Некоторые посредники по продаже оффшорных банков лишнее мистифицируют все, что с этими банками связано - обычно для того, чтобы удивлен клиент оплатил больший гонорар за регистрацию. Другие рекомендуют клиенту (по той же причине) заказать банк даже в ситуации, когда речь идет о простых операции оффшорной компании, а банк совсем не нужен.
Оффшорный банк - это банк, зарегистрированный в одной из оффшорных зон (обычно маленькие островные государства). Оффшорные банки такие основные черты;
Не имеет права работать с резидентами страны регистрации банка (самая отличительная черта)
Необходимая величина оплаченного уставного капитала для них меньше, чем в развитых странах Запада, и в большинстве других стран;
Может получить полное освобождение от налогов;
Обычно законы о обязательные резервы, правила кредитования и осуществления инвестиций менее строгие, чем в других странах;
Может быть создан относительно быстро;
При создании банка допускают использование номинальных акционеров и директоров (хотя настоящие владельцы все равно должны быть известны местной власти - иначе банку не дадут лицензию)
Валютный контроль по операциям вне страны регистрации почти всегда отсутствует.
Оффшорные банки - одна из самых перспективных и одновременно элитарных сфер оффшорного бизнеса. Генеральные лицензии на ведение банковских операций в самых престижных оффшорных юрисдикциях выдают прежде всего для банков мирового класса, акции которых котируются на крупнейших биржах. Однако оффшорный банковский бизнес доступен и для небанковских компаний, а также для частных лиц, а во многих юрисдикциях для определенных финансовых операций не требуется получение банковской лицензии. Оффшорный банковский бизнес требует наличия продуманной, отвечающей международным стандартам, бизнес-концепции (иначе выдача лицензии может задержаться даже в либеральных банковских юрисдикциях), значительных финансовых и организационных возможностей. В банковской сфере больше, чем в любом другом секторе оффшорного бизнеса, необходимо тесное сотрудничество с компетентными секретарской компанией.
В мире существует около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы о-ва, о. Мэн, Багамы, Панама. Условия для открытия оффшорных банков в банковских юрисдикциях неодинаковы. В свое время крупнейшие оффшорные банковские центры начали свою деятельность как чрезвычайно либеральные и максимально доступные юрисдикции, а открыть банк за рубежом не было проблемой. Однако с развитием оффшорного бизнеса эти районы получили статус банковских центров мирового класса и в связи с этим в данных юрисдикциях начал вводиться жесткий режим контроля за деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняют заботой власти о репутации банковских центров. Однако обычно есть возможность подобрать приемлемый вариант для конкретного банковского предприятия. В частности, в некоторых юрисдикциях выдают различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков и существуют молодежи банковские юрисдикции, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, о-ва Кука и некоторые др.
Кроме этого, возможно образование кредитного учреждения банковского типа, поскольку законодательство многих стран допускает создание банковских предприятий, не являющихся банками в полном смысле слова, а финансовыми компаниями, которым позволяют осуществлять определенные банковские функции. Так, в США существует возможность регистрации финансовых корпораций банковского типа. Банковская корпорация США имеет возможность работать с различными финансовыми инструментами: ценными бумагами, осуществлять кредитование, выпуск гарантий, агентские функции, факторинг и другие операции (исключением являются депозиты) и такая деятельность не требует наличия банковской лицензии. Однако компания должна иметь согласованный с финансовыми властями встал и специальное разрешение соответствующего официального органа (контроллера финансовых учреждений). При создании такой корпорации нужно внести определенный акционерный капитал, однако размер его существенно меньше минимального оплаченного капитала коммерческого банка.
Аналогичные функции можно осуществлять на базе кредитных и финансовых компаний, зарегистрированных в Нидерландах. Они также не работают с депозитами, однако в Нидерландах существуют финансовые учреждения, которые имеют право принимать депозиты и могут полностью принадлежать иностранным инвесторам. Важным обстоятельством является то, что рассмотрены кредитные учреждения пользуются льготами, которые определены налоговыми соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Банковские лицензии бывают разные. Генеральная лицензия (обычно называют лицензией типа "А") дает банку максимум прав (он может работать практически с любыми клиентами), но требует от учредителей банка оплаты большого уставного капитала (от одного миллиона долларов). Ограниченные лицензии ("Б1", "Б2" и т.д.) дают банку право работать только с определенными категориями клиентов, а то и вовсе с одной группой компаний основателя, однако при этом местные власти устанавливают невысокие размеры оплаченного капитала (обычно от 200 тыс. долл). Как и любой банк, оффшорный банк может давать кредиты, принимать вклады, открывать счета, работать с аккредитивами и тому подобное. В отдельных случаях набор возможных операций может быть ограничен - особенно если речь идет о банках с лицензией типа "Б". Оффшорный банк необходим, главным образом, для оптимизации расчетов и для перераспределения финансов внутри группы путем выдачи кредитов. Практика развития бизнеса в 90-е pp. прошлого века богата свидетельствами, когда ряд крупных промышленных предприятий Украины организовывали себе по "карманном" банка. Так, со стратегической точки зрения, регистрация оффшорного банка будет преследовать те же цели.
Оффшорную банковскую деятельность легче начать с получения ограниченной банковской лицензии. В некоторых случаях оффшорный банк, начав свою деятельность с ограниченных операций, в дальнейшем может расширить спектр услуг на основе широкой лицензии. При этом речь идет о создании типового банковского предприятия с правом принятия депозитов и открытия корреспондентских счетов. Таким образом, у инвестора есть три варианта решения: создать кредитное учреждение, зарегистрировать оффшорный банк с ограниченной лицензией, зарегистрировать оффшорный банк с полной лицензией. Оффшорный банк имеет право обслуживать только иностранных клиентов и их операции, не затрагивая оффшорной юрисдикции. Собственниками (акционерами) оффшорных банков всегда есть иностранные для данной юрисдикции граждане и юридические лица.
В некоторых юрисдикциях оффшорный банк может быть резидентным банком, осуществляющим оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующий офис и персонал. Разновидностью оффшорных банков являются так называемые управляемые банки (administered), или, иначе говоря, банки "без персонала". Такие банки функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка "без персонала" нужна соответствующая лицензия, а базовый банк осуществляет административные функции по обеспечению работы управляемого банка. Административные услуги по управлению оффшорными банками включают оформление документации и протоколов, ведение реестра акционеров, контакты с аудиторами и официальной властью, обработку корреспонденции. Оффшорный банк обеспечивают отдельным связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административных функций по договору может осуществляться управление, связанное только с деятельностью: используют банковские коммуникации, выпускают мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, осуществляют документирование и оформление валютных операций.
В оффшорных юрисдикциях предоставления услуг по управлению оффшорными банками превратилось в специфический вид бизнеса, поскольку такие услуги предлагает ряд крупнейших банков и их филиалов. Банки "без персонала" создают во многих оффшорных юрисдикциях. В некоторых юрисдикциях такой банк может осуществлять ту же деятельность, что и обычный резидентный банк (разумеется, оффшорного типа). Собственный капитал оффшорных банков этого типа обычно не менее 0,5-1,5 млн долл США, в зависимости от юрисдикции. Оффшорный банк (в т. Ч. И банк "без персонала") может быть внутрифирменным - банком "in house" или кептивным. Обычно банки этого типа создать проще, а в некоторых юрисдикциях выдают специальную лицензию, которая предусматривает обслуживание ограниченного круга лиц.
Банки с лицензией на обслуживание ограниченного круга клиентов имеют право открывать счета и получать депозиты только от лиц, указанных в банковской лицензии (это соучредители банка). Вместе с тем такой банк имеет право вступать в корреспондентские отношения с другими банками и проводить многие виды банковских операций. Минимальный выплачен акционерный капитал банка с ограниченной лицензией в таких юрисдикциях, как Науру, Вануату, Багамы составляет не менее 100 тыс. Долл США. Размер оплаченного капитала банка может определяться во время переговоров с представителями власти юрисдикции. Бывает, что он значительно превышает указанную сумму. В то же время для банков с международной признанной репутацией требования обычно снижают.
Одна из целей создания оффшорных банков - получение доступа к международной сети корреспондентских счетов, которую используют для международного перераспределения капиталов, которые могут быть помещены на корреспондентские счета в банках разных странах мира, в том числе в Украине. Доступ к международной сети корреспондентских счетов позволяет войти в систему неформальных связей банковского сообщества, а с помощью корреспондентских счетов малые банки устанавливают партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуры. Симбиоз малых и крупных банков - достаточно характерная черта современного банковского бизнеса. Создание оффшорных банков диктуется не только налоговыми целями, но и стремлением зарегистрировать на приемлемых условиях зарубежный коммерческий банк. Большинство государств исключительно высокие требования предъявляют к репутации и капитала банков, поэтому иностранные инвесторы сталкиваются со сложностями протекционистских целях. Зарегистрировать оффшорный банк - часто единственная возможность учредить за рубежом предприятие этого типа.
Оффшорные банки, играющие роль центров по управлению капиталом и обслуживание ограниченного круга клиентов - это дочерние фирмы материнского предприятия, а также определенные группы предприятий, вступивших в финансового пула. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании) и на его базе могут осуществляться операции с различными валютами, в частности открываться счета в иностранных валютах. К операциям оффшорного банка принадлежит также выгодное вложение средств, находящихся на его депозитах на мировых финансовых рынках. Оффшорные банки могут проводить кредитные операции и обеспечивать кредитование группы предприятий, а также прибыльных деловых проектов третьих фирм. Они осуществляют клиентский овердрафт и другие услуги кредитного характера. Для оффшорного банка возможен выход на международный рынок консорциальных (совместных) кредитов.
Таким образом, оффшорный банк начинает свою деятельность как внутрифирменный банк, однако в некоторых юрисдикциях он имеет шанс выйти на открытый рынок, в первую очередь это рынок депозитов и услуг для состоятельных лиц и различных форм управления капиталом. Конкретная схема работы оффшорного банка зависит от целей и возможностей его собственников, от особенностей юрисдикции, где он зарегистрирован. Потенциальные возможности оффшорных банковских предприятий достаточно большие и приближаются к спектру услуг обычного коммерческого банка. Во всех банковских юрисдикциях к любым банков, включая оффшорные, предъявляют особые требования. В частности, в некоторых случаях необходимо создание обязательных резервов, для регистрации банка нужно получить лицензию, которую выдает официальное учреждение, за финансовым состоянием банков осуществляют контроль со стороны центрального банка данной страны. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных юрисдикциях неодинаковы.
Особой категорией оффшорных банков являются так называемые управляемые банки (administered banks, другой термин - brass plate) или банки "без персонала" . И хотя такой банк функционирует на базе другого банка, обладающего полноценной банковской лицензией, для его требуется особая банковская лицензия. Банк "без персонала" с точки зрения масштаба и имиджа - предприятие "промежуточного" характера, он значительно мощнее нерезидентного оффшорного банка и значительно слабее любого банка с полной банковской лицензии. И хотя формально такой банк не реально функционирующего офиса, все же он действует на базе другого банка, основываясь на специальном соглашении. Его услуги аналогичные услугам секретарских компаний , однако значительно шире, поскольку учитывают банковскую специфику.
Он обеспечивает не только формальные процедуры, но и банковские операции оффшорного банка. Банки такого типа регистрируют, например, в таких юрисдикциях, как о. Мэн, Гернси, Джерси, Каймановы о-ва, Антигуа и тому подобное. Базовый банк (обычно это представитель одной из крупнейших банковских компаний мира) осуществляет административные функции по обеспечению работы управляемого банка, а банковские операции последнего проводят в строгом соответствии с инструкциями собственников банка. Взаимоотношения между ними - довольно сложный вопрос, речь идет о достаточно объемный контракт на передачу всех или части полномочий по управлению банком.
Особенность банков этого типа в том, что они резидентные в полном смысле этого слова, поэтому их статус в деловом мире относительно высокий и они довольно респектабельный имидж. Ведь статус и качество управления банком "без персонала" частично гарантированы банком, патронирует, который имеет обычную генеральную лицензию и пользуется признанной мировой репутацией, то есть его имидж распространяется и на управляемый оффшорный банк. Считают, что такой банк опосредованно контролирует операции оффшорного банка. Минимальный уставный капитал оффшорного банка "без персонала" обычно не менее 500 тыс. Долл США .
Это условие меняют от юрисдикции к юрисдикции, размер уставного капитала часто определяют на переговорах с властями и он зависит от репутации заявителей, их финансового потенциала и т.д., однако затраченные усилия себя оправдывают. Оффшорный банк со значительным капиталом в льготной банковской юрисдикции открывает дополнительные возможности. По статусу и функциональным возможностям эти банки занимают промежуточное положение между престижными резидентными банками и оффшорными банками с ограниченной банковской лицензии. Разумеется, это не более, чем инструмент, "аксессуар" другого бизнеса, но инструмент престижный и эффективный, что имеет большое самостоятельное значение. Оффшорные банки с ограниченной банковской лицензией - это самая распространенная форма оффшорного банка. Они не имеют реально функционирующего офиса в юрисдикции, где официально зарегистрированы, они нерезидентными. Лицензия на обслуживание ограниченного круга клиентов означает, что банк имеет право открывать счета и получать депозиты только от лиц, указанных в банковской лицензии (обычно это акционеры банка) или в особом списке. Вместе с тем такой банк имеет право осуществлять широкий круг банковских операций, на которые ограничения не распространяются, то есть он может вступать в корреспондентские отношения с другими банками и проводить многие виды банковских операций. Минимальный акционерный капитал банка с ограниченной лицензией 100-500 тыс. долл США. Оффшорные банки данного типа создают в Вануату, в Западном Самоа, Монсеррат (акционерный капитал 500 тыс. долл США) и других оффшорных районах. Оффшорные банки здесь освобождены от налогов, при этом обязательные банковские резервы в оффшорных юрисдикциях обычно минимальны или отсутствуют вообще.
В общем, нерезидентные банки играют роль внутрифирменных банков (in-house или captive banks). Они могут выполнять в интересах своих владельцев ряд важных функций и это исключительно эффективный банковский инструмент. Впоследствии оффшорный банк сможет стать самостоятельным банковским предприятием со своей деловой историей и репутацией и способен делать все то, что и обычный коммерческий банк. Он может быть гарантом обязательств, предоставлять кредиты, осуществлять ипотечное кредитование, открывать чековые счета, выпускать кредитные карты, осуществлять денежные переводы. Оффшорный банк открывает для своих владельцев принципиально новые возможности, однако использовать его целесообразно не как отдельное изолированное предприятие, а в пределах определенной стратегии материнской фирмы.
Вообще оффшорный банк - это хороший элемент международной корпоративной системы материнской фирмы и в связи с этим стоит планировать его деятельность. Начать ее можно с открытия корреспондентских счетов в первоклассных иностранных банках, а сделать это непросто, потребуется все влияние, все авторитет материнской коммерческой структуры. Банка должны быть хорошо известны владельцы оффшорной структуры и их бизнес, поэтому рекомендуют не распылять ресурсы и возможности, а подчинить их определенной цели. В частности, текущие счета иностранных филиалов изначально имеет смысл сконцентрировать в том банке, с которым вы планируете установить корреспондентские отношения. Партнерство с надежным зарубежным банком дает возможность открыть корсчета и в других западных банках, а оффшорный банк с сетью корсчетов уже не просто инструмент бизнеса, а самостоятельное предприятие, обладающее значительными средствами. При поддержке стратегического партнера легче получить банковскую лицензию на Багамах, Кайманах или других престижных юрисдикциях. Именно такой путь - шаг за шагом - приемлемый для большинства компаний, целью которых является создание за рубежом весомого банковского предприятия.
Оффшорные банки играют роль центров по управлению капиталом и обслуживают ограниченный круг клиентов - это дочерние и ассоциированные компании, а также определенные группы предприятий. Переход к оказанию сопутствующих услуг открытый характер возможен главным образом на этой базе. Мировой опыт свидетельствует: крупнейшие мировые банковские холдинги и промышленные компании используют собственные оффшорные банки как зарубежные платежно-расчетные и резервные центры. Нередко их создают не только крупные, но и средние компании и состоятельные частные лица. У владельцев появляется эффективный инструмент для реализации своей собственной инвестиционной стратегии, капиталы могут оперативно перераспределяться между крупнейшими мировыми финансовыми рынками и доходными видами активов. Необходимо помнить, что оффшорный банк сам по себе - только оболочка для бизнеса, а для его деятельности необходимы соответствующая инфраструктура и деловые связи, операционный центр оффшорного банка должен быть оборудован "под ключ" современными экспертными системами по управлению активными операциями банка и анализа финансовой конъюнктуры.
Оффшорный банкинг - услуга, предусматривающая перевод части или всех средств со счета в определенном банке или кредитном союзе в любой уголок мира. Оффшорные банки расположены за пределами страны, в которой проживает вкладчик. Обычно оффшорные банки функционируют в странах, привлекающих иностранный капитал за счет специальных налоговых и законодательных льгот и, таким образом, становящихся своеобразной «налоговой гаванью» для зарубежных клиентов.
Термином оффшор изначально обозначалась территория Нормандских островов - Гернси, Джерси и других островов, расположенных на определенном расстоянии от материковой Британии и получивших статус «налоговой гавани». Впоследствии термином оффшор стали обозначать все банки, предлагающие вкладчикам специальные налоговые льготы, вне зависимости от их расположения. Интересно, что большинство оффшоров и сегодня функционирует в островных государствах - за исключением Швейцарии, Люксембурга и Андорры, расположенных на материке.
Хотя оффшорные банки в той или иной форме регулируются, их деятельность характеризуется куда меньшими ограничениями, чем деятельность банков в странах Европы или США. Именно либеральная политика оффшорных банков и считается самой привлекательной характеристикой таких финансовых институтов для потенциальных инвесторов. Оффшорные банки предоставляют своим клиентам-вкладчикам значительные финансовые и законодательные преимущества, а также гарантию секретности.
С понятием оффшоров связано множество негативных ассоциаций - считается, что оффшорный банкинг стимулирует подпольную экономику и способствует отмыванию денег . Необходимо понимать, что хотя оффшорные банки и не обязаны предоставлять информацию о транзакциях, защищаемую положениями о неприкосновенности личной информации о вкладчиках, это не делает скрытие доходов налогоплательщика или избегание уплаты налогов в оффшорных зонах легальным. Как правило, услуги оффшорного банкинга являются предпочтительными для следующих категорий вкладчиков:
Возможность совершения международных транзакций - одно из главных преимуществ оффшорного банкинга. Услуга, гарантирующая возможность перевода и получения средств в любой точке мира, востребована современными бизнесменами, ведущими бизнес за пределами родной страны, и корпорациями, отделения которых расположены в разных странах мира. Оффшорные банки позволяют совершать операции с разными валютами. К примеру, гибкий оффшорный банковский счет позволяет вкладчику получать средства в валюте родной страны даже за ее пределами.
Услуги оффшорного банкинга
Различают следующие категории офшорных банков:
Офшорные банки с полной лицензией («Неограниченные» банки класса «Б») получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и/или трастовыми операциями вне принимающей страны. Такие банки имеют право работать с клиентами за пределами страны, в которой они расположены.
Офшорные банки с ограниченной лицензией («Ограниченные» банки класса «Б») получают лицензию, которая похожа на лицензию «Неограниченного» банка класса «Б» за исключением того, что такие банки могут работать только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии.
Офшорные управляемые банки (банки «без персонала») функционируют на базе банка с генеральной лицензией на договорных основаниях между ним и владельцем офшорного банка. Для создания такого банка требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого банка.
«Представительские» банки - это банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают также лицензию от второй страны для создания представительства. Они не могут заниматься бизнесом во второй стране, но могут заниматься бизнесом с любой другой страной.
Кредитное учреждение банковского типа , которому разрешается осуществлять определенные банковские функции.
Офшорные банки, как правило, не платят налоги или платят их по значительно более низким ставкам, чем банки резиденты страны регистрации. Это дает офшорным банкам значительное преимущество и позволяет им выплачивать большие проценты по вкладам. Ежегодно офшорные банки платят регистрационную пошлину и пошлину за продление банковской лицензии.
Оффшорные банки, как правило, не платят налоги или платят их по значительно более низким ставкам, чем банки резиденты страны регистрации. Это дает оффшорным банкам значительное преимущество и позволяет им выплачивать большие проценты по вкладам. Ежегодно оффшорные банки платят регистрационную пошлину и пошлину за продление банковской лицензии.
Минимальный уставный капитал оффшорного банка значительно выше чем у обычной компании.
Лицензии оффшорных банков бывают нескольких категорий. Неограниченная генеральная лицензия дает право оффшорному банку заниматься практически всеми видами банковских операций при обслуживании нерезидентов. Ограниченная лицензия накладывает ограничения на те или иные виды операций кредитной организации. Оффшорный банк может начать свою работу с получения ограниченной лицензии и со временем реорганизоваться в полнокровное кредитное учреждение. Оффшорные банки находятся под постоянным контролем финансовых органов страны регистрации.
Для крупных международных финансовых институтов, имеющие солидную репутацию не составит труда зарегистрировать свой оффшорный филиал или отделение и получить банковскую лицензию. Жесткая позиция США по отношению к оффшорным банкам привела к тому, что другим категориям заявителей зарегистрировать такой банк стало практически невозможно.
Оффшорные и неоффшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки И Океании. Практическое руководство по учреждению и налогообложению иностранных предприятий. НПК ВЕСТА, 2008, с.436 ISBN 978-5-98675-002-6
Эта статья имеет список лучших оффшорных банков. Мы выделили то, что считаем лучшими оффшорными банками, которые Вы, возможно, пожелаете рассмотреть, если Вам нужно открыть оффшорный банковский счет.
Оффшорные банковские счета - это банковские счета, которые, что неудивительно, расположены в иностранных территориях. Цель оффшорных банковских счетов - предоставить населению возможность получать деньги в нескольких валютах за пределами страны проживания.
Традиционно рассматриваемая как часть схем уклонения от уплаты налогов, эта точка зрения устарела, а оффшорные банковские счета подходят для людей, которые работают за рубежом или имеют иностранные инвестиции. Налог может по-прежнему причитаться за доход, однако важно понимать правила, касающиеся налогов в Вашей стране проживания. Например, для людей, проживающих в Великобритании, налог будет востребован по всему миру, независимо от того, является ли банковский счет оффшорным или нет.
