Pre podnik, ktorý zahŕňa divízie, ktoré nemajú samostatnú súvahu a účty v bankových inštitúciách, sa stanovuje jednotný limit hotovostného zostatku zohľadňujúci tieto štrukturálne divízie. Limit hotovostného zostatku pre štrukturálne divízie sa oznamuje príkazom vedúceho podniku.
Pre zastúpenia, pobočky a iné samostatné divízie podniku umiestnené mimo jeho sídla, ktoré tvoria samostatnú súvahu a majú účty v bankových inštitúciách, limit na hotovostný zostatok v registračnej pokladnici stanovujú obslužné inštitúcie bánk v mieste o otvorení príslušných účtov štrukturálnych divízií.
Limity hotovostného zostatku správcov a príjemcov prostriedkov federálneho rozpočtu, ktorí si otvorili osobné účty vo federálnych pokladničných orgánoch, stanovujú inštitúcie Ruskej banky alebo oprávnené úverové organizácie federálnych pokladničných orgánov Ruskej federácie, berúc do úvahy špecifikované správcov a príjemcov prostriedkov federálneho rozpočtu. Výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku v tomto prípade predkladajú federálne pokladničné úrady, berúc do úvahy manažérov a príjemcov federálnych rozpočtových prostriedkov, ktorí si predpísaným spôsobom otvorili osobné účty u federálnych pokladničných úradov.
Ak má podnik viacero účtov v rôznych bankových inštitúciách, podnik sa podľa vlastného uváženia obráti na niektorú z inštitúcii bankových služieb s očakávaním stanovenia limitu na stav hotovosti v pokladnici. Po stanovení limitu hotovostného zostatku v niektorej z bankových inštitúcií podnik zasiela notifikácie o jemu určenom limite hotovostného zostatku iným bankovým inštitúciám, v ktorých sú mu zriadené príslušné účty. Bankové inštitúcie sa pri kontrole daného podniku riadia týmto limitom na hotovostný stav v pokladnici.
Pre podnik, ktorý nepredložil výpočet na stanovenie limitu zostatku hotovosti v pokladnici žiadnej z obslužných inštitúcií banky, sa limit zostatku hotovosti považuje za nulový a hotovosť, ktorú podnik neodovzdal bankovým inštitúciám. nad limit.
Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe objemu hotovostného obratu podnikov, berúc do úvahy osobitosti jeho spôsobu fungovania, postupu a načasovania ukladania hotovosti v bankových inštitúciách, zaisťuje bezpečnosť a znižuje prevoz cenností.
V tomto prípade je limit hotovostného zostatku nastavený:
Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a odovzdávajú hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska denne na konci pracovného dňa - v množstvách potrebných na zabezpečenie normálnej prevádzky podnikov od rána nasledujúceho dňa ;
Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a nasledujúci deň odovzdajú hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikácie Ruska - v rámci limitov priemerného denného hotovostného príjmu;
Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a darujú hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska nie denne - v závislosti od stanovených lehôt na dodanie a výšky hotovostných príjmov;
Pre podniky, ktoré nemajú hotovostné príjmy – v medziach priemerných denných hotovostných výdavkov (okrem miezd, sociálnych dávok a štipendií).
Limity hotovostného zostatku stanovené bankovou inštitúciou sú písomne oznámené každému podniku, pre ktorý možno použiť druhé kópie predložených výpočtov vo formulári 0408020.
Limit hotovostného zostatku je možné v priebehu roka predpísaným spôsobom revidovať na oprávnenú žiadosť podniku (v prípade zmeny objemu hotovostného obratu, podmienok pre dodanie výťažku a pod.), ako aj v súlade s zmluvy o bankovom účte.
2.6. Podniky sú povinné odovzdať bankovým inštitúciám všetku hotovosť nad rámec stanovených limitov na hotovostnom zostatku v pokladnici.
Podniky môžu držať hotovosť vo svojich pokladniciach nad rámec stanovených limitov len na vydávanie miezd, sociálnych dávok a štipendií najviac 3 pracovné dni (pre podniky nachádzajúce sa na Ďalekom severe a v podobných oblastiach - do 5 dní), vrátane dňom prijatia peňazí v bankovej inštitúcii. Po tomto období sa hotovosť, ktorá sa nepoužije na určený účel, odovzdajú bankovým inštitúciám a následne sa tieto prostriedky vydajú v poradí stanovenom federálnymi zákonmi, inými právnymi aktmi Ruskej federácie a bankovými pravidlami vypracovanými v súlade s nimi.
2.7. Podniky môžu po dohode s bankovými inštitúciami, ktoré im poskytujú služby, použiť hotovostné výnosy prijaté na ich pokladni na účely stanovené federálnymi zákonmi a inými právnymi aktmi platnými na území Ruskej federácie a predpismi Banky Rusko prijalo pri ich implementácii.
Podniky nemajú právo hromadiť hotovosť vo svojich pokladniciach na pokrytie nadchádzajúcich výdavkov (vrátane miezd, sociálnych dávok a štipendií) pred dátumom splatnosti ich výplaty.
Rozhodnutie o vynaložení peňažných výnosov z registračnej pokladnice podnikmi každoročne prijímajú bankové inštitúcie na základe písomných vyhlásení podnikov a predložených výpočtov vo formulári 0408020, pričom sa zohľadňuje ich súlad s postupom pri práci s hotovosťou, stav vysporiadania. s rozpočtami všetkých úrovní, štátnymi mimorozpočtovými fondmi, dodávateľmi surovín, materiálov a služieb, ako aj s bankovými inštitúciami na úvery.
Rozhodnutie o tom, ako podnik naloží s peňažnými príjmami prijatými do svojej pokladne, ak má viacero účtov v rôznych bankových inštitúciách, sa robí podobným spôsobom ako pri stanovení limitu zostatku hotovosti v pokladni takéhoto podniku.
Pri zriadení účtu pre nedoplatky je pozastavená platnosť predtým vydaných povolení pre podniky na míňanie peňažných prostriedkov prijatých do ich pokladníc až do úplného vyrovnania s rozpočtami všetkých úrovní a štátnymi mimorozpočtovými fondmi. V tomto prípade bankové inštitúcie zasielajú podnikom najneskôr nasledujúci deň po obdržaní oznámenia o otvorení účtu dlžníka výzvy, aby prestali používať hotovostné výnosy prijaté v ich pokladniach počas trvania tohto účtu. Táto podmienka môže byť stanovená pri uzatváraní dodatočnej zmluvy o bankovom účte alebo pri zmenách existujúcich zmlúv o bankových účtoch s bankovými inštitúciami, v ktorých sú zriadené iné účty ako účet dlžníka.
2.8. Podniky môžu prijímať hotovosť od bankových inštitúcií, kde boli otvorené príslušné účty na účely ustanovené federálnymi zákonmi, inými právnymi aktmi platnými na území Ruskej federácie a predpismi Ruskej federácie.
2.9. Vydávanie hotovosti podnikom na mzdy a sociálne platby, štipendiá sa vyplácajú v lehotách dohodnutých s obslužnými inštitúciami bánk. Pri odsúhlasovaní konkrétnych podmienok vydávania hotovosti na tieto účely zohľadňujú bankové inštitúcie potrebu ich rovnomerného rozdelenia počas dní v mesiaci a hladkého uspokojenia oprávnených hotovostných požiadaviek podniku.
Rozdelenie hotovosti podnikom na určené účely v dátumoch pripadajúcich na piatok, sobotu a nedeľu môžu bankové inštitúcie uskutočňovať s cieľom rozložiť zaťaženie pracovníkov v hotovosti už od štvrtka. Vydávanie hotovosti za obdobia pripadajúce na sviatky sa vykonáva najskôr tri dni pred ich začiatkom a pre podniky, ktorých dni pracovného pokoja sa nezhodujú so všeobecne stanovenými dňami - v predvečer dní pracovného pokoja týchto podnikov.
V prípadoch, keď sa výdaj peňazí na mzdy neuskutočňuje prostredníctvom pokladne bankového ústavu, príkazy podnikov na prevody alebo prevody určených súm sa prijímajú tak, že finančné prostriedky dorazia do príslušných bankových inštitúcií alebo podnikov Štátny výbor pre komunikácie Ruska v lehotách na vyplatenie miezd stanovených pre poplatky týchto podnikov.
Vydávanie hotovosti na vyrovnanie s prepustenými zamestnancami a tými, ktorí odchádzajú na dovolenku, ako aj v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi a inými právnymi aktmi platnými v Ruskej federácii sa vykonávajú bez ohľadu na lehoty na výplatu miezd stanovené podnikom.
ConsultantPlus: pozn.
List Centrálnej banky Ruskej federácie z 28. mája 1999 N 166-T informuje, že inštitúcie a úverové organizácie Bank of Russia môžu za účelom uspokojenia hotovostných potrieb podnikateľských subjektov zostaviť kalendár na vydávanie hotovosti pre mzdy, sociálne platby a štipendiá (podľa mesiaca) podľa vlastného uváženia manažéra banky.
2.10. S cieľom zabezpečiť jednotné využívanie peňažných prostriedkov a zefektívniť vydávanie hotovosti bankové inštitúcie každoročne zostavujú (podľa uváženia vedúceho bankovej inštitúcie) kalendár vydávania hotovosti na mzdy, sociálne odvody a štipendiá (podľa dní ) vo formulári 0408021 (príloha 2) na základe informácií podnikov o veľkosti a načasovaní výplaty miezd.
Na základe pripravovaných (odhadovaných) hotovostných výdajov v máji a novembri bankové inštitúcie každoročne zostavujú kalendár výplat peňažných prostriedkov na mzdy, sociálne platby a štipendiá (podľa mesiacov) na tlačive 0408022 (príloha 3) a najneskôr do 20. marca a septembra 20 ho predložiť teritoriálnym inštitúciám Banky Ruska.
V hotovostnom kalendári sa uvádzajú výdavky na mzdy, sociálne odvody, výdavky nesúvisiace s mzdovým fondom a sociálnymi odvodmi, štipendiá pre podniky obsluhované bankovou inštitúciou s prihliadnutím na podniky, ktoré sú klientmi bezhotovostných bankových inštitúcií všetky dni v mesiaci, vrátane dní pracovného pokoja (výška výberov za 31. deň sa pripočítava k sume výberov k 30. dňu v mesiaci), ako aj termíny výberov hotovosti dohodnuté ustanoveným spôsobom. Nezohľadňujú sa mzdy vyplácané podnikmi z výnosov a prevedené na zahrnutie do vkladov občanov v bankových inštitúciách.
Územné inštitúcie Banky Ruska na základe materiálov prijatých od bankových inštitúcií každoročne zostavujú kalendár na vydávanie hotovosti na mzdy, sociálne platby a štipendiá pre republiku, územie, región (podľa mesiaca) vo formulári 0408023 (príloha 4) a do 29. marca a 29. septembra budú zaslané Banke Ruska na zhrnutie za Ruskú federáciu ako celok.
Tieto informácie sa používajú aj pri prognóze predčasných výplat miezd (symbol 96 „Výplaty miezd v aktuálnom mesiaci za podmienok spadajúcich do nasledujúceho mesiaca“) a pri hodnotení hotovostného obratu podľa príjmov, výdavkov, výsledku emisií za mesiac ako celok za teritoriálna inštitúcia Bank of Russia (formulár N 201).
Štátna rozpočtová vzdelávacia inštitúcia
stredné odborné vzdelanie
5.1 Pravidlá pre príjem, výdaj hotovosti a spracovanie pokladničných dokladov. 26
5.6. Plastové karty a práca s nimi.. 36
6. Organizácia práce s neplatičmi, pochybnými a so známkami falošnej hotovosti.. 41
Na uskutočnenie výdavkových pokladničných operácií vydá vedúci pokladnice potrebný peňažný obnos pracovníkom pokladníc výdavkových pokladníc na vykázanie oproti pokladničnému dokladu v knihe účtovania prijatých a vydaných peňazí (cenností). Pokladník eviduje prijatú sumu v účtovnej knihe pre účtovanie prijatých a vydaných peňazí (cenností).
Na prijatie hotovosti predloží klient pracovníkovi transakcie pokladničný doklad. Po príslušnom overení dostane kontrolnú pečiatku z pokladničného dokladu na predloženie do pokladne.
Po obdržaní hotovostného šeku pokladník:
· skontroluje prítomnosť podpisov úradníkov úverovej inštitúcie, ktorí vystavili a overili hotovostný šek, a totožnosť týchto podpisov s dostupnými vzormi;
· porovná sumu uvedenú číslicami na pokladničnom doklade so sumou uvedenou slovami;
· skontroluje na pokladničnom doklade prítomnosť klientskeho potvrdenia o prijatí peňazí a údaje o jeho pase alebo občianskom preukaze;
· pripravuje sumu peňazí, ktorá sa má vydať;
· zavolá príjemcovi peňazí číslom šeku a spýta sa ho na prijatú sumu peňazí;
· skontroluje číslo kontrolnej pečiatky s číslom na šeku a nalepí kontrolnú známku na šek;
· prepočítava sumu peňazí pripravenú na výber v prítomnosti klienta;
· odovzdá peniaze príjemcovi a podpíše šek.
Pokladník vydáva peniaze v úplných a neúplných zväzkoch a samostatných chrbtoch bankoviek podľa súm uvedených na krycích listoch a balíkoch bez prepočítavania po jednotlivých hárkoch za predpokladu, že obal zostane neporušený. Peniaze z nekompletných kúskov, ako aj z balíkov s poškodeným obalom vydáva pokladník počítaním listov. Mince balené vo vrecúškach sa vydávajú podľa nápisov na štítkoch.
Transakcie, pri ktorých klient bez vloženia peňazí súčasne predloží hotovostný šek a reklamu na vklad hotovosti, nie sú povolené.
Peniaze vydané z pokladne úverovej inštitúcie, zabalené v celých a neúplných zväzkoch, príjemca bez opustenia pokladnice skontroluje podľa zväzkov a ostňov a ostne a jednotlivé bankovky nezabalené do zväzku sa skontrolujú hárkom. počítanie v prítomnosti pokladníka, ktorý peniaze vydal. Minca sa kontroluje podľa počtu vrecúšok a čiastok uvedených na štítkoch.
Klient má právo podľa vlastného uváženia prepočítať peniaze prijaté úverovou inštitúciou kus po kuse. Doručenie peňazí do priestorov na prepočítanie klientmi a prepočítanie sa vykonáva za prítomnosti jedného zo zamestnancov hotovostného oddelenia úverovej inštitúcie. Pre akýkoľvek nedostatok alebo prebytok peňazí zistený v dôsledku prepočtu sa vypracuje zákon.
Na konci prevádzkového dňa pokladník skontroluje množstvo peňazí, ktoré dostal na účet, so sumami uvedenými vo výdavkových dokladoch a skutočným zostatkom peňazí, potom vystaví potvrdenie o množstve vydaných peňazí a prijatú sumu na účet, podpíše ju a skontroluje v nej uvedený hotovostný obrat so zápismi v pokladniciach prevádzkových zamestnancov.
Odsúhlasenie sa dokladuje podpismi pokladníka v pokladniciach a podpismi prevádzkových zamestnancov na pokladničnom liste.
Pracovník pokladne odovzdá zostatok hotovosti, pokladničné doklady a hlásenia vedúcemu pokladne proti podpisu v knihe prijatých a vydaných peňazí (cenností).
Pri vykonávaní došlých a odchádzajúcich operácií vyhotovuje jeden pokladničný pracovník súhrnný doklad o hotovostnom obrate. Ak transakcie s tržbami alebo výdajmi vykonáva vedúci pokladnice, potvrdenie o výške prijatej peňažnej sumy a počte prijatých peňažných dokladov na pokladni alebo potvrdenie o vydanej peňažnej sume a sume prijaté na vykazovanie sa nevyhotovuje ani obrat na príjmoch alebo výdavkoch registračnej pokladnice v súhrnnom liste pokladníc
1.4 Pojem limit. Vydávanie hotovosti na špecifické účely
Limit hotovostného zostatku v pokladni - maximálne povolené množstvo hotovosti na konci pracovného dňa. Stanovuje sa každoročne na začiatku roka, ale v prípade závažných nezrovnalostí môže byť po dodatočnej žiadosti v priebehu roka revidovaný.
Peňažný limit si stanovujú aj samostatné divízie (pobočky, zastúpenia), ktoré majú bankový účet.
Platobní agenti vedú samostatnú pokladničnú knihu pre finančné prostriedky prijaté v rámci svojich činností a vytvárajú samostatné PCO. Takéto peniaze sa pri výpočte hotovostného limitu nezohľadňujú a v deň ich prijatia sa úplne odovzdajú banke, inak sa budú považovať za nadlimitné zostatky.
Pokuta za porušenie peňažnej disciplíny
Načasovanie výplaty miezd určuje manažér a je uvedené vo výkazoch. Zároveň doba uloženia hotovosti v pokladni nad rámec ustanovených limitov na výplatu miezd (iných platieb zamestnancom) nesmie presiahnuť 5 pracovných dní vrátane dňa prijatia hotovosti na tieto výplaty na pobočke. breh.
Príkaz na stanovenie hotovostného limitu vydáva Manažér.
Od roku 2012 už nemusí limit hotovostného zostatku schvaľovať banka.
Vzorce na výpočet hotovostného limitu
Limit je určený jedným z dvoch vzorcov.
Ak organizácia dostane hotovostné výnosy:
L = O/P * Pc,
L - limit hotovostného zostatku v rubľoch;
O - objem peňažných príjmov;
P - zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem príjmov (nie viac ako 92 pracovných dní);
PC - časový úsek medzi dňami doručenia do banky (nie viac ako 7 pracovných dní).
Skontrolujte vyplnené ručne atramentom alebo guľôčkovým perom v súlade s pravidlami uvedenými na obale šekovej knižky. Nie sú povolené žiadne zmeny šeku - v prípade chyby je potrebné šek úplne prepísať. Poškodené šeky nie je možné vyhodiť, mali by sa nechať v šekovej knižke a spolu s obalom vrátiť komerčnej banke.
Šek sa vydáva v mene organizácie konkrétnemu príjemcovi peňazí a na konkrétnu sumu. Šek obsahuje dva podpisy – prvý a druhý, ako aj odtlačok pečate. Tieto informácie sú duplikované na kmeňovom liste šeku.
Na zadnej strane šeku sú uvedené informácie o účele platby. V tomto prípade ide o výplatu mzdy.
Šek je akceptovaný bankou do 10 dní odo dňa jeho vystavenia. Na prevod do banky sa šek odtrhne zo šekovej knižky pozdĺž trhacej čiary. Lístok šeku zostáva v šekovej knižke.
Prijatie hotovosti musí organizácia vopred oznámiť banke a dohodnúť sa s bankou na konkrétnom čase, kedy ju môže zástupca organizácie prijať. Z hľadiska bezpečnosti banky je to logické: prebytočné hotovostné rezervy je pre ňu lepšie nenechávať vo svojom trezore.
Peňažná suma uvedená na šeku musí zodpovedať maximálnemu zostatku finančných prostriedkov na bežnom účte. Banka má právo odmietnuť organizácii prijať hotovosť, ak podľa jej názoru nie je žiadosť organizácie dostatočne odôvodnená. Napríklad organizácia môže prijímať hotovosť na výplaty miezd od banky iba v súlade s rozvrhom výplat miezd a pri vyrovnaní s inou organizáciou nemôže dostať viac, ako je stanovený limit na výplaty v hotovosti medzi právnickými osobami.
Tu sú dve ďalšie pravidlá na vyplnenie šeku, ktoré zabraňujú falšovaniu:
· v údajoch o kontrole „suma v číslach“ musia byť prázdne miesta pred a za počtom rubľov prečiarknuté dvoma riadkami;
· suma v slovách musí začínať na samom začiatku riadku a veľkým písmenom. Slovo „ruble“ je uvedené za sumou slovami bez prázdneho miesta.
Platba v hotovosti. Hotovosť prijatú v pokladni organizácie je potrebné odovzdať komerčnej banke na následné pripísanie na jej bežný účet. Organizácia má právo vkladať finančné prostriedky len na svoj bežný účet.
Toto pravidlo obmedzuje schopnosť skrachovanej organizácie zaplatiť veriteľom obídenie stanoveného poradia.
Formálne sa musí organizácia s bankou dohodnúť na momente vkladu hotovosti, hoci v praxi banka prijíma hotovosť bez obmedzení.
Prijímanie hotovosti od organizácií - majiteľov bežných účtov sa vykonáva na základe dokladu - oznámenia o peňažnom príspevku. Na vyplnenie formulára tohto dokumentu sa namiesto striktných formulárov na podávanie správ používajú jednoduché formuláre.
https://pandia.ru/text/78/568/images/image003_16.png" alt="http://*****/demo_bkb/kassa/pril/ris_pril/pril5_3.gif" width="593" height="384 id=">!}
Oznámenie o platbe v hotovosti pozostáva z troch obsahovo identických častí: samotného inzerátu, objednávky a účtenky.
V pokladničných dokladoch sa uvádzajú symboly - kódy zdrojov pokladničných dokladov. Symbol 02 teda zodpovedá príjmu obchodného výnosu z predaja spotrebného tovaru.
Hotovosť prijíma bankový pokladník. Po prevzatí peňazí podpíše oznámenie, objednávku a potvrdenku, na potvrdenku vloží pečiatku banky a vystaví pokladničný doklad zamestnancovi organizácie, ktorý peniaze zložil. Pre zamestnanca organizácie, ktorý vložil peniaze do banky, je toto potvrdenie podporným dokumentom pred organizáciou.
V oznámení o peňažnom príspevku je v detaile „Kredit“ uvedené číslo bežného účtu organizácie (20-miestne číslo), aj keď v účtovníctve organizácie by sa obchodná transakcia peňažného vkladu na bežný účet mala premietnuť do na ťarchu účtu 51 „Bežné účty“.
Účet 51 je skutočne aktívnym účtom. Vklad peňazí na bežný účet znamená zvýšenie majetku organizácie, a preto by sa malo odraziť na ťarchu účtu 51. Tu prezentovaný doklad však nebol zostavený z účtovného hľadiska organizácie, ale obsluhy. breh. A v účtovníctve banky je operácia vkladu peňazí na bežný účet zrkadlovo znázornená.
Peniaze na bežnom účte organizácie sa účtujú ako dlh banky voči organizácii, t.j. ako jej záväzok. Pre banku znamená zvýšenie peňazí na bežnom účte organizácie zvýšenie dlhu banky voči organizácii a zodpovedajúcim spôsobom sa premietne do kreditu príslušného bankového účtu.
2. Predpovedanie peňažných tokov
2.1. Objem, zdroje príjmov a smery vyplácania hotovosti
Na určenie objemu, zdrojov hotovostných príjmov na pokladniach bankových inštitúcií a pokynov na ich vydávanie, ako aj ich uvoľnenie alebo stiahnutie z obehu v regiónoch, územiach, republikách a Ruskej federácii ako celku, prognóza hotovostného obratu za štvrťrok sa zostavuje.
Prognóza hotovostného obratu sa zostavuje na základe nasledujúcich zdrojov príjmov a oblastí vyplácania hotovosti:
Stôl 1.
Prognóza hotovostného obratu banky
PRICHÁDZAJÚCI
Príjmy obchodného príjmu z predaja spotrebného tovaru bez ohľadu na ich predajné kanály | |
Príjmy z osobnej dopravy | |
Potvrdenia o nájomnom a platbách za energie | |
Príjmy od zábavných podnikov | |
Príjmy od podnikov poskytujúcich iné služby | |
Príjmy z daní a poplatkov | |
Výnosy z predaja nehnuteľnosti | |
Príjmy na účty o vkladoch občanov (okrem sporiteľne Ruskej federácie) | |
Príjmy od podnikov Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informácie | |
Príjmy od inštitúcií sporiteľne Ruskej federácie | |
Príjmy na účty občanov vykonávajúcich podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby | |
Peňažné príjmy z predaja štátnych a iných cenných papierov (okrem sporiteľne Ruskej federácie) | |
Vrátenie miezd a iných ekvivalentných platieb | |
Príjem hotovosti do pokladníc úverových inštitúcií z devízových operácií s fyzickými osobami | |
Iné zásobovanie | |
Celkový príjem - symboly 02 – 32 |
Postup a podmienky vkladu hotovosti stanovuje pre každý podnik servisná banka po dohode s manažérom.
Pokladne podnikov môžu uchovávať hotovosť v rámci limitov stanovených bankou ročne. Limit hotovostného zostatku je určený na základe objemu hotovostného obratu podnikov, poradia načasovania vkladu hotovosti do banky, zaistenia bezpečnosti a zníženia pultovej prepravy cenín. Podniky sú povinné odovzdať bankovým inštitúciám všetku hotovosť nad rámec stanovených limitov. Predpoveď výmenného kurzu eura na január 2019 novyjgod.com.
Zodpovednosť podnikov voči bankám je zakotvená v zmluvách o bankových účtoch a vkladoch a úverových zmluvách. Má to napríklad podobu zvýšených úrokov platených banke za nesplácanie úveru.
Pôžička je spôsob návratného financovania potrieb podniku a zároveň tradičná služba bánk. V moderných ekonomických podmienkach sa zásadne zmenili princípy a prístup k problematike úverov. Po prvé, podnik má právo získať úver od banky, v ktorej má otvorený bežný účet, a od ktorejkoľvek inej banky.
Po druhé, požičiavanie podniku sa vykonáva na základe zmluvy o pôžičke, ktorá vymedzuje práva a povinnosti podniku dlžníka a banky s prihliadnutím na poskytnutý úver a finančnú situáciu podniku a ustanovuje zodpovednosť strany za porušenie dohody. Po tretie, ak pred ekonomickými reformami boli zavedené určité obmedzenia na poskytovanie úverov, teraz môžu byť predmetom požičiavania akékoľvek potreby podniku. Úver zároveň neslúži na kompenzáciu strát spoločnosti, neredukovateľných zásob a nákladov, ktoré sú poskytované z vlastného prevádzkového kapitálu spoločnosti. Predmetom požičiavania nemôžu byť nadprodukované produkty s obmedzeným predajom alebo nevyužité zásoby.
So vznikom bánk ako špeciálnych inštitúcií na odbornú správu peňažných prostriedkov sa garancie za pohyb peňažných prostriedkov v ekonomike prudko zvýšili. Banky ako finanční sprostredkovatelia obsluhujúci platby a zúčtovanie v ekonomike zohrávajú mimoriadne dôležitú úlohu v organizácii a fungovaní platobného systému ktorejkoľvek krajiny. Sú známe prípady, keď bankrot niekoľkých veľkých bánk v krajine spôsobil vážne otrasy celému jej finančnému systému.
2. ORGANIZÁCIA FINANČNÝCH PRÁC PODNIKU JSC "DALENERGOREMONT"
Aby ste pochopili pojem „pokladničná disciplína“, musíte najprv pochopiť rozdiel medzi pojmami „pokladňa“ a „pokladňa“:
Pokladňa (KKM, KKT) je zariadenie potrebné na prijímanie prostriedky od vašich klientov. Takýchto zariadení môže byť ľubovoľný počet a každé z nich musí mať svoje vlastné ohlasovacie dokumenty.
Podniková pokladňa (prevádzková pokladňa) je zbierka všetky hotovostné transakcie(príjem, skladovanie, rozvoz). Pokladnica prijíma prijaté tržby, a to aj z registračnej pokladnice. Všetky hotovostné výdavky súvisiace s činnosťou podniku sa realizujú z pokladne a peniaze sa odovzdávajú zberateľom na ďalší prevod do banky. Pokladňa môže byť samostatná miestnosť, trezor na izbe, alebo aj zásuvka v písacom stole.
Takže všetky hotovostné transakcie musia byť sprevádzané vyhotovením pokladničných dokladov, čo sa zvyčajne myslí dodržiavaním pokladničnej disciplíny.
Peňažná disciplína je súbor pravidiel, ktoré je potrebné dodržiavať pri vykonávaní operácií súvisiacich s príjmom, výdajom a skladovaním hotovosti (hotovostné operácie).
Základné pravidlá peňažnej disciplíny sú:
Potreba udržiavať hotovostnú disciplínu nezávisí od prítomnosti registračnej pokladnice alebo zvoleného daňového systému.
Postup výpočtu limitu hotovostného zostatku je uvedený v prílohe Smernice Ruskej banky zo dňa 11. marca 2014 č. 3210-U.
Podľa nej možno v roku 2019 limit hotovostného zostatku vypočítať jedným z dvoch spôsobov:
L = V/P x N c
L
V– objem peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby za zúčtovacie obdobie v rubľoch (novo založení jednotliví podnikatelia a organizácie uvádzajú očakávaný objem príjmov).
P– výpočtové obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov (pri jeho určovaní môžete brať do úvahy ľubovoľné časové obdobie, napr. mesiac, v ktorom sa vyskytli špičkové objemy peňažných príjmov). Fakturačné obdobie musí byť nie viac ako 92 pracovných dní
N c– časové obdobie medzi dňom prijatia hotovosti a dňom vloženia peňazí do banky. Táto lehota by nemala presiahnuť 7 pracovných dní av prípade neprítomnosti banky v lokalite - 14 pracovných dní. Napríklad, ak sa peniaze ukladajú v banke raz za 3 pracovné dni, tak N c = 3. Pri určovaní N c možno prihliadať na lokalitu, organizačnú štruktúru, špecifiká činnosti (sezónnosť, pracovný čas a pod.).
Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchodom. Vedenie organizácie rozhodlo o stanovení limitu hotovostného zostatku na rok 2019, pričom zúčtovacím obdobím bol december 2018. V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a získala hotovostné výnosy vo výške 357 000 rubľov. Zároveň pokladníčka organizácie raz za 2 dni odovzdávala výťažok banke. Limit hotovostného zostatku sa v tomto prípade bude rovnať: 34 000 rubľov.(357 000 RUB / 21 dní x 2 dni).
Túto metódu zvyčajne používajú jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré v rámci svojej činnosti nedostávajú hotovosť, ale pravidelne vyberajú peniaze z banky (napríklad na vyrovnanie so svojimi dodávateľmi).
V tomto prípade platí vzorec:
L = R/P x Nn
L– limit hotovostného zostatku v rubľoch;
R– objem hotovosti vydanej za zúčtovacie obdobie v rubľoch (s výnimkou súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných prevodov zamestnancom). Novovytvorení individuálni podnikatelia a organizácie uvádzajú očakávaný objem hotovostných výplat;
P– zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem hotovostných výberov (pri jeho určovaní si môžete vziať ľubovoľné časové obdobie, napr. mesiac, v ktorom boli najväčšie objemy hotovostných výberov). Fakturačné obdobie musí byť nie viac ako 92 pracovných dní a jeho minimálna hodnota môže byť ľubovoľná.
Nn– časový úsek medzi dňami prijatia peňazí z banky (s výnimkou súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom). Táto lehota by nemala presiahnuť 7 pracovných dní av prípade neprítomnosti banky v lokalite - 14 pracovných dní. Ak sa napríklad peniaze vyberajú z banky raz za 3 pracovné dni, potom N n = 3.
Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchodom. Spoločnosť neprijíma hotovostné výnosy, ktoré kupujúci platia prostredníctvom banky. Spoločnosť však z času na čas vyberie hotovosť z banky, aby zaplatila dodávateľom. Vedenie organizácie rozhodlo o stanovení limitu hotovostného zostatku na rok 2019, pričom zúčtovacím obdobím bol december 2018.
V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a od banky dostala hotovosť vo výške 455 700 rubľov. Pokladník organizácie zároveň dostával hotovosť z banky raz za 4 dni. Z pokladne sa platy nevydávali. Limit zostatku sa v tomto prípade bude rovnať: 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 dní x 4 dni).
Po vypočítaní limitu hotovostného zostatku pre pokladnicu musíte vystaviť interný príkaz na schválenie výšky limitu. V objednávke môžete uviesť dobu platnosti limitu, napríklad 2019 (vzor objednávky).
Zákon nestanovuje povinnosť každoročne prestavovať limit, takže ak v objednávke nie je uvedená doba platnosti, môžu sa stanovené ukazovatele uplatňovať tak v roku 2019, ako aj ďalej, kým nevystavíte novú objednávku.
Od 1. júna 2014 - individuálni podnikatelia a malé podniky (počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí a príjmy nie viac ako 800 miliónov rubľov ročne) viac netreba nastavovať limit zostatok hotovosti na pokladni.
Pre zrušenie hotovostného limitu je potrebné vydať špeciálny príkaz. Musí vychádzať zo Smernice Ruskej banky zo dňa 11. marca 2014 č. 3210-U a musí obsahovať nasledujúce znenie: „Uchovávajte hotovosť v pokladni bez nastavenia limitu na zostatok v pokladnici“(vzor objednávky).
Zodpovedné peniaze sú peniaze, ktoré sa poskytujú zodpovedným osobám (zamestnancom) na služobné cesty, výdavky na reprezentáciu a obchodné potreby.
Peniaze je možné vydať na účet len na zákl výpisy od zamestnanca. V ňom musí uviesť: sumu peňazí, účel ich prijatia a obdobie, na ktoré sa berie. Žiadosť je napísaná v akejkoľvek forme a musí byť podpísaná konateľom (IP).
Ak zamestnanec vynaložil svoje osobné peniaze, musí ich kompenzovať, v tomto prípade je tiež napísané vyhlásenie, ale s iným znením (vzory vyhlásení).
Poznámka: Je žiaduce, aby príkaz obsahoval riadok: „Zamestnanec nemá žiadny dlh na predtým vydaných zálohách“(keďže zo zákona nie je možné vystaviť peniaze na účet zamestnancom, ktorí nenahlásili predchádzajúce zálohy).
Počas 3 pracovné dni po skončení obdobia, na ktoré boli peňažné prostriedky vydané (alebo odo dňa návratu do práce), musí zamestnanec predložiť účtovníkovi (konateľovi) správa o výdajoch s priložením dokladov potvrdzujúcich uskutočnené výdavky (účtenky KKM, tržby a pod.).
V opačnom prípade sa finančné prostriedky vydané zamestnancovi nedajú započítať do výdavkov a daň sa môže primerane znížiť. Okrem toho, ak neexistujú žiadne podporné dokumenty, budete musieť z vydanej sumy zraziť daň z príjmu fyzických osôb a zaplatiť poistné.
Ďalším dôležitým pravidlom hotovostnej disciplíny je dodržiavanie obmedzení hotovostných platieb medzi podnikateľskými subjektmi (individuálnymi podnikateľmi a organizáciami) v rámci jednej zmluvyčiastka nie viac ako 100 tisíc rubľov.
Kapitola 2. Organizácia hotovostného obehu
2.1. Organizácie, podniky, inštitúcie bez ohľadu na ich organizačnú a právnu formu (ďalej len podniky) ukladajú voľné peňažné prostriedky v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.
2.2. Hotovosť prijatá na pokladniach podnikov podlieha odovzdaniu bankovým inštitúciám na následné pripísanie na účty týchto podnikov.
Podniky odovzdávajú hotovosť priamo do pokladníc bankových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladníc v podnikoch, ako aj do podnikov Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informatizáciu (Goskomsvyaz Ruska) na prevod na príslušné účty. v bankových inštitúciách. Podniky môžu vkladať hotovosť za zmluvných podmienok prostredníctvom inkasných služieb bankových inštitúcií alebo špecializovaných inkasných služieb s licenciou od Banky Ruska na vykonávanie príslušných operácií na vyberanie hotovosti a iných cenín.
2.3. Prijímanie hotovosti bankovými inštitúciami od obsluhovaných podnikov sa vykonáva spôsobom stanoveným Inštrukciou o vydávaní a práci s hotovosťou v inštitúciách Ruskej banky zo 16. novembra 1995 N 31 a Predpismi „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverové inštitúcie na území Ruskej federácie“ z 25. marca 1997 N 56.
2.4. Postup a podmienky vkladania hotovosti stanovujú inštitúcie bankových služieb pre každý podnik po dohode so svojimi manažérmi na základe potreby urýchlenia obratu peňazí a ich včasného prijatia na pokladniach počas pracovných dní bankových inštitúcií.
V tomto prípade sa môžu stanoviť tieto lehoty na dodanie hotovosti podnikmi:
Pre podniky nachádzajúce sa v obývanej oblasti, kde sú bankové inštitúcie alebo podniky Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska - denne v deň prijímania hotovosti na pokladniach podnikov;
Pre podniky, ktoré vzhľadom na špecifiká svojej činnosti a prevádzkovej doby, ako aj pri absencii večerného zberu alebo večernej pokladne bankovej inštitúcie nemôžu odovzdať hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikáciu Rusko každý deň na konci pracovného dňa - nasledujúci deň;
Pre podniky nachádzajúce sa v obývanej oblasti, kde nie sú žiadne banky alebo podniky Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska, ako aj podniky nachádzajúce sa vo veľkej vzdialenosti od nich - raz za niekoľko dní.
Peniaze prijaté od fyzických osôb na zaplatenie daní, poistenia a iných poplatkov odovzdávajú správy a výbercovia týchto platieb priamo bankovým inštitúciám alebo prevodom cez podniky Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska.
2.5. Pokladne podnikov môžu uchovávať hotovosť v rámci limitov stanovených bankovými inštitúciami, ktoré ich obsluhujú po dohode s vedúcimi týchto podnikov.
Limit na stav hotovosti v pokladnici stanovujú bankové inštitúcie každoročne pre všetky podniky bez ohľadu na právnu formu a oblasť činnosti, ktoré majú registračnú pokladnicu a vykonávajú hotovostné platby.
Na stanovenie limitu hotovostného zostatku v registračnej pokladnici podnik predloží bankovej inštitúcii, ktorá poskytuje svoje služby zúčtovania hotovosti, výpočet vo formulári N 0408020 „Výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku pre podnik a vydanie povolenia na míňanie hotovosti z výnosov“. prijaté na jej pokladni“ ( Príloha 1).
Pre podnik, ktorý zahŕňa divízie, ktoré nemajú samostatnú súvahu a účty v bankových inštitúciách, sa stanovuje jednotný limit hotovostného zostatku zohľadňujúci tieto štrukturálne divízie. Limit hotovostného zostatku pre štrukturálne divízie sa oznamuje príkazom vedúceho podniku.
Pre zastúpenia, pobočky a iné samostatné divízie podniku umiestnené mimo jeho sídla, ktoré tvoria samostatnú súvahu a majú účty v bankových inštitúciách, limit na hotovostný zostatok v registračnej pokladnici stanovujú obslužné inštitúcie bánk v mieste o otvorení príslušných účtov štrukturálnych divízií.
Limity hotovostného zostatku správcov a príjemcov prostriedkov federálneho rozpočtu, ktorí si otvorili osobné účty vo federálnych pokladničných orgánoch, stanovujú inštitúcie Ruskej banky alebo oprávnené úverové organizácie federálnych pokladničných orgánov Ruskej federácie, berúc do úvahy špecifikované správcov a príjemcov prostriedkov federálneho rozpočtu. Výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku v tomto prípade predkladajú federálne pokladničné úrady, berúc do úvahy manažérov a príjemcov federálnych rozpočtových prostriedkov, ktorí si predpísaným spôsobom otvorili osobné účty u federálnych pokladničných úradov.
Ak má podnik viacero účtov v rôznych bankových inštitúciách, podnik sa podľa vlastného uváženia obráti na niektorú z inštitúcii bankových služieb s očakávaním stanovenia limitu na stav hotovosti v pokladnici. Po stanovení limitu hotovostného zostatku v niektorej z bankových inštitúcií podnik zasiela notifikácie o jemu určenom limite hotovostného zostatku iným bankovým inštitúciám, v ktorých sú mu zriadené príslušné účty. Bankové inštitúcie sa pri kontrole daného podniku riadia týmto limitom na hotovostný stav v pokladnici.
Pre podnik, ktorý nepredložil výpočet na stanovenie limitu zostatku hotovosti v pokladnici žiadnej z obslužných inštitúcií banky, sa limit zostatku hotovosti považuje za nulový a hotovosť, ktorú podnik neodovzdal bankovým inštitúciám. nad limit.
Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe objemu hotovostného obratu podniku, berúc do úvahy osobitosti jeho spôsobu prevádzky, postupu a načasovania ukladania hotovosti v bankových inštitúciách, zaisťuje bezpečnosť a znižuje prevoz cenností na pult.
V tomto prípade je limit hotovostného zostatku nastavený:
Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a odovzdávajú hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska denne na konci pracovného dňa - v množstvách potrebných na zabezpečenie normálnej prevádzky podnikov od rána nasledujúceho dňa ;
Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a nasledujúci deň odovzdajú hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikácie Ruska - v rámci limitov priemerného denného hotovostného príjmu;
Pre podniky, ktoré majú hotovostné príjmy a darujú hotovosť bankovým inštitúciám alebo podnikom Štátneho výboru pre komunikáciu Ruska nie denne - v závislosti od stanovených lehôt na dodanie a výšky hotovostných príjmov;
Pre podniky, ktoré nemajú hotovostné príjmy – v medziach priemerných denných hotovostných výdavkov (okrem miezd, sociálnych dávok a štipendií).
Limity hotovostného zostatku stanovené bankovou inštitúciou sú písomne oznámené každému podniku, pre ktorý možno použiť druhé kópie predložených výpočtov vo formulári 0408020.
Limit hotovostného zostatku je možné v priebehu roka predpísaným spôsobom revidovať na oprávnenú žiadosť podniku (v prípade zmeny objemu hotovostného obratu, podmienok pre dodanie výťažku a pod.), ako aj v súlade s zmluvy o bankovom účte.
2.6. Podniky sú povinné odovzdať bankovým inštitúciám všetku hotovosť nad rámec stanovených limitov na hotovostnom zostatku v pokladnici.
Podniky môžu držať hotovosť vo svojich pokladniciach nad rámec stanovených limitov len na vydávanie miezd, sociálnych dávok a štipendií najviac 3 pracovné dni (pre podniky nachádzajúce sa na Ďalekom severe a v podobných oblastiach - do 5 dní), vrátane dňom prijatia peňazí v bankovej inštitúcii. Po uplynutí tohto obdobia sa sumy v hotovosti, ktoré sa nepoužijú na určený účel, odovzdajú bankovým inštitúciám a následne sa tieto prostriedky vydajú v poradí stanovenom federálnymi zákonmi, inými právnymi aktmi Ruskej federácie a bankovými pravidlami vypracovanými v súlade s nimi.
2.7. Podniky môžu po dohode s bankovými inštitúciami, ktoré im poskytujú služby, použiť hotovostné výnosy prijaté na ich pokladni na účely stanovené federálnymi zákonmi a inými právnymi aktmi platnými na území Ruskej federácie a predpismi Banky Rusko prijalo pri ich implementácii.
Podniky nemajú právo hromadiť hotovosť vo svojich pokladniciach na pokrytie nadchádzajúcich výdavkov (vrátane miezd, sociálnych dávok a štipendií) pred dátumom splatnosti ich výplaty.
Rozhodnutie o vynaložení peňažných výnosov z registračnej pokladnice podnikmi každoročne prijímajú bankové inštitúcie na základe písomných vyhlásení podnikov a predložených výpočtov vo formulári 0408020, pričom sa zohľadňuje ich súlad s postupom pri práci s hotovosťou, stav vysporiadania. s rozpočtami všetkých úrovní, štátnymi mimorozpočtovými fondmi, dodávateľmi surovín, materiálov a služieb, ako aj s bankovými inštitúciami na úvery.
Rozhodnutie o tom, ako podnik naloží s peňažnými príjmami prijatými do svojej pokladne, ak má viacero účtov v rôznych bankových inštitúciách, sa robí podobným spôsobom ako pri stanovení limitu zostatku hotovosti v pokladni takéhoto podniku.
Pri zriadení účtu pre nedoplatky je pozastavená platnosť predtým vydaných povolení pre podniky na míňanie peňažných prostriedkov prijatých do ich pokladníc až do úplného vyrovnania s rozpočtami všetkých úrovní a štátnymi mimorozpočtovými fondmi. V tomto prípade bankové inštitúcie zasielajú podnikom najneskôr nasledujúci deň po obdržaní oznámenia o otvorení účtu dlžníka výzvy, aby prestali používať hotovostné výnosy prijaté v ich pokladniach počas trvania tohto účtu. Táto podmienka môže byť stanovená pri uzatváraní dodatočnej zmluvy o bankovom účte alebo pri zmenách existujúcich zmlúv o bankových účtoch s bankovými inštitúciami, v ktorých sú zriadené iné účty ako účet dlžníka.
2.8. Podniky môžu prijímať hotovosť od bankových inštitúcií, kde boli otvorené príslušné účty na účely ustanovené federálnymi zákonmi, inými právnymi aktmi platnými na území Ruskej federácie a predpismi Ruskej federácie.
2.9. Vydávanie hotovosti podnikom na mzdy a sociálne platby, štipendiá sa vyplácajú v lehotách dohodnutých s obslužnými inštitúciami bánk. Pri odsúhlasovaní konkrétnych podmienok vydávania hotovosti na tieto účely zohľadňujú bankové inštitúcie potrebu ich rovnomerného rozdelenia počas dní v mesiaci a hladkého uspokojenia oprávnených hotovostných požiadaviek podniku.
Rozdelenie hotovosti podnikom na určené účely v dátumoch pripadajúcich na piatok, sobotu a nedeľu môžu bankové inštitúcie uskutočňovať s cieľom rozložiť zaťaženie pracovníkov v hotovosti už od štvrtka. Vydávanie hotovosti za obdobia pripadajúce na sviatky sa vykonáva najskôr tri dni pred ich začiatkom a pre podniky, ktorých dni pracovného pokoja sa nezhodujú so všeobecne stanovenými dňami - v predvečer dní pracovného pokoja týchto podnikov.
V prípadoch, keď sa výdaj peňazí na mzdy neuskutočňuje prostredníctvom pokladne bankového ústavu, príkazy podnikov na prevody alebo prevody určených súm sa prijímajú tak, že finančné prostriedky dorazia do príslušných bankových inštitúcií alebo podnikov Štátny výbor pre komunikácie Ruska v lehotách na vyplatenie miezd stanovených pre poplatky týchto podnikov.
Vydávanie hotovosti na vyrovnanie s prepustenými zamestnancami a tými, ktorí odchádzajú na dovolenku, ako aj v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi a inými právnymi aktmi platnými v Ruskej federácii sa vykonávajú bez ohľadu na lehoty na výplatu miezd stanovené podnikom.
2.10. V záujme zabezpečenia jednotného využívania peňažných prostriedkov a zefektívnenia vydávania peňažných prostriedkov v hotovosti bankové ústavy každoročne zostavujú (podľa uváženia vedúceho bankového ústavu) kalendár vydávania peňažných prostriedkov v hotovosti na mzdy, sociálne odvody a štipendiá (podľa dní) v r. formulár 0408021 (príloha 2) na základe informácií podnikov o veľkosti a načasovaní výplaty miezd.
Bankové inštitúcie na základe pripravovaných (odhadovaných) hotovostných výdajov v máji a novembri každoročne zostavujú kalendár hotovostných výdajov na mzdy, sociálne odvody a štipendiá (podľa mesiacov) na tlačive 0408022 (príloha 3) a najneskôr do 20. marca a septembra 20 predloží svoje teritoriálne pobočky Banky Ruska.
V hotovostnom kalendári sa uvádzajú výdavky na mzdy, sociálne odvody, výdavky nesúvisiace s mzdovým fondom a sociálnymi odvodmi, štipendiá pre podniky obsluhované bankovou inštitúciou s prihliadnutím na podniky, ktoré sú klientmi bezhotovostných bankových inštitúcií všetky dni v mesiaci, vrátane dní pracovného pokoja (výška výberov za 31. deň sa pripočítava k sume výberov k 30. dňu v mesiaci), ako aj termíny výberov hotovosti dohodnuté ustanoveným spôsobom. Nezohľadňujú sa mzdy vyplácané podnikmi z výnosov a prevedené na zahrnutie do vkladov občanov v bankových inštitúciách.
Územné inštitúcie Banky Ruska na základe materiálov prijatých od bankových inštitúcií každoročne zostavujú kalendár na vydávanie hotovosti na mzdy, sociálne platby a štipendiá pre republiku, územie, región (podľa mesiaca) vo formulári 0408023 (príloha 4) a do 29. marca a 29. septembra budú zaslané Banke Ruska na zhrnutie za Ruskú federáciu ako celok.
Tieto informácie sa používajú aj pri prognóze predčasných výplat miezd (symbol 96 „Výplaty miezd v aktuálnom mesiaci za podmienok spadajúcich do nasledujúceho mesiaca“) a pri hodnotení hotovostného obratu podľa príjmov, výdavkov, výsledku emisií za mesiac ako celok za teritoriálna inštitúcia Bank of Russia (formulár N 201).
2.11. Na zaznamenanie včasného prijatia hotovosti podnikmi na mzdy a sociálne platby vedú bankové inštitúcie „Evidenciu hotovosti vydanej na mzdy, sociálne platby a štipendiá“ vo formulári 0408024 (príloha 5). Účtovné údaje slúžia na výpočet potreby bankovej inštitúcie na hotovosť v najbližších dňoch.
2.12. Vydávanie hotovosti podnikom sa spravidla uskutočňuje na úkor bežných peňažných príjmov v pokladniach úverových inštitúcií.
Aby sa zabezpečilo včasné vydávanie hotovosti úverovými inštitúciami z účtov podnikov, ako aj z účtov vkladov občanov, územné pobočky Ruskej banky alebo podľa ich pokynov zriaďujú strediská zúčtovania hotovosti pre každú úverovú inštitúciu a ich pobočiek výška minimálneho povoleného zostatku hotovosti v prevádzkovej pokladni na konci dní v súlade s nariadením „O vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“ z 25. marca 1997 N 56 a monitorovať jeho dodržiavanie.
Ak bežné peňažné príjmy nepostačujú na uspokojenie potrieb obsluhovaných podnikov, úverové inštitúcie posilnia prevádzkové pokladne predpísaným spôsobom.
2.13. Stanovenie pracovných hotovostných limitov pre inštitúcie Bank of Russia a ich posilnenie sa vykonáva spôsobom uvedeným v Pokynoch pre vydávanie a prácu s hotovosťou v inštitúciách Bank of Russia zo 16. novembra 1995 č. 31.
2.14. Bankové inštitúcie s cieľom maximalizovať pritiahnutie hotovosti do svojich pokladníc včasným a úplným výberom hotovostných výnosov od podnikov, aspoň raz za dva roky, kontrolujú dodržiavanie postupu stanoveného Bankou Ruska na vykonávanie hotovostných transakcií a pracovať s hotovosťou v súlade s odporúčaniami uvedenými v prílohe 7.
Kontrolné materiály sú zdokumentované v certifikáte vo formulári 0408026 (príloha 8). V prípade potreby sa kópie osvedčení zašlú príslušným orgánom Štátnej daňovej služby Ruskej federácie, aby prijali opatrenia finančnej a administratívnej zodpovednosti podnikov za nedodržanie postupu pri práci s hotovosťou v súlade s právami, ktoré im boli udelené. .
2.15. Podniky, ktoré nedodržiavajú postup vykonávania hotovostných transakcií a manipulácie s hotovosťou, podliehajú opatreniam zodpovednosti ustanoveným legislatívnymi a inými právnymi aktmi Ruskej federácie.
2.16. Územné pobočky Banky Ruska vykonávajú kontrolu nad prácou bankových inštitúcií pri organizovaní hotovostného obratu, dodržiavaní postupu podnikov pri vykonávaní hotovostných transakcií a pri práci s hotovosťou v zmysle tohto nariadenia.
