата и за юридическое (это свежие поправки). Что касается выделенной фразы, то это подстраховка законодателя, чтобы потом уплатившие лица не ходили и не требовали возврат на основании того, что они не обязанное лицо. Но это не исключает возможности взыскания задолженности с юрлица уплатившим за него физлицом (или например, можно займ оформить).»
Так где истина? И как правильно сделать?
Сергей
Сергей, то, что директор оплачивает штраф или пени за юридическое лицо , ещё не значит, что он производит оплату из своих личных денежных средств .
Да, оплачивает директор. Оплачивает не за себя, а за юр. лицо.
Но не из своих личных денег, а из денег, принадлежащих ООО.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
50%
Юрист, г. Калининград
Общаться в чате
Илья, у нас тут с Сергеем Берестовым диалог спорный. Я не совсем пойму. Физ лицо может уплатить из своих личных средств за ООО, или же физ лицо может уплатить только из средств принадлежащих ООО (для этого необходимо подготовить расходный ордер от имени ООО)?
Сергей
Это бессмысленный спор, деньги не имеют принадлежности как таковой в силу их природы. Он может оплатить из своих средств, но потом приобретает право потребовать ООО возместить ему эти деньги.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чатеИз пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с положениями его главы 4 вытекает, что по своему содержанию оспариваемая норма не препятствует участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика - представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству, платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, т.е. за счет его собственных средств.
К примеру, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 01.08.2008 по делу N А42-5811/2007 сказано следующее:
Открытое акционерное общество «Мурманское грузовое автотранспортное
предприятие» (далее - ОАО «МГАП», Общество) обратилось в Арбитражный суд
Мурманской области с заявлением о признании незаконными действий Инспекции
Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (далее – Инспекция),
выразившихся в незачислении 334 013 руб. налогового платежа, осуществленного
генеральным директором Общества по квитанции отделения Сберегательного
банка Российской Федерации от 28.07.2007 № 275.
Решением суда первой инстанции от 23.11.2007, оставленным без
изменения постановлением апелляционной инстанции от 18.03.2008, заявление
Общества удовлетворено. Суд обязал Инспекцию учесть спорную сумму,
уплаченную директором ОАО «МГАП» Корытовым Сергеем Ивановичем по
квитанции отделения Сберегательного банка Российской Федерации от
28.07.2007 № 275 как уплату Обществом налога.
В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на неправильное применение
судами норм материального права, просит отменить судебные акты и отказать в
удовлетворении заявления. По мнению подателя жалобы, в соответствии с
законодательством исполнение юридическим лицом обязанности по уплате
налогов возможно путем предъявления в банк поручения на уплату
соответствующего налога с его расчетного счета. При уплате налогов и сборов
налогоплательщики-организации не вправе вносить в банки наличные денежные
средства в счет уплаты налогов.
Инспекция, ссылаясь на пункт 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской
Федерации (в редакции, действующей с 01.01.2007),
считает недопустимым уплату налога иными лицами - не налогоплательщиком.
Общество извещено надлежащим образом о времени и месте слушания
дела, однако представителей в судебное заседание не направило, что в
соответствии с частью 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса
Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для
рассмотрения дела в их отсутствие.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном
порядке.
Как следует из материалов дела, генеральный директор Общества
Корытов С. И. 28.04.2007 уплатил от имени ОАО «МГАП» по квитанции
Сберегательного банка Российской Федерации формы ПД-4сб (налог) от
28.04.2007 № 275 земельный налог за первый квартал 2007 года (код бюджетной
классификации 18210606022041000110).
В письме от 21.09.2007 Инспекция подтвердила поступление денежных
средств по названной квитанции, указав, что перечисленный по КБК
18210606022040000110 платеж разнесен как «невыясненные поступления».
Общество оспорило действия налогового органа в арбитражный суд.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили заявленные
требования, правомерно указав на то, что сумма земельного налога
своевременно и в полном объеме уплачена в бюджет генеральным директором
Общества, являющимся его законным представителем. Следовательно,
налогоплательщиком исполнена обязанность по уплате земельного налога за
первый квартал 2007 года.
Суды, сославшись на положения пунктов 1, 3 и 4 статьи 45 НК РФ (с
изменениями, внесенными Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ),
сделали правильный вывод о том, что на факт признания обязанности
налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - производится уплата денежных средств; важно,
чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить,
что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и
именно за счет его собственных денежных средств.
Довод подателя жалобы о том, что в данном случае платежные документы
оформлены от имени физического лица, несостоятелен, так как из имеющейся в
материалах дела квитанции (лист дела 14) видно, что в качестве плательщика
указан «Корытов Сергей Иванович ОАО «МГАП» директор», адрес и ИНН
плательщика соответствуют адресу и ИНН Общества.
Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22.01.2004
№ 41-О разъяснил, что из пункта 1 статьи 45 НК РФ во взаимосвязи с
положениями главы 4 «Представительство в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах» Налогового кодекса Российской
Федерации вытекает, что по своему содержанию норма абзаца первого пункта 1
статьи 45 НК РФ не препятствует участию налогоплательщика в налоговых
правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель
налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на
основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности,
выданной в порядке, установленном гражданским законодательством Российской
Федерации. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях
означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных
средств налогоплательщика - представляемого лица. Следовательно, по
правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им
самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств
налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет
его собственных средств.
В пункте 1 статьи 26 НК РФ закреплено право налогоплательщика
участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
через законного или уполномоченного представителя, если иное не
предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Законными
представителями налогоплательщика-организации признаются лица,
уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или
ее учредительных документов (статья 27 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 53
Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает
гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои
органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и
учредительными документами.
Как правильно указали суды первой и апелляционной инстанций,
генеральный директор ОАО «МГАП» в силу положений статьи 69 Федерального
закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» действует от имени
Общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает
сделки от его имени.
Суды установили, что уплата налога за счет денежных средств
юридического лица подтверждается расходным кассовым ордером Общества от
28.04.2007 № 86 на сумму 334 013 руб., авансовым отчетом генерального
директора Корытова С.И. от 28.04.2007 № 28 (листы дела 14-15).
Правильность указания реквизитов платежа в рассматриваемой квитанции
Инспекция не оспаривает.
Инспекция также считает, что Общество не доказало разумность
понесенных им судебных расходов на оплату услуг представителя. Копии
авиабилетов по маршруту г. Мурманск – Санкт-Петербург и обратно
свидетельствуют, по мнению подателя жалобы, о неразумности расходов, так как
с учетом незначительного расстояния между названными городами
представитель Общества мог бы воспользоваться железнодорожным
транспортом.
Согласно статье 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной
пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным
судом.
К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном
суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям,
переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на
месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую
помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими
в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде (статья 106 АПК РФ).
В соответствии с частью первой статьи 110 АПК РФ судебные расходы,
понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный
акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
Осуществление представителем Общества в связи с рассмотрением дела в
суде апелляционной инстанции расходов (стоимости авиабилетов)
подтверждается представленными им документами. Суд апелляционной
инстанции правомерно удовлетворил заявление Общества в этой части, признав
данные расходы разумными.
Несостоятелен и довод Инспекции о том, что налоговый орган не может
быть признан «надлежащим ответчиком по вопросу выплаты судебных расходов, поскольку главным распорядителем бюджетных средств, выделенных на
содержание налоговых органов, является соответствующее министерство».
Порядок возмещения судебных издержек, понесенных при рассмотрении
дел в арбитражном суде, установлен Арбитражным процессуальным кодексом
Российской Федерации.
Статья 110 АПК РФ предусматривает взыскание судебных расходов с лица,
участвующего в деле, каковым в данном случае является Инспекция.
Оснований для привлечения «соответствующего министерства» к
субсидиарной ответственности либо взыскания с него средств в пользу Общества
в целях возмещения судебных расходов законодательством не предусмотрено.
Нормами Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не
предусматривается взыскание этих сумм с распорядителя средств федерального
бюджета.
Таким образом, кассационная инстанция считает доводы Инспекции,
приведенные в кассационной жалобе, необоснованными. Обжалуемые судебные
акты соответствуют действующему законодательству, и правовых оснований для
их отмены не имеется.
Потеря налогового уведомления может привести к просрочке оплаты автоналога. Ведь чтобы оплатить налог на машину в банке, без квитанции не обойтись. Номер этого документа нужен также для поиска налога онлайн. Без него заплатить автоналог вовремя через интернет можно разве что на сайте ФНС, зарегистрироваться на котором не так-то просто.
Чтобы облегчить жизнь автовладельцам, оказавшимся в такой ситуации, сегодня мы расскажем о 4 способах, как оплатить транспортный налог (ТН), если не пришла квитанция.
Автовладельцы физ. лица уплачивают автоналог, получив налоговое уведомление, которое содержит готовую квитанцию.
Абзац 1 части 3 статьи 363 НК РФ:
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ)
Уведомление приходит заказным письмом по почте обычно в конце лета. При этом письмо должно быть направлено не позднее 30 дней до крайнего срока оплаты налога. То есть вы должны получить его до 1 ноября.
часть 2 статьи 52 НК РФ:
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление
Важно: Если у вас есть учетная запись на официальном сайте ФНС, квитанция на оплату налога вам не придет. Следить за налоговыми начислениями вам следует через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Налоговое уведомление содержит следующую информацию:
Полное название федеральной налоговой службы;
Размер процентной ставки при начислении пени;
Предупреждение о последствиях в случаях неуплаты налога и пени;
ФИО и адрес получателя;
Наименование налогового сбора;
Готовая платежная квитанция прилагается к уведомлению, в ней уже заполнены:
ФИО и адрес плательщика;
Конкретная дата оплаты;
Различные реквизиты (КБК, КПП, ОКТМО, № счета, БИК и др.);
Образец платежки по транспортному налогу выглядит так:
Также хочется отметить важное нововведение, которое появилось относительно недавно – это QR-код, который расположен в левой части извещения. Обновленная квитанция дает возможность произвести платеж через банкомат, который имеет специальное считывающее устройство, что очень удобно. Для того чтобы провести платеж таким способом, необходимо иметь квитанцию на руках и ввести лишь идентификационный номер плательщика.
Важно: При оплате через банкомат могут понадобиться данные паспорта и (или) водительского удостоверения.
Что делать, если уведомление для оплату налога на автомобиль не пришло:
1. Обратиться в налоговую.
Один из самых простых способов получить квитанцию — взять с собой паспорт РФ и ИНН и отправиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Там придется написать заявление, после чего на руки вам будет выдан новый платежный документ.
2. Оплатить налог через личный кабинет налогоплательщика.
Этот вариант подойдет только в том случае, если у вас есть учетная запись на сайте ФНС. О том, как оплатить ТН на nalog.ru, мы писали здесь. Если учетной записи нет, вы можете получить логин и пароль для входа в ближайшем отделении налоговой инспекции по заявлению.
3. Самостоятельно сформировать квитанцию.
Еще один способ, как заплатить транспортный налог если нет квитанции, — с помощью официального сайта ФНС без учетной записи. Он немного сложнее, так как вам необходимо знать номер ИНН и точную сумму автоналога. Как рассчитать транспортный налог, читайте здесь.
Чтобы сформировать квитанцию, перейдите к услуге “Заплати налоги”. Она находится в списке “Сервисы” на главной странице сайта.
Кликните на строку “Уплата налогов для физических лиц”.
Реквизиты будут добавляться автоматически, поэтому знать их необязательно. Но на всякий случай, ниже мы привели вам таблицу, в которой указаны коды бюджетной классификации (КБК) для физических лиц.
Когда вся необходимая информация будет заполнена, появится кнопка “Оплатить”. Нажмите на нее.
На следующей странице вам будет предложено выбрать способ оплаты. Выберите “Безналичный расчет”, чтобы оплатить онлайн, или “Наличный расчет” для оплаты в банке или в терминале. Чтобы распечатать квитанцию на оплату транспортного налога для физических лиц, кликните на кнопку в правом нижнем углу “Сформировать платежный документ”.
4. Просрочить оплату налога на пашину и заплатить по ИНН.
Оплатить автоналог вы можете не только по квитанции, но и по ИНН. Однако сделать это можно уже после того, как платеж просрочится. Погасить задолженность по транспортному налогу по ИНН без квитанции можно у нас.
О других способах поиска налога по ИНН вы узнаете из отдельной статьи.
Для юридических лиц оплата ТН проходит немного сложнее, так как они сами рассчитывают сумму ТН и авансовых платежей, которые обязательны во многих регионах. Чтобы правильно вычислить размер автоналога, необходимо учитывать все изменения в законодательстве и различные нововведения – обновленные КБК по автоналогу для организаций, платежные формы и многое другое.
Результаты расчетов организации отражают в налоговой декларации. А вместо квитанции юр. лица используют платежное поручение. О правилах заполнения декларации и о том, как сформировать платежное поручение, чтобы оплатить ТН, мы писали здесь.
В любых структурах работают люди, а это значит, что им свойственно иногда допускать ошибки при расчетах. Если вы законопослушный гражданин и хотите заявить о данном недоразумении (ведь возможно не только завышение суммы налога, но и занижение), дабы потом не платить штраф в случае выявления, вам необходимо выполнить ряд несложных действий.
Обращаемся в налоговую организацию с заявлением об устранении ошибки.
Предъявляем техпаспорт на транспортное средство, для подтверждения правомерности вашего заявления.
Не стоит забывать, что налоговые органы тесно сотрудничают с госинспекцией, а также с судебными приставами. При обнаружении неточности следует об этом незамедлительно сообщить в ФНС.
Надеемся, что статья помогла вам вовремя уплатить дорожный налог. Чтобы избежать возможных проблем, связанных с утерей квитанции, оплатите транспортный налог сразу же, как забрали налоговое уведомление с почты. Или хотя бы сфотографируйте номер квитанции — с его помощью погасить автоналог через интернет не составит труда.
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.
В статье разберем, как оплатить штраф ООО без расчетного счета. Вы узнаете о новых нормах законодательства и об условиях внесения платежей третьими лицами. Мы подготовили для вас пошаговые инструкции по оплате штрафов в ИФНС и ПФР.
Российское законодательство дает юр. лицам право открывать расчетные счета (р/с), но не обязывает их это делать. С другой стороны, долгое время в НК РФ было указано, что платить налоги юр. лица могут только безналичными переводами.
В связи с этим у представителей бизнеса возникал вопрос о том, как заплатить налоги, если у ООО нет расчетного счета. Позиции по этому вопросу были совершенно разными даже внутри одной налоговой инспекции. Но в начале 2017 года законодательство изменилось, и теперь проблем с оплатой налогов без р/с стало значительно меньше.
Долгое время оплатить штраф в налоговую допускалось только через расчетный счет организации. При этом заключать договор на РКО с банком необязательно даже для ведения деятельности, ведь небольшие фирмы вполне обходятся наличными платежами. Ранее должностные лица лишь в исключительных случаях шли навстречу и позволяли руководителю оплатить пени за организацию, если у нее нет счета.
С начала 2017 года вступили в силу изменения налогового законодательства, и вопрос о том, как заплатить штраф за ООО без расчетного счета был решен, причем в пользу налогоплательщиков. Заплатить любые взносы в ИФНС за организацию, если у нее нет счета, могут другие лица: директор, сотрудники и даже партнеры по бизнесу. Нововведение дает возможность юридическому лицу работать без расчетного счета.
Рассмотрим по шагам, как происходит оплата налогов за ООО без р/с в банке:
Руководитель фирмы или другое лицо заполняет квитанцию, платежное поручение или заявление на перевод средств. При этом надо указать данные фирмы, за которую платится налог или пени в поле «Назначение платежа».
Квитанция оплачивается в кассе или документ передается на исполнение соответствующему сотруднику банка.
После получения отметки об оплате ответственный сотрудник организации через несколько дней обращается в ИФНС и проверяет, что оплата была правильно учтена в системе. Если возникли ошибки, то придется написать заявление в ИФНС.
Вопрос о том, как оплатить штраф за юридическое лицо, если расчетный счет уже не работает, нередко возникает и у тех, кто собирается ликвидировать организацию. Часто р/с закрывается раньше чем нужно. А налоговая служба насчитывает недоимки и штрафы при проведении проверок. Некоторым фирмам раньше приходилось даже открывать новые р/с, чтобы полностью рассчитаться с государством.
Изменения в налоговом законодательстве позволили производить оплату от лица директора фирмы и других лиц. Теперь при проведении ликвидации оплату пени и сборов за предприятие может осуществить другое физическое или юридическое лицо, указав все реквизиты плательщика в графе назначения платежа. После проведения операции банком нужно обратиться в ИФНС и уточнить, что деньги были правильно зачислены, а если это не произошло автоматически, то написать соответствующее заявление.
У организаций, не имеющих р/с, редко возникают проблемы с оплатой пени и взносов. Раньше достаточно было представить копию квитанции и подтвердить зачисление платежей у сотрудников Пенсионного Фонда. Они корректно учитывались в системах ПФР, и вопросов с их зачислением фактически не было.
В настоящее время сбором всех взносов и штрафов вместо ПФР занимаются налоговые инспекции. Внесенные в 2017 году изменения законодательства позволяют и эту категорию взносов осуществлять третьим физическим и юридическим лицам. Обычно оплату производит директор или соответствующий сотрудник фирмы.
Рассмотрим по шагам, как оплатить штраф или взнос в ПФР, если у компании нет р/с:
Все лица, у которых есть обязанность платить налоги, должны её исполнять. Сейчас существует множество способов, как оплатить задолженность по налогам. Кто-то может сделать это по интернету, с помощью мобильных приложений, а кто-то предпочитает действовать по старинке, получить письмо с квитанцией по почте или в местном налоговом органе. Далее рассмотрим все возможные способы оплаты налоговой задолженности и разберём основные нюансы.
Федеральная налоговая служба очень заинтересована в том, чтобы налоги оплачивались вовремя, поэтому информация о налоговой задолженности находится в открытом доступе. Прежде чем оплачивать налог, плательщик должен узнать сумму для оплаты. Если раньше налоговые органы постоянно рассылали уведомления с квитанциями, то теперь не все налогоплательщики получают их.
Когда у гражданина имеется налоговая задолженность суммой менее ста рублей, квитанцию ему не пришлют. Но это не значит, что теперь ему можно не платить.
Сведения о задолженности или квитанцию на оплату можно получить одним из следующих способов:
Что касается способов оплаты, когда квитанция уже на руках у налогоплательщика, то здесь выбор ещё обширнее. Каждый может сделать это с помощью наличного или безналичного расчёта. Самыми распространёнными способами оплаты налогов являются:
Таким образом, найти подходящий способ оплаты совсем не затруднит налогоплательщика.
Как узнать и оплатить свою задолженность по налогам, расскажет видео ниже:
Некоторым людям не доступна всемирная сеть Интернет в силу того, что они не умеют пользоваться компьютерами и прочими гаджетами. Что же делать таким гражданам?
Отсутствие доступа к интернету, совсем не значит, что у этих людей не будет возможности вовремя оплачивать налоги, так как Центры обработки данных ФНС продолжают рассылку налоговых уведомлений. Не получат его только те граждане, у которых начисление не превышает ста рублей. Однако на такие случаи приходится очень малый процент от общего числа налогоплательщиков.
Имея на руках квитанцию, оплатить её не составит большого труда в любом банке, в почтовом отделении или через терминалы самообслуживания. Сотрудники этих учреждений обязательно окажут помощь плательщику, если у него не получиться сделать это самостоятельно.
Нередко налогоплательщики жалуются на то, что не получили вовремя налоговое уведомление, поэтому не заплатили сумму. В таких случаях важно знать, что отсутствие квитанции не освобождает граждан от налоговых обязательств, они сами должны позаботиться о том, чтобы исполнить их в установленный срок.
Уведомление может не дойти до адресата по следующим причинам:
Если гражданин столкнулся с подобной ситуацией, и у него нет возможности посетить сайт ФНС в интернете, ему придётся посетить местную налоговую инспекцию. Там ему помогут выяснить причину отсутствия квитанции, распечатают новую, если старая платёжка потерялась, или самостоятельно сделают запрос в Росреестр или ГИБДД для установления имущества или транспорта налогоплательщика.
Опытные интернет-пользователи знают, что стоит ввести запрос, как оплатить налоги, в поисковике, тут же выпадает сотни сайтов, где это предлагают сделать.
Как не нарваться на мошенников? Как обезопасить свой безналичный перевод, чтобы он попал по назначению? Рассмотрим, где и как лучше платить налоги через интернет.
Несмотря на то, что множество интернет ресурсов предлагают посетителям оплатить налоги онлайн по ИНН, надёжнее всего обратиться к официальному источнику. ФНС предлагает воспользоваться бесплатным сервисом «Уплата налогов физических лиц».
Здесь есть возможность самостоятельно:
Форма для запроса предлагает плательщику ввести поочерёдно свою фамилию, имя и ИНН. Далее нужно будет выбрать вид налога, адрес прописки по паспорту, тип платежа (пеня или основной долг) и сумму, которую нужно будет узнать заблаговременно. Система предлагает совершить платёж наличными, тогда будет просто распечатана квитанция, и безналичным способом через электронный перевод с банковской карточки.
Много людей пользуется интернет банкингом от Сбербанка, ценят его за надёжность платежей и быстрое мобильное приложение, которое позволяет совершать оплату любых штрафов, госпошлин, коммунальных услуг, налогов. Чтобы зарегистрировать свой личный кабинет и использовать приложение «Сбербанк Онлайн», нужно либо обратиться в ближайший офис банка, либо через банкомат получить логин и пароль для доступа к сайту.
Все реквизиты совершённого платежа останутся в истории операций и в чеке, который можно будет сохранить в электронном виде или послать себе на электронную почту.
Портал Госуслуг представляет собой универсальный инструмент, с помощью которого гражданин может получить доступ к информации, предоставляемой информационными системами всех государственных структур, служб, министерств и ведомств. Поэтому здесь также можно узнать самую актуальную информацию о налоговой задолженности, вывести на печать квитанцию и оплатить налог.
Единственную сложность может представлять регистрация на сайте Госуслуг. Чтобы учётная запись пользователя имела подтверждённый статус, система поэтапно проверяет все данные, которые он вводит: номера СНИЛС и ИНН, электронный адрес, номер телефона. Окончательное подтверждение учётной записи можно получить, заказав письмо с кодом активации на свой почтовый адрес.
С полным доступом к сайту становится возможным узнать сумму налога и оплатить её в несколько шагов:
Система всегда выдаёт плательщику информацию о том, что обработка платежа может занять 14 дней прежде, чем сумма задолженности исчезнет в личном кабинете на сайте ФНС.
Как оплатить задолженность через Госуслуги, расскажет этот видеоролик:
Перечисленные способы оплаты: Сбербанк Онлайн, портал Госуслуг, ФНС личный кабинет налогоплательщика, терминалы Сбербанка, всё это относится к способам оплаты налогов без комиссии. Некоторые другие платёжные системы, например QIWI, WebMoney, ЯндексДеньги взимают комиссию. Поэтому самым надёжным способом оплаты налогов, который позволит избежать комиссионного сбора, можно считать использование личного кабинета на сайте ФНС.
Кроме официальных и проверенных источников в интернете есть множество сайтов, где можно оплатить налоги. Хорошо, если они используют для этого систему ГИС ГМП, потому что данная система содержит постоянно обновляемую базу государственных и муниципальных платежей. Но многие сайты предлагают неподтверждённую информацию, да к тому же, взимают большую комиссию за проведение платежа. Специалисты не советуют пользоваться такими ресурсами для оплаты налогов.
Срок уплаты имущественных налогов установлен не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Пока не наступила эта дата, у налогоплательщика есть возможность частями совершать платежи, чтобы уложиться в срок. Если по состоянию на 1 декабря за человеком будет числиться неоплаченной какая-то сумма, то начисления пеней не избежать.
Часто плательщики жалуются на то что, налоги они уже заплатили, но задолженность так и остаётся в личном кабинете на сайте ФНС. Переживать и впадать в панику из-за этого не стоит, потому что каждый платёж обрабатывается в течение 2 недель, а списание задолженности происходит в срок от 2 до 4 недель. Поэтому объективно оценить результаты совершения платежа можно только через месяц.
Про другие способы оплаты задолженности по налогам расскажет это видео:
1 декабря истекает последний день для уплаты налога на имущество за предыдущий налоговый период. Этот срок был впервые установлен в 2016 году в действующей редакции ст. 409 Налогового кодекса (НК) РФ. Ранее отведенный законом срок уплаты приходился на 1 октября, а еще раньше (до 2015 года) - не позднее 1 ноября.
При этом до сих пор налог на имущество в России уплачивается в уведомительном порядке, т.е. на основании налогового уведомления , в котором указывается сумма подлежащего оплате налога, объект налогообложения (квартира, комната, жилой дом, гараж и иные здания и помещения) и срок уплаты, в случае нарушения которого будет начисляться пеня (неустойка), рассчитываемая согласно п.п. 3-4 ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в процентах от неуплаченного налога (для физических лиц сейчас составляет 1/300 от установленной Центробанком ставки рефинансирования - с 18.09.2017 г. установлена в размере 8.5%).
Однако необходимо отметить, что налоговое уведомление для уплаты налога на имущество согласно п. 2 ст. 52 НК РФ должно быть направлено Налоговой инспекцией собственнику квартиры (иного жилого помещения или строения) не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (т.е. рассылка налоговых уведомлений в 2017 году для оплаты налога на квартиру или другой объект недвижимости должна завершиться 1 ноября).
До недавних пор для собственников жилых помещений в таких ситуациях на этот счет дела обстояли просто: если в установленный законом срок уведомление об уплате налога на имущество не приходило, то не возникало и обязательство его уплачивать .
Однако с 1 января 2015 года у налогоплательщиков в связи с введением в Налоговый кодекс РФ п. 2.1 ст. 23 возникла новая обязанность: в случае неполучения налоговых уведомлений в установленные сроки и неуплаты в связи с этим налогов в отношении принадлежащего им имущества собственники обязаны самостоятельно сообщить до 31 декабря текущего года о наличии у них такого имущества в налоговую службу по месту нахождения недвижимости.
Делать это необходимо:
Правда, делать это необходимо не всегда. Если до 1 декабря 2017 года из ФНС не пришло налоговое уведомление и не был уплачен соответствующий налог на имущество, уведомлять налоговые органы не потребуется в следующих случаях:
Отправка налогового уведомления заказным письмом по почте - это далеко не единственный способ оповещения налогоплательщика о необходимости уплаты налога на имущество. Действующая редакция Налогового кодекса в п. 4 ст. 52 предусматривает также следующие варианты уведомления граждан о налоговых начислениях на квартиру и другую недвижимость:
Примечательно, что гражданам, получившим подтвержденную учетную запись для доступа к личному кабинету на сайте ФНС, на бумажном носителе по почте налоговые уведомления больше приходить не будут - для них приоритетным видом оповещения теперь является отправка в электронной форме через Интернет (ниже приводится пример такого электронного налогового уведомления, сформированного в личном кабинете налогоплательщика - физического лица на официальном сайте ФНС nalog.ru). Это распространяется не только на налог за квартиру или дом, но и, к примеру, на транспортный или земельный налог:
При этом для доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» наряду с учетной записью по ИНН, оформленной в отделениях ФНС России, можно также использовать учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) , которую сейчас граждане получают преимущественно для авторизации на Едином портале госуслуг www.gosuslugi.ru - при условии, если процедура подтверждения личности для нее была пройдена при личном обращении одного из центров обслуживания (отделения Пенсионного фонда или МФЦ).
Кроме того, теперь согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ в случаях, когда сумма налогов, исчисленная по одному уведомлению за налоговый период, составляет менее 100 руб. , оно вообще не направляется плательщику - это не выгодно с экономической точки зрения.
Таким образом, если неполучение налогового уведомления по уплате налога на квартиру в 2017 году не связано с отсутствием сведений в налоговой инспекции об объекте налогообложения (о котором согласно закону будет необходимо уведомить ФНС самостоятельно по утвержденной форме в срок до 31 декабря текущего года), то квитанция об уплате налога на квартиру могла не прийти по почте заказным письмом по следующим основным причинам:
Если же все-таки налог на квартиру в 2017 году был выставлен к оплате, но квитанция привычным способом (заказным письмом по почте) не пришла и налог не был оплачен, то после 1 декабря он будет определен как налоговая задолженность и его можно будет легко оплатить вообще без квитанции, используя следующие электронные сервисы:
Кроме того, если квитанция на оплату не пришла ни одним из предусматриваемых способов, но налог на имущество был выставлен Налоговой службой на оплату, то можно самостоятельно составить и распечатать такую квитанцию через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте Налоговой службы (внимание: чтобы завершить формирование платежного документа для уплаты налога на квартиру, требуется заранее знать сумму выставленного к оплате налога - сделать это можно через описываемые далее сервисы по проверке налоговой задолженности).
До тех пор, пока не пройдет срок уплаты налога на имущества, его можно будет оплатить только через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, для доступа к которому можно использовать подтвержденную учетную запись от портала Госуслуг.
Для этого на стартовой странице после авторизации под своей учетной записью в правой части окна необходимо выбрать пункт «Налоговая задолженность» (доступно всем зарегистрированным гражданам, указавшим при регистрации свой ИНН). При наличии задолженности там будет высвечиваться соответствующее сообщение (данные обновляются автоматически в реальном времени).
Для оплаты налога необходимо кликнуть на соответствующий пункт, после чего в стандартную форму будут автоматически добавлены ваши персональные данные и выставлен счет на оплату (или появится сообщение об отсутствии налоговой задолженности).
Для уплаты налогов можно выбрать любой удобный способ электронной онлайн-оплаты, в том числе подходящую кредитную организацию и ее интернет-банк.
Если все сделано правильно, то сообщение о наличии задолженности с главного экрана пропадет автоматически.
Для доступа ко всем сервисам Яндекса необходимо иметь зарегистрированный почтовый ящик Яндекс.Почта. Регистрация самого электронного кошелька выполняется в течение нескольких минут, для этого необходимо зайти на страницу сервиса Яндекс.Денег, выполнить привязку кошелька к мобильному телефону и заполнить анкету с минимальным набором персональных данных.
Если электронный кошелек на Яндексе у вас уже зарегистрирован, необходимо перейти в раздел «Товары и услуги» и выбрать пункт «Налоги» .
После перехода к сервису «Городские платежи» - «Налоги: проверка и оплата» , будет необходимо заполнить единственное поле - свой ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). При необходимости узнать его можно по паспортным данным через сервис «Узнать ИНН» на официальном сайте ФНС.
После нажатия кнопки «Проверить» появится сообщение о наличии задолженности по всем начисленным до 1 декабря 2017 года налогам или об их отсутствии.
Оплатить долг можно как средствами, имеющимися на кошельке Яндекс.Денег, так и с привязанной к нему банковской карты (процедура привязки также выполняется в несколько действий).
Если после 1 декабря задолженность по неоплаченным в 2017 году налогам не определяется (по результатам проверки по ИНН через различные интернет-сервисы выводится статус «Ничего не найдено» ) и нет оснований сомневаться в том, что налоговым органам может быть не известно об объекте налогообложения (квартира или другая недвижимость), то скорее всего в этом году размер начисленных налогов составил менее 100 рублей , и они на оплату Налоговыми органами вообще не выставлялись согласно ч. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ из-за того, что это невыгодно с экономической точки зрения (стоимость отправки заказного письма с уведомлением и квитанцией на оплату сопоставима или превышает сумму самого налога). В этом случае их будет необходимо погасить вместе с налогами за следующий год, при этом пени и штрафы за это время начисляться не будут .
kvartirniy-expert.ru
«Опоздавшие» платежки пересчитают в пользу россиян. Штрафы ГИБДД и пени по налогам можно не платить, если сроки оплаты квитанции нарушены не по вине гражданина. Такие разъяснения приходят из российских судов и налоговых органов. Однако, по словам экспертов, в реальности это правило почти не действует — человек, не знавший о штрафе или налоге, по умолчанию считается должником. Как отстоять свои права, выяснял экономический обозреватель «Вестей FM» Валерий Емельянов.
Неожиданный и приятный бонус получили все автомобилисты России. Конституционный суд признал законность пересчета штрафа, если он пришел с опозданием по вине почты. То есть гражданин имеет право на 50-процентную скидку, даже если бумага пришла через месяц, а то и позже. Госдуме поручено прописать в законах пункт о том, что уведомления должны приходить в электронном виде и с доказательствами (например, с записью видеокамер) уже на следующие сутки после нарушения. А пока действует упрощенный «бумажный порядок», нужно жаловаться в ГИБДД, чтобы там пересчитали штраф, учитывая дату получения письма. В принципе так можно было делать и раньше, но дорожная полиция неизменно отказывала автомобилистам, ссылаясь на то, что работа почты — это не их проблема, рассказывает автомобильный обозреватель Игорь Моржаретто.
МОРЖАРЕТТО: Существует формальный алгоритм того, как это делать, но на самом деле сделать это достаточно сложно, потому что надо взять документы, допустим, на почте, чтобы установить, когда штраф был получен там, когда выслан вам и так далее. Нужно пройти непростую цепочку, причем есть шанс того, что тебя на каком-то её этапе мягко отправят куда-нибудь, скажут: «Не положено, иди к начальнику, он пусть разрешение дает». В общем, формальная процедура есть, а неформально — пройти ее стоит большого количества нервов и времени.
Пока нет закона, все останется по-прежнему, считает эксперт. Почта не станет выдавать справку о том, что вручила квитанцию с опозданием, хотя бы потому, что после этого ей самой начислят штраф. Случай, из-за которого Конституционный суд вообще поднял эту проблему, касался квитанции об оплате штрафа за превышение скорости на сумму в 500 рублей. Мужчина требовал скидку в 250 рублей, поскольку квитанция была доставлена ему домой с опозданием в месяц. Суды в итоге признали вину почты, вменили ей 30 000 штрафа за нарушение, но свою скидку мужчина так и не получил.
Похожая ситуация сейчас складывается с налоговыми платежками. Многие граждане не получили квитанции на недвижимость, автомобили и земельные участки, хотя срок уведомления истек еще в ноябре, а срок уплаты — 1 декабря. Только почта здесь уже ни при чем. Не приходят даже электронные налоговые квитанции, которые должны появляться в личном кабинете на сайте ФНС и госуслуг. Свою историю рассказывает москвич Михаил.
МИХАИЛ: Я 30 ноября захожу в свой кабинет налогоплательщика, вижу, что у меня переплата — 112 000, никаких задолженностей нет. Вчера вдруг неожиданно ко мне приходит с сайта госуслуг сообщение о том, что у меня задолженность по транспортному налогу и по налогу на собственность (недвижимость). Я захожу и вижу: у меня реально задолженность. Плюс с меня сняли пени за то, что я не заплатил этот налог.
У Михаила — дорогая квартира в центре Москвы и мощный автомобиль в собственности. После прошлогодних сбоев он решил авансом заплатить за них все налоги на пару лет вперед. Но, как теперь выясняется, это не уберегло его от штрафов и пени. Партнер компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов советует не паниковать в такой ситуации, а просто написать в инспекцию через их же электронный сервис в личном кабинете.
ШАПОВАЛОВ: Сам с этим сталкивался как физическое лицо. Я написал им жалобу, они написали сообщение в ответ, что у них сейчас — технический сбой, но позже они сделают перерасчет. Я думаю, надо для начала просто вступить в переписку. Вот и весь алгоритм. Для начала разобраться, что происходит. В налоговую ходить вообще бессмысленно, поскольку там большие очереди.
Впрочем, обычно россияне не платят налоги заранее, выжидая до последнего момента. Электронные платежки приходят уже в декабре, с еще более крупными штрафами и пени. И это несмотря на то, что второй год подряд в Москве, например, действует продленный срок уплаты.
Нужно понять, что в квитанции является суммой налога, а что — штрафом. По закону гражданин не обязать ничего платить до тех пор, пока ему не выставлен счет. Если он выставлен с опозданием, то штрафы и пени обязаны списать. Но на практике все иначе. Не под запись в столичном налоговом управлении нам пояснили, что по сложившимся у них в ведомстве правилам граждане обязаны сами рассчитать и заплатить налог, если квитанция не пришла. Директор московского офиса Tax Consulting UK Эдуард Савуляк с этим согласен.
САВУЛЯК: Теоретически может вообще ничего не прийти, и тогда гражданин должен сам рассчитать сумму налога. Он может говорить, что это сложно, невозможно, тем не менее, основываясь на прошлом опыте, если человек платил за квартиру и машину, скажем, 20 000 рублей в прошлом году, то в этом году, видимо, он должен заплатить не меньше. Заплатите 25 000. Пусть у вас будет небольшая переплата — в следующем году вам это зачтется.
Эксперт поясняет, что судебное разбирательство (а налоговая вполне может и не согласиться на перерасчет в добровольном порядке) обойдётся дороже, чем все штрафы и пени вместе взятые. На оспаривание одной платежки уйдет 30 000 — 50 000, и эти деньги могут не вернуть, если суд будет проигран. Впрочем, ничто не мешает оспорить начисления в досудебном порядке. Схема там довольно простая: прямо в личном кабинете налогоплательщика пишете жалобу; если ответа нет или пришел отказ, то обращаетесь в вышестоящее управление ФНС (в то же самом кабинете). На разбирательство дается целый год. Но те, кто уже обращался с жалобами, заявляют, что типичные проблемы вроде «опоздавших» платежек решаются за пару недель.
Юридическая консультация > Предпринимательная деятельность > Как оплатить пени по налогам: как рассчитать сумму
Бухгалтерия - это одно из самых важных ответвлений производства, требующее максимальной ответственности и соблюдения порядка. Даже самая незначительная ошибка в работе бухгалтера несет за собой неприятные последствия.
В этой профессии нужно быть предельно внимательным и стараться не допускать недочетов, а также все делать в установленные сроки. В противном случае за недоработанный нюанс придется нести ответственность, так как любая оплошность в сумме или дате ведет за собой наложение штрафных санкций и пени.
Но так или иначе казусы случаются, и происходит нарушение налогового законодательства, поэтому стоит быть в курсе того, что влекут за собой эти ситуации и как рассчитать пени по налогам.
Некоторые граждане и не догадываются, что у них уже растет пеня по налогам
Предположим все-таки случилась неудача, и взнос или налог не был оплачен в установленный срок. Не имеет принципиальной разницы полностью или частично была совершена оплата, при любом раскладе уже совершено нарушение налогового законодательства. Теперь предстоит разобраться как правильно рассчитать пени по налогу.
Напрашивается вопрос: какой тип наказания будет применен и что делать? По законодательству за несвоевременно оплаченные взносы и налоговые платежи существует два типа наказания:
Ответственность в виде выплаты штрафа не всегда налагается на организацию, но что касается пени, то это условие точно будет соблюдено, и необходимо иметь представление о том, в каком порядке произойдет начисление и каков размер штрафной санкции. Когда на организацию налагается штраф:
Дополнительные штрафные санкции в виде пени начисляются со следующего дня после окончания срока, в который нужно было уложиться и заплатить требуемую сумму.
Приведем пример: допустим взнос необходимо заплатить до 11 ноября, значит в случае непогашения задолженности в этот день, с 12 октября начнется начисление штрафных санкций.
Стоит учитывать и следующее правило. Начисление пени происходит каждый день. Не нужно рассчитывать на выходные и праздники, думая что за этот период оплату вносить не придется. Увы, но в учет берется именно каждые календарные сутки, включая субботу, воскресенье и все праздничные дни.
Пока не будет оплачена необходимая сумма налога, штрафные взыскания так и будут ежедневно добавляться к обязательной сумме. Логично, что чем быстрее совершится взнос, тем меньшую сумму придется платить.
Пени нужно заплатить как можно раньше
Какова же все-таки сумма начисляемого штрафного обложения? Сколько именно придется заплатить зависит от того, какие действуют на данный момент ставки рефинансирования. Эту ставку определяет Центральный Банк Российской Федерации и время от времени производит перерасчет.
Согласно налоговому кодексу, размер пени составляет одну трехсотую часть от ставки рефинансирования. Перед подсчетом необходимой суммы следует ознакомится с актуальной на сегодняшний день ставкой рефинансирования.
В принципе вполне реально собственноручно произвести расчет налагаемого штрафа, но это займет некоторое время, ведь учесть нужно и количество прошедших после окончательной даты дней, и текущую ставку рефинансирования, и сумму налога. Но есть более простое решение, требующее только наличия доступа в интернет.
Существуют специально созданные онлайн-сервисы по бухгалтерским расчетам, благодаря которым можно буквально за пару минут узнать общую сумму, которую необходимо заплатить. Плюс ко всему при таком способе вычисления вероятность ошибиться гораздо меньше, чем вручную, ведь вряд ли большинство людей хорошо знакомы с основами бухгалтерского учета.
Чтобы выйти на сайт с нужной программой следует вбить в браузерной строке поиска следующие слова: калькулятор пеней или расчет по уплате. Всемирная паутина предоставит вашему вниманию огромное разнообразие подобных ресурсов.
Далее остается выбрать понравившийся и начать расчет. Подобные сайты обычно бесплатно предоставляют к пользованию калькулятор пеней, поэтому никаких сложностей не должно возникнуть. Теперь собственно сам расчет.
Обычно интерфейс сайта предельно прост и остается заполнить специальную форму. Порядок действий:
Теперь известно, что можно без особых стараний самостоятельно произвести расчет пени, начисляемой за несвоевременное погашение суммы или оставшейся части взноса. Иногда происходит так, что сотрудники организации наперед знают о том, что вовремя оплатить никак не выйдет. В этой ситуации реально просчитать наперед некоторые ходы и выбрать наиболее приемлемый вариант.
Оплата налога за имущество, земельного налога и пени за налог по интернету - видеоподсказка:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
juristpomog.com
Инструкция
Во многих случаях привлечение задолжавшего клиента к гражданско-правовой ответственности в виде пени, штрафов и разного вида неустоек со стороны банка незаконно. Большинство попавших в трудную жизненную ситуацию просто не знает о том, как отстоять свои права. Не имея возможности совершить очередной платеж, клиент кредитной организации попадает в капкан штрафов, которые увеличивают задолженность как снежный ком. Если это ипотечный кредит, над должником нависает реальная опасность лишиться квартиры, которая в залоге. Безвыходных ситуаций не бывает. Нужно подавать иск на банк.
Основанием подачи иска в описанном случае должны быть объективные причины, которые не позволяют в настоящий момент рассчитаться по долгам. В таком случае клиент банка должен сначала обратиться в банк с просьбой о реструктуризации займа. Сделать это следует до того, как потребуется внести очередной платеж. Кредитному инспектору надо будет доказать, что у вас появились временные трудности, которые вы скоро решите. Чаще всего банки идут навстречу клиенту и могут дать отсрочку до 4 месяцев, не начисляя в течение этого времени штрафы. Обязательно пишите заявление, оставляя у себя все копии, заверенные канцелярией.
Выясните условия предсудебного урегулирования. В кредитном договоре они должны быть прописаны. Перед обращением в суд вы должны пройти этот этап в обязательном порядке. Если банк не согласится на реструктуризацию долга, у вас будет доказательство, что вы хотели договориться.
При невозможности прийти к консенсусу остается либо ждать иск от банка, либо идти в суд самому. Во втором случае заявление подается по месту договорной подсудности, которое указано в кредитном договоре. Чаще всего это юридический адрес филиала банка. Тем не менее, согласно «Закону о защите прав потребителей», физическое лицо может подать иск по месту жительства.
Самостоятельно очень сложно составить исковое заявление без знаний соответствующих статей законов. Если цена вопроса велика, то имеет смысл нанять антиколлектора – это юрист, который специализируется на работе именно по вопросам просрочек по кредитам. Он и заявление составит, и будет вести переговоры с коллекторами и банком, будет представлять вас в суде. Минимум, чего вы сможете добиться – это отсрочки на время исполнительного производства, а также снижения штрафов до разумных цифр; максимум – снятия ареста с заложенного имущества, реструктуризации долга с составлением нового графика платежей с отсрочкой на несколько месяцев.
www.kakprosto.ru
В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.
Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.
В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.
Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.
Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение. Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.
Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:
Пеня начисляется следующим образом:
Имеет пеня и особенности:
Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.
Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.
Если данного пункта нет, то расчет производится на основании 395 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.
| Платежное поручение | Одна из форм безналичного расчета, представляющая собой желание владельца счета перечислить сумму банку или прочему учреждению |
| Пеня | Тип неустойки, штраф за не осуществление платежа, который является обязательным к оплате |
| Пенсионный фонд | Организация внебюджетного типа, цель которого – управление финансами на пенсионное обеспечение граждан. Формируется за счет взносов плательщиков налогов |
| УСН | Один из налоговых режимов, облегчающий деятельность организаций. Заменяет большинство обязательных к выплате налогов одним |
| НДФЛ | Налог подоходного типа; исчисляется из доходов физических лиц |
| НДС | Косвенный тип налога, когда доля стоимости продукта изымается и уплачивается в бюджет |
Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.
Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.
Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.
Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.
При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.
Согласно 75 статье, пункт 3 Налогового кодекса пеня начисляется за каждый просроченный день платежа. В этой же статье содержится определение понятия «пеня».
Если неуплата платежа произошла по независящим от плательщика причинам (например, арест имущества), то он вправе не платить пеню – об этом говорится в 330 статье (пункт 2) Гражданского кодекса.
Согласно 333 статье Гражданского кодекса уменьшение размера пени возможно в ряде случаев:
Типы неустоек указаны в 394 статье Гражданского кодекса.
В соответствии с приказом Департамента финансов № 107н, принятом 12 ноября 2013 года, утверждены правила заполнения квитанций по уплате пени.
Касаются они – налогоплательщиков, агентов по налогам, плательщиков иных налогов. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса:
Согласно 113 статье Налогового кодекса, на пеню срок исковой давности не распространяется.
Начиная с 2017 года, приняты новые правила заполнения поручения по платежам. Заполнять его необходимо строго по требованиям Центрального банка Российской Федерации.
Правила заполнения:
Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.
От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:
Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.
Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).
Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд, назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.
Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.
Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что НДФЛ удержать невозможно.
Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.
После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.
Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:
Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.
Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.
Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2017 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по УСН, поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.
Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.
В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:
Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.
Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать - ЗД.
Прочие реквизиты:
| Статус | 09 |
| Тип операции | 01 |
| Очередность | 5 |
| Код | 0 |
| Номер и дата документа | 0 |
Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить налог.
Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.
На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:
Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.
Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2017 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.
Алгоритм действий:
Например, организация не оплатила счет размером 150 000 рублей. Просрочка составляет 20 дней, ставка - 11%. Таким образом – 150000*20*(11/100)/300=110 рублей.
Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор. При этом необходимо с точностью знать:
Таким образом, при несвоевременной уплате налогов назначается пеня, которая обязательна к уплате. Рассчитывается она, исходя из основания, которое послужило причиной.
Пеня уплачивается после полного погашения задолженности, от этого плательщик налогов не освобождается. Чтобы не было проблем, лучше платить взносы и налоги вовремя.
buhonline24.ru
Налогоплательщик обязан уплачивать не только сам налог, но и санкции в виде штрафа, наложенные на организацию или физлицо за нарушение налогового законодательства. О способах, как заплатить штраф в налоговую инспекцию, расскажем в нашей консультации.
Штрафы ФНС предусмотрены за налоговые правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них в виде штрафа указаны в гл. 16 НК РФ и рассматривались нами в отдельной консультации.
Штраф может быть уплачен как самим должником, так и за него третьим лицом (п. 1 ст. 45 НК РФ).
При этом в соответствии с Информацией ФНС при уплате штрафа иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика нужно указывать ИНН и КПП должника, за которого производится уплата. При отсутствии ИНН у физлица, а также в поле КПП при уплате штрафа за физлицо указывается «0». В поле «Плательщик» нужно указать лицо, оформившее платежное поручение.
Физлицо может уплатить штраф через свой Личный кабинет или через любое отделение банка, предварительно сформировав в своем кабинете квитанцию на оплату.
Необходимо иметь в виду, что КБК по штрафам в налоговую – особенный. В нем независимо от вида налога 14-17 разряды принимают значение 3000.
Сроки взыскания штрафов для организаций и ИП, а также физлиц, не являющихся предпринимателями, различные.
Для организаций и ИП порядок следующий. В течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по налоговой проверке, в результате которой был начислен штраф, налоговая инспекция направляет налогоплательщику требование об уплате штрафа (п. 2 ст. 70 НК РФ). Если это требование не было своевременно исполнено, не позднее 2 месяцев со дня истечения указанного в требовании срока налоговая инспекция принимает решение о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика. Если этот двухмесячный срок налоговая пропустит, у нее есть 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, чтобы подать в суд заявление о взыскании штрафа (п. 3 ст. 46 НК РФ).
Если же денежных средств для погашения штрафа на счетах налогоплательщика недостаточно, налоговая инспекция может принять решение о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика. На вынесение такого решения ей дается 1 год со дня истечения срока уплаты, указанного в требовании. Если в этот срок налоговая не вынесет такого решения, то в течение 2 лет с момента истечения срока уплаты, указанного в требовании, она может подать на должника в суд заявление о взыскании штрафа за счет имущества должника (п. 1 ст. 47 НК РФ).
Что касается сроков взыскания штрафов с физлиц, не являющихся предпринимателями, то он такой. Если сумма штрафа по требованию (с учетом всех просроченных налогов, сборов и пеней) превышает 3 000 рублей, то налоговая инспекция в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования подает заявление в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Когда сумма задолженности по требованию с учетом штрафа не превышает 3 000 рублей налоговая инспекция не будет торопиться с обращением в суд.
Если в течение 3 лет с момента, когда истек срок исполнения самого раннего требования об уплате на сумму менее 3 000 рублей, долг налогоплательщика с учетом новых выставленных требований превысит 3 000 рублей, заявление в суд будет подано в течение 6 месяцев со дня, когда суммарный долг по требованиям превысил 3 000 рублей.
Если же за 3 года с момента истечения срока исполнения самого раннего требования на сумму менее 3 000 рублей, налоговый долг физлица так и не превысил 3 000 рублей, в суд будет подано заявление о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения такого трехлетнего срока (п. 2 ст. 48 НК РФ).
Пени – это неустойка, которую в денежном эквиваленте нужно выплатить за каждый просроченный день выплат. Эта штрафная санкция применяется в том случае, когда человек или компания из категории налогоплательщиков переходит в разряд должников. Сегодня мы рассмотрим, как и в каком объёме начисляются пени за неуплату налогов.
В статье №75 HK РФ регламентированы все вопросы, касающиеся пени по налоговым сборам: в каких случаях исчисляется эта штрафная санкция, в каком размере и в каком порядке – принудительном или добровольном. Закон гласит, что пени выплачивается в том случае, если налогоплательщик вовремя не внёс вменённые ему налоговые платежи, то есть, просрочил выплату. При этом неважно, была ли с опозданием внесена часть суммы или же весь налоговый сбор.
Также свод законов объясняет, что начисление пени не противоречит и не исключает иной ответственности за нарушение налогового законодательства. Иными словами, даже если человеку назначат дополнительный денежный штраф, обязанность по уплате пени, начисленных за каждый день просрочки, всё равно будет закреплена за должником.
Уплачивая налог, человек должен озаботиться тем, чтобы деньги поступили в казну государства не позднее числа, указанного крайней датой оплаты. Уже со следующего дня начнёт «капать» пени.
Важный момент! При уплате всех причитающихся налоговых сумм начисление пеней прекращается. То есть, цифра начисленной пени фиксируется в момент погашения долга, а если пени не были уплачены, то на них не начисляются дополнительные пени.
Начисление пеней происходит не только применительно к платежам налоговым, но и к авансовым выплатам на налоги и сборы. Таким образом, пени обязаны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налогам.
Требование об уплате задолженности и пени на неё налоговая инспекция высылает на адрес должника. В письме указана общая сумма долга, срок, в который должен был быть заплачен налоговый сбор, а также размер пени на день, когда требование было отправлено плательщику. В документе указываются и иные меры по взысканию налогового долга, если человек уплачивать его не намерен. Отреагировать на полученное требование, то есть, внести в казну государства сумму задолженности, необходимо в течение восьми рабочих дней с момента получение письма.
Отметим, что с 2016 года в силу вступило решение о том, что налоговая вправе направить письмо, информирующее о налоговом долге гражданина, в адрес его работодателя или иного лица, выплачивающего доход (пенсию, стипендию).
В Российской Федерации с 2015 года действует закон, согласно которому фирмы и физлица обязаны уплачивать налоги не позднее, чем 1 декабря года, идущего за периодом отчётности. Соответственно, налоги за 2017 год должны быть уплачены в срок до 1 декабря 2018 года. Эта дата актуальна для всех типов налоговых сборов, включая НДФЛ.
Не позднее, чем за тридцать рабочих дней до указанной даты в адрес налогоплательщика поступает «письмо счастья» — документ, в котором сообщается о необходимости выполнить свою налоговую обязанность перед государством.
В случае, если налогоплательщик не уплатил полную сумму сбора, ему грозит санкция в виде денежного штрафа. В обычном случае необходимо выплатить штраф в размере двадцати процентов от суммы задолженности. Если же налоговые инспекторы имеют основания считать, что плательщик умышленно скрывается от уплаты, штраф вырастет до сорока процентов от суммы долга.
Налоговый орган имеет права подать в суд на должника, дабы взыскать сумму задолженности без его согласия. Судебным постановлением может быть предписано списать долг из имущества, укрывающегося от уплаты налогов лица, в том числе снять недостающую сумму с банковских счетов.
Обращение в суд правомерно в течение трёх лет с момента самого первого требования налоговой погасить задолженность. Возможны два варианта развития событий:
Важный момент! Приказ суда может быть вынесен без вызова сторон и разбирательства, если предоставленная налоговым органом информация является очевидной и неоспоримой. При этом должник имеет двадцать дней с момента направления ему копии судебного приказа, чтобы представить возражения. Независимо от характера возражений приказ будет отменён, а дело будет рассматриваться с участием сторон.
Если в указанный срок гражданин или представитель компании не получили налоговое уведомление, разбираться необходимо самостоятельно. Зная, что вы владеете имуществом, облагаемым налоговым сбором или имеете иные обязательства такого рода перед государством, вы самостоятельно должны обеспечить поступление денег в казну.
Неполучение письма из налоговой не является оправдательной причиной неуплаты налогового сбора или просрочки платежа. Если бумага не пришла, плательщик должен обратиться в ФНС по месту регистрации, чтобы уточнить сумму к уплате.
Статья №23 HK РФ гласит, что не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, каждый плательщик должен обратиться в налоговую службу и предоставить специалистам информацию о каждом объекте налогообложение, по поводу которого не было получено соответствующее уведомление. Если «письмо счастья» приходило ранее или лицо освобождено от уплаты налога в соответствии с какими-либо льготами, информацию сообщать не нужно.
С начала 2017 года закон, регулирующий налоговые обязательства, распространился на страховые взносы (медицинские, пенсионные, по нетрудоспособности и декретному отпуску). Соответственно, на указанные виды взносов также рассчитываются пени, в случае несвоевременной уплаты.
С осени 2017 года по новым правилам пени стали рассчитываться для фирм, компаний и организаций – лиц юридических. Для них изменилась процентная ставка пени.
Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, пени начисляется по процентной ставке, равной одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка страны. Для юридических лиц процентная ставка иная.
Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц
| Период просрочки | Формула расчета пени |
|---|---|
| Фирмы, просрочившие платежи не более, чем на тридцать дней включительно, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и физлица). | |
| Фирмы, просрочившие налоговые выплаты более, чем на тридцать календарных дней, за период тех самых тридцати дней будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше. |
|
Рассмотрим на примере . Фирма «Белые росы» обязана выплатить ЕНВД в размере десять тысяч рублей за третий квартал года не позднее, чем 25 октября 2017 года. Фактически же деньги попали в казну государства только 30 ноября этого же года. Ставка рефинансирования в этот период равнялась 8,5 процентам. Соответственно, «Белые росы» будут должны заплатить пени в размере 113, 3 рубля. Как получилась эта сумма?
Согласно нововведениям 2017 года, о которых мы упомянули, за первые тридцать дней просрочки формула будет такой: 10 000 рублей задолженность х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Следующий период считается иначе: 10 000 рублей долга х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).
Как мы указали выше, пени высчитываются в процентном соотношении от суммы налога, не уплаченной в срок. Классическая формула для расчетов выглядит следующим образом:
Сумма налогового долга х Ставку рефинансирования ЦБ РФ на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые просрочены платежи
Важный момент! С начала 2016 года понятие «ставка рефинансирования» упразднено. Центробанк утверждает ключевую ставку, которая и соответствует упразднённому значении. По данным на март 2018 года значение ставки рефинансирования ЦБ РФ – 7,5 процентов. Учитывая этот факт, расчет пеней нужно производить отдельно за каждый период, если в это время размер ставки претерпевал корректировку.
Далее нужно разобраться с тем, как высчитывать количество дней, в которые платёж был просрочен. Согласно статье №75 налогового кодекса страны, просрочка начинает считаться со дня, следующего за сроком выплаты налогового сбора (даты, когда нужно было заплатить, но этого не произошло) и до дня, предшествующего фактической выплате. То есть, просрочка основных налоговых платежей в любом случае считается со 2 декабря (как мы помним, крайний срок внесения денег – 1 декабря года, идущего за налоговым периодом). К примеру, человеку нужно уплатить налоговый сбор за 2017 год. Он не сделал этого вовремя, а перечислил деньги 16 марта 2018 года. Количество дней просрочки в его случае – тринадцать. Соответственно, если бы платёж был просрочен всего на день, пени бы плательщику не грозили.
Не стоит забывать, что пени начисляется и на авансовые налоговые сборы, не перечисленные вовремя. В данной ситуации количество дней просрочки высчитывается индивидуально, в зависимости от графика внесения авансов. Эта информация актуальна только для юридических лиц.
Возможно, Вас заинтересует информация о том, как вести учет пени по налогам. В расскажем, какие существуют проводки по начислению и внесению средств по задолженности искомого вида.
Существует и несколько моментов, при наступлении которых пени не будет начисляться. К ним относятся:
В случае, если переплата частично перекрывает образовавшийся долг, пени будет начислено только на разницу, а не на всю задолженность.
Переплатой называется сумма налоговых сборов, а также ранее уплаченных штрафов или иных взносов, которые плательщик перечислил в чрезмерном количестве или же налоговый орган взыскал чрезмерно. В этом случае переплата будет автоматически засчитана вместо недоимки или пени. Если человек знает о том, что на его счету имеются «лишние» деньги, предпринимать ничего ему не нужно – налоговые органы пересчитают цифры самостоятельно.
Рассмотрим на примере. Иван Сергеевич Семёнов владеет автомобилем «Хонда Фит» 2006 года выпуска, за который ежегодно платит около 900 рублей в качестве транспортного налога. Если в 2017 году Семёнов заплатит сразу две тысячи рублей, ему не придётся оплачивать налог в 2018 году, соответственно, сумма пени начислена не будет – платёж пройдёт автоматически. Если же Семёнов заплатил тысячу рублей в 2017 году вместо 900 рублей, а затем просрочил платёж на три месяца, уплачивать пени также не придётся. Почему?
Согласно формуле расчёта, пени будет начислено таким образом: (900 рублей х 8.25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7.75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7.5% х 1/300 х 19 дней) и составит 21 рубль 26 копеек, что полностью перекрывается переплатой в 100 рублей.
С таким понятием, как пени, граждане России сталкиваются не только применительно к коммунальным платежам, но и при неуплате налогов. Такая санкционная мера предусмотрена законодательством и является обязательной к уплате при просроченных налоговых выплатах. Если налогоплательщик спохватился вовремя и погасил задолженность перед налоговой службой, сумма пени будет незначительной. Куда опаснее «забывать» про налоги юридическим лицам, которые выплачивают в казну крупные суммы. Ведь чем больше долг и количество просроченных дней, тем выше будет пеня. Будьте внимательны!
Когда вы становитесь обладателем транспортного средства, ваша мобильность и возможный комфорт в передвижении повышается, но появляются новые обязательства, например, — необходимость оплачивать налоги.
Но кто должен платить, есть ли какие-либо исключения? Какой порядок расчета, особенности начислений и сроки перечислений в госструктуры?
Как оплатить транспортный налог через Госуслуги?
Эта важная информация для каждого автомобилиста, так как обладая ею, вы обезопасите себя от просрочек, нервозности, а также сможете самостоятельно проконтролировать налоговые структуры.
Основные требования к начислению и уплате транспортного налога рассмотрены в гл. 28 НК РФ. Оплатить транспортный налог необходимо владельцам нижеперечисленных транспортных средств:
Налог не взимают (ст. 358 НК РФ):
Владельцами транспорта могут быть юридические и физические лица. Законодательством с 2015 года введены новые критерии подсчета транспортного налога.
В настоящее время для автомобиля учитывают:
Стандартный вариант — налоговая служба отправляет уведомление почтой, но есть случаи, когда подобное уведомление не приходит. Поэтому, даже если вы не получили такое уведомление, это не освобождает вас от оплаты налога.
Следить за налогами - обязанность собственника движимого и недвижимого имущества. К счастью, это предельно просто сделать через сайт налоговой службы.
Транспортный налог требуется уплатить до 1 октября . Каждый год вы оплачиваете за прошлый: если машина продана в конце 2018 года, в 2019 еще нужно будет заплатить налог.
Важный момент: налоги - это не одно и тоже, что и налоговая задолженность
. Это также и не судебная задолженность.
С момента начисления налоговой службой налога вплоть до 1 октября за вами закреплены налоговые начисления. Если оплата происходит в срок, штраф и пеня вам не грозят, но уже после 1 октября эти налоговые начисления переходят в задолженность, на которую уже начисляют пеню.
Кроме пени налоговая имеет право взыскать штраф - от 20% до 40% от общей суммы налога . Ваша задача - как можно быстрее обнаружить и оплатить задолженность.
Если задолженность просрочена на полгода, дело могут передать в суд . В таком случае ее будут взыскивать судебные органы. Поэтому, чем раньше вы оплатите налог, тем дешевле и безопаснее.
Можно ли оплатить транспортный налог через Госуслуги? Конечно! Процедура платежей по налогу на транспорт через ресурсы сайта Госуслуг — достаточно простой метод перевода денежных средств с банковской карты плательщика на счет Федеральной налоговой инспекции того или иного региона.
Однако не стоит спешить оплачивать всю сумму, но, напротив, — уточните, сколько именно денег придется заплатить.
Только после того, когда вы остались удовлетворенными всеми цифровыми показателями, можете смело оплачивать сумму транспортного налога.
В случае возникновения вопросов незамедлительно задавайте их специалисту в ФНС, но лучше именно тому, кто рассчитал сумму транспортного налога по вашему авто.
Как заплатить с помощью сайта Госуслуги? Если вы хотите внести платеж при помощи официального сайта ФНС, прежде всего, вам следует пройти процедуру регистрации в базе данных этого ресурса.
Сделать это можно путем посещения налоговой службы, в которой вы оставляете заявку, затем вас должны внести в базу и выдать пароль. К счастью, это достаточно быстрая процедура, не занимающая много времени.
Что необходимо сделать после регистрации? Рассмотрим все последующие действия пошагово :
Исходя из вышесказанного, процедура оплаты налога на транспорт при помощи сайта Госуслуги довольно простая, главное — изначально получить доступ ко всем необходимым личным кабинетам.
Как оплатить пени по транспортному налогу через Госуслуги?
Необходимо сделать следующее:
Оплатить пеню за транспортный налог можно либо непосредственно в банке, либо на сайте с помощью банковской карточки.
Почему выгодно производить оплату налога на транспорт с помощью сервиса Госуслуги? Можно перечислить следующие достоинства этого метода:
Однако следует признать, что у такого способа оплаты транспортного налога есть свои недостатки:
Через Госуслуги достаточно просто произвести оплату налога, если четко следовать инструкции и внимательно проверять свои реквизиты. Это большое преимущество для современных налогоплательщиков, несмотря на немногие минусы.
Следите за состоянием своих долговых обязательств, а в случае возникновения вопросов обращайтесь за разъяснением в местную Налоговую службу.
