Mga uso at uso sa fashion. Mga accessories, sapatos, kagandahan, hairstyle

Ang mga ahente ng buwis, bilang isang intermediate na link sa koneksyon sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at ng estado, ay may ilang mga karapatan, kapangyarihan at responsibilidad. Ang mekanismo ng kanilang mga aksyon ay kinokontrol ng mga pamantayan ng Artikulo 24 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay nagsasaad, sa partikular, na ang isang ahente ng buwis ay isang taong pinagkatiwalaan ng responsibilidad ng pagkalkula ng buwis, pagpigil nito mula sa nagbabayad ng buwis at paglilipat ng natanggap na halaga sa badyet ng Russian Federation.

Anong mga buwis ang kinokolekta ng mga ahente ng buwis?

Ang Tax Code ay nagtatakda ng isang listahan ng mga buwis na maaaring kolektahin ng mga ahente ng buwis. Ang pangunahing buwis na halos ganap na pinangangasiwaan sa ganitong paraan ay ang personal income tax o personal income tax. Bilang karagdagan, ang lahat ng mga organisasyon na nagbabayad ng mga buwis sa kita at idinagdag na halaga ay nagsisilbi ring mga ahente ng buwis.

Sino ang maaaring kumilos bilang ahente ng buwis?

Ang isang ahente ng buwis ay maaaring isang indibidwal o isang organisasyon. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado at isang kumpanya kung saan nagtatrabaho ang mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kontratang sibil ay mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Nangangahulugan ito na ang lahat ng mga employer, kapag nagbabayad ng kita sa kanilang mga empleyado, ay kinakailangang kalkulahin ang mga halaga ng personal na buwis sa kita, pigilan ang mga ito mula sa mga mamamayan at ilipat ang mga ito sa mga account sa badyet sa naaangkop na antas.

Ang mga bangko ay madalas na kumikilos bilang mga ahente ng buwis alinsunod sa kasalukuyang batas, pinipigilan nila ang mga buwis sa kita sa mga deposito at mga transaksyon sa seguridad mula sa kanilang mga kliyente. Ang mga ahente ng buwis ay mga notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay at mga abogado na may sariling mga opisina. Sinisingil nila ang kanilang mga kliyente ng bayad sa estado para sa pagsasagawa ng mga legal na makabuluhang aksyon. Pagkatapos ang mga halaga ng withheld na buwis at mga tungkulin ng estado ay inililipat din sa badyet.

Anong mga karapatan at responsibilidad mayroon ang isang ahente ng buwis?

Ang mga ahente ng buwis ay binibigyan ng parehong mga karapatan ng estado bilang mga nagbabayad ng buwis. Ang mga responsibilidad ng mga ahente ng buwis ay kinabibilangan ng:
- tama at napapanahong kalkulahin, pigilan at magbayad ng mga buwis sa badyet;
- ipaalam sa mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng pagsulat tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis na hindi pinigil;
- magpanatili ng mga analytical record ng naipon at binayaran na kita, kabilang ang nagbabayad ng buwis;
- magsumite sa mga dokumento ng awtoridad sa buwis na nagpapatunay sa pagkakumpleto at kawastuhan ng pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis;
- tiyakin ang kaligtasan ng mga dokumento sa itaas sa loob ng 4 na taon.

Ang ahente ng buwis ay isang tagapamagitan sa pagitan ng estado at mga nagbabayad ng buwis. Ang ganitong mga serbisyo ng tagapamagitan ay kinakailangan para sa paglilipat ng mga buwis at bayad sa mga badyet. Tatalakayin ng artikulong ito ang mga pangunahing aspeto na kumokontrol sa kanilang mga aktibidad.

Ang isang ahente ng buwis ay maaaring katawanin ng isang organisasyon na gumaganap ng mga tungkulin ng mga settlement at withholding mula sa mga nagbabayad ng buwis, at inililipat din ang mga halagang ito sa badyet. Kasabay nito, siya ay may parehong mga karapatan bilang isang regular na nagbabayad ng buwis.

Ang pangunahing gawain ng isang ahente ng buwis ay ang pagbawas ng mga buwis sa isang napapanahon at maaasahang paraan na may kasunod na paglipat sa badyet ng Russia. Dapat niyang panatilihing naka-target (para sa bawat partikular na nagbabayad ng buwis) ang accounting ng kita, mga gastos at mga buwis na dapat mapunta sa mga badyet.

Ang lahat ng daloy ng dokumento ay dapat ding isagawa ng entity ng negosyong ito. Kailangan niya, bilang karagdagan sa pagbibigay sa mga awtoridad sa buwis ng mga dokumento na sa anumang oras ay nagpapatunay sa kawastuhan ng pagkalkula at pagbabayad para sa pagbubuwis, tinitiyak din ang kaligtasan ng mga materyales sa itaas sa loob ng apat na taon.

Ang ahente ng buwis ay isang organisasyon na, tulad ng sinumang nagbabayad, ay maaaring kasangkot sa alinman sa mga tungkulin nito. Subukan nating tingnan ang mga ito nang mas detalyado.

Mga ahente ng buwis para sa VAT - ang pamamaraan para sa pagtukoy sa kanila ay may ilang mga tampok. Sa kaso kapag ang mga dayuhang kumpanya o ordinaryong dayuhang mamamayan na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis ay nakikibahagi sa pagbebenta ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia, ang halaga ng kita mula sa kanilang pagbebenta ay tinutukoy bilang base ng buwis at ang buwis na kinakalkula mula dito. ay napapailalim sa pagbabayad sa badyet. Kasabay nito, ang pangunahing tungkulin ng mga ahente ng buwis ay namamalagi sa pagsasagawa ng mga kalkulasyon para sa bawat indibidwal na transaksyon.

Parehong isang ordinaryong legal na entity at isang indibidwal na negosyante ay maaaring kumilos bilang ahente ng buwis. Ang isang kinakailangan ay ang mga entidad ng negosyo na ito ay dapat na nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis at bumili ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia mula sa mga nabanggit na dayuhang entidad.

Sa kaso kapag ang mga ahensya ng gobyerno ay nagpapaupa ng ari-arian sa teritoryo ng Russia, dapat itong matukoy sa antas ng halaga ng upa na kinakalkula para sa bawat naupahan na ari-arian. Sa kasong ito, ang nangungupahan ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis na obligadong maningil at magpigil ng mga buwis mula sa kita na natanggap, inilipat sa nagpapaupa, at bayaran ang natanggap na halaga sa badyet.

Kapag nagbebenta ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia na pag-aari ng mga dayuhan na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis ng Russia, kinikilala ang mga ahente bilang mga kumpanyang nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo na sinigurado ng mga kontrata ng pagtatalaga, komisyon, at mga kasunduan sa ahensya.

Ang mga dokumentong ito ay dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa mga dayuhang indibidwal at legal na entity na kasangkot sa negosyo. Sa kasong ito, ang base ng buwis ay tinutukoy ng halaga ng mga kalakal para sa ahente, na obligadong ipadala ang buwis sa lokasyon ng parehong mga dibisyon ng istruktura at pangunahing negosyo nito.

Anumang organisasyong Ruso, notaryo at indibidwal na negosyante, abogado ay maaaring maging mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Maaari lamang itong mangyari kung ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng kita mula sa kanila. Ang kinakalkula at pinigil na buwis ay binabayaran sa buong kita ng mga nagbabayad, ang pinagmulan nito ay ang ahente ng buwis.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula buwan-buwan mula sa simula ng bawat taon sa isang accrual na batayan batay sa mga resulta ng mga aktibidad.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagpapataw sa mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante ng obligasyon na singilin at magbayad ng VAT sa badyet kapag nagbebenta ng mga kalakal, trabaho, serbisyo hindi lamang para sa kanilang sarili, kundi pati na rin "para sa taong iyon," i.e. isagawa ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis kapag nagbebenta ng mga kalakal, trabaho, at serbisyo sa ibang mga nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, hindi mahalaga kung ang ahente ng buwis mismo ay isang nagbabayad ng VAT. Ang mga ahente ng buwis ay maaari ding mga organisasyon (negosyante) na nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis sa anyo ng pinag-isang buwis sa agrikultura, pinasimpleng sistema ng buwis, UTII o isang sistema ng pagbubuwis ng patent.

Para sa labag sa batas na hindi pagpigil at (o) hindi paglilipat ng mga halaga ng buwis ng isang ahente ng buwis, isang tax sanction ay ibinibigay - isang multa sa halagang 20% ​​ng halaga ng buwis. Upang maiwasan ang mga parusa sa buwis, suriin ang iyong mga katapat at transaksyon sa kanila.

Nasa ibaba ang isang diagram na tutulong sa iyong malaman kung sino ang itinuturing na ahente ng buwis para sa VAT.

Ang Artikulo 161 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay naglalarawan ng mga sitwasyon kapag ang isang ahente ng buwis ay kinakalkula at nagbabayad ng VAT sa badyet sa ngalan ng isang nagbabayad. Isaalang-alang natin ang dalawang pinakasikat na sitwasyon.

Sitwasyon 1. Pagbebenta ng mga kalakal, gawa, at serbisyo ng mga dayuhang organisasyon sa Russia

Kung ang isang dayuhang organisasyon ay may kinatawan na tanggapan sa Russia, pagkatapos ay kalkulahin ng naturang organisasyon ang VAT mismo, babayaran ito sa badyet at magbibigay sa iyo ng isang invoice. Kung walang tanggapan ng kinatawan sa Russian Federation, kung gayon ang mamimili ng mga kalakal, gawa, serbisyo ay kailangang kalkulahin ang VAT at pigilan ito mula sa halagang ibinayad sa dayuhang nagbebenta. Samakatuwid, kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa isang dayuhang organisasyon, kinakailangang suriin ang pagkakaroon ng isang kinatawan ng tanggapan o sangay ng dayuhang organisasyon sa Russia.

Upang kumpirmahin na wala kang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, pinakamahusay na humiling ng isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng buwis (na nagpapahiwatig ng Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis at Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis) ng tanggapan ng kinatawan ng isang dayuhang organisasyon sa Russia.

Kasabay nito, kung ang mamimili ay pumasok sa isang kontrata sa punong tanggapan ng isang dayuhang kumpanya (isang sangay na nakarehistro sa Russian Federation ay hindi nakikilahok sa transaksyon), kung gayon ang mamimili ay dapat tuparin ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, sa kabila ng ang pagkakaroon ng pagpaparehistro ng isang tanggapan ng kinatawan sa Russian Federation (liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 12, 2014 No. 03-07-08/57178).

Kung ang isang dayuhang organisasyon ay nagbebenta ng mga produkto, gawa, o serbisyo na hindi kinikilala bilang napapailalim sa VAT sa Russia, hindi na kailangang kalkulahin at pigilin ng mamimili ang VAT.

Ang buwis na babayaran mula sa mga pagbabayad sa isang dayuhang organisasyon ay kinakalkula gamit ang formula:

Halimbawa. Ang isang dayuhang organisasyon ay nagbibigay ng mga serbisyo ng impormasyon sa isang organisasyong Ruso. Alinsunod sa Art. 148 ng Tax Code ng Russian Federation, ang Russian Federation ay kinikilala bilang teritoryo para sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Ang mga dayuhang kasosyo ay hindi nagbigay ng sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis sa Russian Federation. Ang halaga ng serbisyo ay 100,000 rubles. Ang isang organisasyong Ruso ay kinakailangang mag-withhold ng VAT kapag nagbabayad para sa mga serbisyo. Ang halaga ng VAT ay magiging 100,000*18/118 = 15,254.24 rubles. Ang tagapagpatupad sa ilalim ng kontrata ay makakatanggap ng 84,745.76 rubles "sa kamay".

Kadalasan, ipinapahiwatig ng mga dayuhang katapat sa mga kontrata na nais nilang makatanggap ng isang tiyak na nakapirming halaga ng pera para sa kanilang mga kalakal, trabaho, serbisyo, at dapat na maipon ng mamimili ang lahat ng mga buwis na babayaran sa Russia na lampas sa tinukoy na halaga at magbayad sa kanyang sariling gastos.

Ang ganitong mga salita sa mga kasunduan ay hindi nakakaapekto sa paraan kung saan ang ahente ng buwis ay gumaganap ng mga tungkulin nito at hindi pinipigilan ang pagtanggap ng isang bawas para sa VAT na binayaran sa badyet sa ilalim ng naturang kasunduan.

Sa isang bilang ng mga kaso, ang mga organisasyong Ruso ay kinakailangang magpigil mula sa mga pagbabayad sa mga dayuhang kumpanya hindi lamang ang VAT, kundi pati na rin ang buwis sa kita (Artikulo 309 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang isang organisasyon ay sabay-sabay na ahente ng buwis para sa parehong VAT at buwis sa kita, ang mga buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod: una, ang VAT ay dapat kalkulahin at i-withhold, at pagkatapos ay buwis sa kita, hindi kasama ang halaga ng VAT mula sa base ng buwis.

Halimbawa, binabayaran ng isang kumpanyang Ruso ang isang dayuhang kumpanya ng halaga ng mga karapatan sa pag-aari upang magamit ang binuong website na 100,000 euro. VAT = 100,000 *18/118 = 15,254.24 euro. Buwis sa kita = (100,000 -15,254.24) * 20% = 16,949.15 euro. Ang mga halaga ng buwis ay muling kinakalkula sa mga rubles sa halaga ng palitan sa petsa ng paglipat sa badyet (Artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation). Pakitandaan na ang rate ng buwis sa kita ng isang dayuhang organisasyon ay nakasalalay sa internasyonal na kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis sa pagitan ng Russian Federation at ng bansa kung saan residente ang dayuhang katapat. Ang kasunduan ay maaaring magbigay ng exemption ng kita ng isang dayuhang organisasyon mula sa pagbubuwis sa teritoryo ng Russian Federation o pagbubuwis sa isang pinababang rate ng buwis. Kung walang ganoong kasunduan sa pagitan ng mga estado, dapat ilapat ang isang rate na 20%.

Ayon sa Artikulo 312 ng Tax Code ng Russian Federation, upang mag-aplay ng exemption mula sa pagbubuwis ng kita ng isang dayuhang kumpanya sa teritoryo ng Russian Federation o upang mag-aplay ng pinababang mga rate ng buwis, kinakailangan ang katibayan ng dokumentaryo:

Paninirahan sa isang bansa kung saan ang Russia ay nagtapos ng isang internasyonal na kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis;

Ang aktwal na karapatang itapon ang kita na natanggap sa ilalim ng kasunduan (sa partikular, kumpirmasyon na ang katapat ay hindi isang tagapamagitan).

Ang mga sumusuportang dokumento ay dapat ibigay ng dayuhang organisasyon sa ahente ng buwis bago ang petsa ng pagbabayad ng kita.

Sitwasyon 2. Probisyon ng pederal, munisipal na ari-arian, ari-arian ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation ng mga awtoridad ng estado at mga katawan ng pamamahala, mga lokal na self-government na katawan

Kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa pag-upa para sa estado o munisipal na ari-arian, dapat mong bigyang pansin kung sino ang nagpapaupa sa ilalim ng kasunduan. Ang mga sumusunod na opsyon para sa pagtatapos ng mga kasunduan sa pag-upa ay posible:

1) Lessor - administrasyon ng lungsod, komite ng pamamahala ng ari-arian ng estado, munisipalidad o iba pang katulad na katawan (kasunduan sa bilateral). Sa kasong ito, kinikilala ang nangungupahan bilang ahente ng buwis.

2) Lessor - administrasyon ng lungsod, komite sa pamamahala ng ari-arian ng estado, munisipalidad o iba pang katulad na katawan, may hawak ng balanse - unitary na institusyon (kasunduan sa tripartite). Sa kasong ito, kinikilala rin ang nangungupahan bilang ahente ng buwis.

3) Lessor - munisipal o pederal na unitary na institusyon (paaralan, ospital, istasyon ng bus, atbp.). Ang mga naturang institusyon ay mga independiyenteng nagbabayad ng buwis. Ang nangungupahan ay hindi isang ahente ng buwis.

4) Ang nagpapaupa ay isang institusyon ng pamahalaan. Ang mga serbisyo ng naturang mga institusyon ay hindi napapailalim sa VAT. Ang nangungupahan ay hindi isang ahente ng buwis.

Kung ang nangungupahan ay isang ahente ng buwis, pagkatapos ay obligado siyang kalkulahin ang VAT sa oras ng pagbabayad ng upa. Ang halaga ng buwis ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

Mga deadline para sa pagbabayad ng VAT sa badyet

Kapag bumibili ng trabaho o serbisyo mula sa isang dayuhang kasosyo, ang buwis ay binabayaran sa badyet ng mga ahente ng buwis nang sabay-sabay sa pagbabayad ng mga pondo sa dayuhang kasosyo. Ang mga bangko ay hindi tatanggap ng bayad sa isang dayuhan nang walang payment order para magbayad ng VAT sa badyet (Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag bumibili ng mga kalakal mula sa mga dayuhang organisasyon, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet sa pantay na bahagi nang hindi lalampas sa bawat ika-25 araw sa loob ng tatlong buwan kasunod ng panahon ng buwis kung saan kinakalkula ang buwis.

Ang parehong mga deadline ay itinatag para sa paglipat sa badyet ng VAT na naipon kaugnay sa upa para sa paggamit ng estado / munisipal na ari-arian.

Sa pagsasagawa, mas maginhawa para sa isang ahente ng buwis na ilipat ang VAT sa badyet kapag gumagawa ng anumang pagbili sa oras ng pagbabayad sa ilalim ng isang kasunduan sa isang dayuhan o isang ahensya ng gobyerno / munisipalidad. Ito ay magbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang mga teknikal na error, at samakatuwid ay maiwasan ang accrual ng mga parusa at multa para sa huli na paglipat ng buwis sa badyet. Bilang karagdagan, ang panahon ng pagbabayad ay nakakaapekto sa panahon para sa pagbabawas ng halaga ng VAT na binayaran sa badyet ng ahente ng buwis.

Mga invoice

Ang ahente ng buwis ay nag-isyu ng isang invoice nang hindi lalampas sa 5 araw ng kalendaryo pagkatapos ng pagbabayad para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo (ang pagbebenta nito ay kinikilala bilang napapailalim sa VAT sa teritoryo ng Russian Federation) sa dalawang kopya. Ang isang kopya ay nakarehistro sa aklat ng pagbebenta, ang pangalawa - sa sandaling ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw sa aklat ng pagbili.

Sa mga linya 2, 2a, 2b ng invoice, ipinapahiwatig ng ahente ng buwis ang mga detalye ng nagbebenta/nagpapaupa. Sa linya 2b (TIN at KPP) ng invoice, idinaragdag ang mga gitling kung ang nagbebenta ay isang dayuhang organisasyon. Sa linya 5 ng invoice, kung ang mga gawa o serbisyo ay binili mula sa isang dayuhang organisasyon, dapat ipahiwatig ng ahente ng buwis ang numero at petsa ng order sa pagbabayad na naglipat ng VAT sa badyet.

Mga pagbabawas

Ang mga taong kinikilala bilang mga ahente ng buwis sa mga sitwasyong inilarawan sa itaas ay kinakailangang magsumite ng mga pagbabalik ng VAT sa mga awtoridad sa buwis, hindi alintana kung sila mismo ay mga nagbabayad ng buwis ng VAT o hindi. Kasabay nito, maaaring tanggapin ng mga ahente ng buwis na nagbabayad ng VAT ang binabayarang VAT bilang kaltas. Ang mga ahente na hindi nagbabayad ng VAT ay hindi maaaring mag-claim ng VAT para sa bawas, ngunit may karapatang isama ang halaga ng VAT na binayaran sa halaga ng mga biniling produkto, gawa, at serbisyo.

Mandatoryong kundisyon para sa pagtanggap ng VAT para sa bawas:

1) may mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa pagbabayad ng VAT sa badyet;

2) mga kalakal (trabaho, serbisyo) para sa kanilang paggamit sa mga aktibidad na napapailalim sa VAT;

3) mayroong isang invoice na inisyu mo (ang ahente ng buwis);

4) ang mga biniling kalakal (gawa, serbisyo) ay tinatanggap para sa accounting. Maaaring ibawas ang VAT sa parehong panahon kung saan binabayaran ang VAT sa badyet, napapailalim sa iba pang mga mandatoryong kundisyon.

Halimbawa: Ang organisasyon ay umuupa ng mga lugar mula sa munisipyo upang mapaunlakan ang isang opisina para sa 300,000 rubles. kada buwan. Ang halaga ng VAT ay 300,000 * 18/118 = 45,762.71 rubles. Ang bahagi ng mga transaksyon na napapailalim sa VAT ay 5% ng kabuuang kita (sugnay 4 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation). Noong Marso 30, inilipat ng organisasyon ang 254,237.29 rubles sa badyet. patungo sa upa para sa Marso at RUB 45,762.71. patungo sa pagbabayad ng VAT. Ang mga kaukulang bayad sa pag-upa ay naipon sa mga talaan ng accounting. Kapag bumubuo ng isang deklarasyon para sa 1st quarter, ipapakita ng organisasyon ang: - ang accrual ng buwis na babayaran bilang ahente ng buwis sa halagang 45,762.71 rubles, - ang halaga ng VAT na mababawas sa halagang 2,288.14 rubles. (45762.71 *5%). Ang pagkakaiba sa pagitan ng VAT na binayaran sa badyet at ang VAT na tinanggap para sa bawas (RUB 43,474.57) ay isasaalang-alang ng organisasyon kapag kinakalkula ang buwis sa kita bilang bahagi ng mga gastos sa pag-upa ng mga lugar.

Kaya, sa pamamagitan ng pagtatapos ng isang kasunduan sa isang dayuhang organisasyon o awtoridad ng gobyerno (munisipyo), ang organisasyon (negosyante) ay umaako ng mga karagdagang tungkulin at responsibilidad. Upang makapagplano ng mga kahihinatnan ng buwis, bago pumirma ng isang kasunduan sa isang "hindi pangkaraniwang" katapat, dapat mo munang saliksikin ang katayuan nito, suriin kung paano makakaapekto ang katayuan nito sa pagkalkula ng mga buwis, at mag-stock sa mga kinakailangang dokumento at kumpirmasyon.

Mayroong ilang mga patakaran na dapat sundin kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa isang ahente ng buwis. Alamin natin kung anong mga nuances ang dapat malaman ng mga taong iyon sa 2019.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang mga ahente ng buwis ay dapat magsagawa ng ilang mga tungkulin (pagkalkula, pagpigil, pagbabayad ng buwis sa kita).

Sa kaso ng paglabag sa batas, mananagot ang kumpanya para sa hindi pag-remit ng personal income tax. Samakatuwid, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang kung anong mga regulasyon ang namamahala sa pagbabayad ng mga halaga ng mga ahente ng buwis.

Mga pangunahing sandali

Ano ang ibig mong sabihin sa "agent ng buwis"? Ang isang indibidwal na negosyante ba ay isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, o ang obligasyon ba na magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na nakatalaga lamang sa LLC?

Mga Kahulugan

Ang personal na buwis sa kita ay isang direktang buwis sa pederal na antas, na ipinapataw sa mga kita ng mga indibidwal sa mga rate na kinokontrol ng mga batas na pambatas.

Bagaman ang mga nagbabayad ay mga indibidwal (parehong mamamayan ng Russia at dayuhan na may kita sa loob ng Russian Federation), ang pagbabayad mismo ay maaaring gawin ng mga ahente ng buwis ().

Ang isang ahente ng personal na buwis sa kita ay isang tagapamagitan sa pagitan ng nagbabayad ng buwis at ng estado.

Maaari itong maging isang legal na entity, mga taong self-employed (notaryo at abogado na nagbukas ng pribadong opisina), mga tanggapan ng kinatawan ng mga hindi residente na may obligasyon na kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita sa ngalan at sa gastos ng mamamayan.

Nag-iingat din siya ng mga talaan ng mga kita ng empleyado, naghahanda ng mga ulat, isinusumite ang mga ito sa lokal na sangay ng serbisyo sa buwis ng pederal at may pananagutan sa mga paglabag sa mga panuntunang inilarawan sa Tax Code.

Sino ang ahente ng buwis?

Maaari rin silang:

1. Isang hiwalay na dibisyon ng isang dayuhang kumpanya sa Russia. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang ng isang nuance - kung ang isang dayuhang negosyo ay nagbabayad ng mga pondo hindi sa pamamagitan ng isang hiwalay na dibisyon, hindi ito maaaring maging isang ahente ng buwis.
2. Notaryo.
3. Pribadong nagsasanay na abogado.

Ang parehong mga tao ay maaaring mga ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga kita ng mga dayuhan na nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent (Artikulo 226, talata 1 - 2, talata 1, Artikulo 1, bahagi 1, Artikulo 2).

Ang customer na nagtapos ng kontrata ay isa ring ahente ng buwis.

Mayroong ilang mga uri ng kita kung saan ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay hindi gagana bilang ahente ng buwis para sa isang indibidwal.

Nalalapat ito sa kita na natanggap:

• Isang indibidwal kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo. Sa kasong ito, ang tao ay dapat na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa Tax Inspectorate.
• Isang mamamayan na tumatanggap ng tubo mula sa mga aktibidad ng isang notaryo at iba pang pribadong practitioner.
• Isang tao na tumatanggap ng tubo alinsunod sa mga kasunduan na ginawa kasama ng ibang mga indibidwal na hindi kumikilos bilang ahente ng buwis. Nalalapat ito sa mga rental.
• Ang isang tao na may tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari niya bilang may-ari ng ari-arian, kung ang bagay ay pag-aari ng naturang mamamayan nang hindi hihigit sa 3 taon.
• Isang residente na tumatanggap ng kita mula sa isang mapagkukunan na matatagpuan sa labas ng Russian Federation.
• Ang taong nakatanggap ng mga panalo.
• Isang taong may kita na nabubuwisan kung saan ang mga kinakailangang halaga ay hindi ipinagkait ng ahente ng buwis.

Mga legal na batayan

Ang konsepto ng "agent ng buwis" ay tinalakay sa Art. 24 Kodigo sa Buwis. Ang mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga kalkulasyon at pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet ng mga ahente ng buwis ay nakasaad sa Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

Obligasyon ng isang ahente ng buwis na magbayad ng personal na buwis sa kita

Kapag nagbabayad ng personal na buwis sa kita, ang mga ahente ng buwis ay dapat magabayan ng mga espesyal na patakaran.

Paano mag-withhold ng buwis nang tama?

Pinipigilan ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita sa lahat ng kita, maliban sa kung ano ang tinukoy sa Art. 226 clause 2 ng Tax Code.
Ang kumpanya ay nagpipigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga paglilipat sa mga empleyado, ngunit hindi sa lahat ng kaso.

Halimbawa, may mga paghihigpit kapag pinipigilan ang halaga ng buwis sa mga materyal na benepisyo na natanggap sa uri o kapag ang isang tao ay naging hindi residente (nagbago ang katayuan ng nagbabayad sa kalagitnaan ng taon). Sa ganitong sitwasyon, ang buwis ay kailangang muling kalkulahin sa rate na 30%.

Kung ang empleyado ay walang ibang tubo sa mga tuntunin sa pananalapi at nag-file pagkatapos ng mga naturang kaganapan, ang ahente ng buwis ay hindi makakapagpigil ng personal na buwis sa kita.

Ang parehong mga patakaran ay ibinigay para sa kapag ang kita ay natanggap sa uri ng isang tao na hindi isang empleyado ng kumpanya (halimbawa, may kaugnayan sa mga customer).

Kung sakaling ang isang empleyado ay binayaran ng iba pang kita sa cash, ang ahente ng buwis ay maaaring pigilin ang halaga ng mga atraso. Ngunit may limitasyon - ang halaga ng kabuuang buwis sa kita ay hindi maaaring higit sa 50% ng sahod.

Dapat ipaalam ng organisasyon sa inspektor ang tungkol sa mga halagang inilipat sa isang indibidwal kung saan hindi ipinagkait ang mga buwis. Ang inilaang time frame para dito ay 1 buwan.

Kung ang paunawa ay hindi ibinigay sa isang napapanahong paraan, ang kumpanya ay itinuturing na lumalabag at sasailalim sa pananagutan alinsunod sa,.

Ang mga espesyal na patakaran ay dapat sundin kapag nagsusumite ng mga ulat tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na may mga pagbabahagi.

Ang huling araw para sa pagbibigay ng impormasyon tungkol sa hindi pinigil na personal na buwis sa kita ay matutukoy depende sa nangyari kanina:

Matapos ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang imposibilidad ng withholding tax, ang organisasyon ay may karapatan na hindi tuparin ang naturang obligasyon, kahit na ang ganitong pagkakataon ay lumitaw sa ibang pagkakataon.

Kung ang paunawa ay isinumite sa oras, walang mga parusa o multa ang tatasa. Ang katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay hindi ipinagkait ay dapat ding ipaalam sa nagbabayad kung saan binayaran ang mga pondo (Artikulo 226, talata 5 ng Kodigo sa Buwis).

Mga umuusbong na obligasyon

Ang mga ahente ng buwis ay may mga sumusunod na responsibilidad:

1. Tumpak at nasa oras na isagawa ang mga kalkulasyon ng personal na buwis sa kita, pigilan ang mga kinakailangang halaga mula sa kita ng nagbabayad ng buwis at idineposito ang mga kinakalkula na halaga sa mga ahensya ng gobyerno ng Russian Federation.
2. Magsumite ng nakasulat na paunawa sa loob ng isang buwan kung imposibleng pigilan ang mga buwis sa kita.
3. Panatilihin ang mga talaan ng mga pondong inilipat sa mga nagbabayad, mga withholding at mga halaga ng buwis sa kita na binayaran nang hiwalay para sa bawat indibidwal.
4. Magsumite ng dokumentasyon sa tanggapan ng buwis sa rehiyon na kakailanganin para sa mga inspeksyon ng mga awtorisadong katawan.

Kung sakaling hindi matupad ang mga naturang obligasyon, mananagot ang ahente ng buwis alinsunod sa mga batas na pambatasan ng Russian Federation.

KBK

Personal na buwis sa kita sa kita kapag ang pinagmulan nito ay ahente ng buwis, maliban sa tubo na iyon kapag Art. 227, (kapag gumagawa ng mga muling pagkalkula, atraso, pagbabayad ng utang, kasama na kapag ito ay kinansela)	182 1 01 02010 01 1000 110
Parusa para sa buwis sa kita, na ipinapataw sa kita ng nagbabayad na natanggap mula sa ahente ng buwis, maliban sa mga sitwasyong nakalista sa Art. 227, 227.1, 228 Tax Code ng Russian Federation	182 1 01 02010 01 2100 110
Interes sa income tax, kung ang source ng resibo nito ay tax agent. Ang mga pagbubukod ay ang parehong mga sitwasyon tulad ng sa mga talata sa itaas.	182 1 01 02010 01 2200 110
Mga multa sa personal na buwis sa kita na ipinapataw sa mga kita na natanggap mula sa isang ahente ng buwis, bilang karagdagan sa pagbabayad alinsunod sa Art. 227, 227.1, 228 NK	182 1 01 02010 01 3000 110

Pamamaraan sa pagbabayad ng buwis

Ang mga patakaran para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay sumailalim sa ilang mga pagbabago. Narito ang mga pangunahing punto na dapat isaalang-alang ng mga ahente ng buwis:

1. Dapat kalkulahin ang buwis sa aktwal na pagtanggap ng tubo (sugnay 3 ng Artikulo 226 ng Tax Code) - kapag nagbabayad ng mga pondo sa isang indibidwal sa cash (sugnay 4 ng parehong artikulo).
2. Ang oras ng paglipat ay tinukoy sa talata 6 ng artikulong ito. Ang isang pagbubukod ay ang paglilipat ng buwis sa mga pagbabayad para sa pansamantalang kapansanan.
3. Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula sa isang accrual na batayan para sa bawat uri ng kita. Hindi na kailangang isaalang-alang ang mga pondong natanggap mula sa ibang ahente ng buwis.
4. Ang pagbabayad ay ginawa sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya (sa rehiyonal na awtoridad sa buwis).
5. Kung ang halaga ng buwis sa kita ay hindi lalampas sa 100 rubles, maaari itong idagdag sa mga pondo na babayaran sa susunod na buwan, ngunit sa parehong panahon ng buwis.
6. Hindi pinahihintulutang maglipat ng buwis sa gastos ng isang ahente ng buwis. Ang mga kasunduan na nagbibigay para sa pagpapalagay ng mga obligasyon na pasanin ang mga gastos ng ganitong uri ng kumpanya ay itinuturing na walang bisa.
7. Kinakailangang ilipat ang buwis sa lahat ng halagang ibinayad sa mga indibidwal ng mga ahente ng buwis, maliban sa mga inilarawan sa Artikulo 227 at 228 ng Kodigo sa Buwis.
8. Kung ang isang organisasyon, sa kahilingan ng mga empleyado, ay gumawa ng mga paglilipat mula sa kanilang mga kita sa mga ikatlong partido, ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran ().
9. Ang isang indibidwal na walang katayuan ng isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring maging ahente ng buwis kapag nagbabayad sa mga upahang tauhan. Sa ganitong sitwasyon, ang mga kalkulasyon at pagbabayad ay isinasagawa ng mga mamamayan mismo na nakatanggap ng ganoong kita (alinsunod sa).

Kinakalkula ng mga ahente ng buwis ang mga halaga na may kaugnayan sa buong kita ng empleyado. Ang pagbubukod ay kita, na ayon sa batas ay dapat kalkulahin nang nakapag-iisa (halimbawa, kapag nagbebenta ng isang apartment, atbp.).

Sa kasong ito, dapat kang umasa sa. Ang halaga ng buwis sa kita na babayaran ay kinakalkula ng ahente ng buwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon sa katapusan ng bawat buwan.

Sa kasong ito, ang mga pondong pinigil nang mas maaga ay na-offset. Kapag tinutukoy ang halaga ng personal na buwis sa kita, ang mga pagbawas sa buwis ay isinasaalang-alang din, na tinukoy sa.

Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang batayan ay .

Nagbigay ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita

Ang mga employer ay nagsumite ng mga sumusunod na dokumento:

(papel o elektroniko)

Ang nasabing dokumento ay iginuhit para sa bawat empleyado nang paisa-isa. Ang form ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kita ng indibidwal, mga pagbabawas na ibinigay, kinakalkula at binayaran na mga halaga ng personal na buwis sa kita. Isang sertipiko ang ibinibigay kahit na maraming taya ang ginagamit sa mga kalkulasyon

Rehistro ng buwis, na nagpapakita ng data sa kita ng isang indibidwal

Inihanda sa anyo ng papel. Kapag nag-compile, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa pag-debit mula sa kasalukuyang mga account ayon sa mga rehistro. Ang isang pagbabayad ay ginawa para sa pamamahagi - ang kumpanya ay naglilipat ng isang halaga, ngunit ito ay nalalapat sa lahat ng mga empleyado. Ang pamamahagi ay nangyayari sa proporsyon sa mga indibidwal (ayon sa kalkulado at pinigil na mga buwis)

Ang form sa pag-iingat ng rekord mismo ay hindi isinumite ng mga ahente ng buwis maliban kung ito ay hiniling ng isang inspektor ng ahensya ng teritoryo.

Kung may obligasyon na magbayad ng buwis sa kanilang sarili, ang mga indibidwal at indibidwal na negosyante ay magsusumite ng 3-NDFL, ngunit hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis.

Mga tanong na lumalabas

Mayroong ilang mga isyu na dapat pag-usapan. Ang pag-alam sa ilang bagay ay makakatulong sa iyong maiwasan ang mga problema sa hinaharap.

Kailan dapat gawin ang paglipat?

Ang ahente ng buwis ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa isang indibidwal sa loob ng mga sumusunod na panahon:

Kapag ang mga pondo ay natanggap sa isang account sa isa sa mga bangko upang magbayad ng buwis sa kita	Hindi lalampas sa araw kung kailan na-withdraw ang mga pondo mula sa account (talata 1, sugnay 6, artikulo 226 ng Tax Code)
Kapag inilipat ang mga kita mula sa mga kasalukuyang account patungo sa bank card ng empleyado	Sa araw na dumating ang mga pondo sa account ng indibidwal
Kapag inilipat ang pera mula sa account ng employer patungo sa card ng third party sa ngalan ng empleyado	Sa araw na natanggap ang halaga
Kapag ang isang tao ay tumatanggap ng tubo sa anyo ng mga materyal na benepisyo o sa uri	Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos na pigilan ang buwis (talata 2, talata 6, artikulo 226 ng Tax Code)
Kung ang isang tao ay tumatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng mga securities, ang deadline ng pagbabayad ay ang mga sumusunod	kapag nagbabayad ng mga halaga sa panahon ng buwis - sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagbabayad sa mga empleyado; kung ang pera ay hindi binayaran bago matapos ang panahon ng buwis - hanggang Enero 31 ng susunod na taon pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat
Sa ibang mga kaso	Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos matanggap ng isang indibidwal ang halaga

Kapag nangungupahan mula sa isang indibidwal

Kung ang isang kumpanya ay nagpapaupa ng real estate mula sa mga indibidwal, ito ay gumaganap bilang isang ahente ng buwis. Nangangahulugan ito na may obligasyon na mag-withhold at magbayad ng personal income tax sa mga inilipat na halaga ng rental.

Hindi pinahihintulutan ang paglipat ng gayong mga responsibilidad sa mga panginoong maylupa. Ito ay tinalakay sa.

Clause 1 ng Art. 226 ay naglalaman din ng data na ang isang kumpanyang pumapasok sa mga transaksyon kung saan kumikita ang mga indibidwal ay dapat magkalkula, magpigil at maglipat ng buwis sa kita sa mga awtoridad ng gobyerno.

Kasunod nito na kapag naglilipat ng upa para sa ibinigay na lugar, ang kumpanya ay isang ahente ng buwis.

Ang data tungkol sa mga empleyado ay maaaring ibigay ng isang enterprise na may hiwalay na dibisyon batay sa lokasyon nito. Ang isang hiwalay na negosyo ay batay sa lugar kung saan ito nakarehistro.

Kung ang dokumento ay iginuhit ng pangunahing kumpanya para sa mga empleyado ng dibisyon, pagkatapos ng TIN ang checkpoint ng hiwalay na dibisyon ay makikita (gamitin ang separating sign na "/").

Sa kondisyon na ang empleyado ay nagtrabaho sa ilang mga departamento, kinakailangan na maghanda ng ilang mga sertipiko tungkol sa kita ng indibidwal.

Para sa panahon kung kailan ang isang indibidwal ay nagtrabaho sa pangunahing kumpanya, ito ay nagkakahalaga ng pagsasalamin sa KPP at OKATO ng kumpanyang ito, para sa panahon ng trabaho sa dibisyon - ang KPP at OKATO ng dibisyong ito.

Magmulta para sa hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng isang ahente ng buwis

Kung ang ahente ng buwis ay hindi tumupad sa kanyang mga obligasyon, siya ay may pananagutan na kinokontrol.

Ang artikulong ito ay nagbibigay ng multa para sa huli na pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang halaga ng pagbabayad ay 20% ng buwis sa kita.

Kung ang halaga ng personal na buwis sa kita ay pinigil ng ahente ng buwis, ngunit hindi binayaran sa treasury ng estado, kailangan mong magbayad ng multa. Ang multa ay sinisingil para sa bawat overdue na araw ().

Ang personal income tax agent ay isang tao o organisasyon na pinagmumulan ng pagbabayad ng kita sa nagbabayad ng buwis. Kasama sa responsibilidad ng mga ahente ng buwis ang pagkalkula at paglilipat ng buwis. Susunod, susuriin namin nang detalyado kung sino ang eksaktong gumaganap sa papel ng ahente at kung paano nangyayari ang pagpapanatili.

Sino ang tumutukoy sa konsepto ng isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita?

Ayon sa 226 Art. Tax Code ng Russian Federation, ang mga sumusunod ay kinikilala bilang mga ahente:

• Mga organisasyong nakarehistro sa Russian Federation
• Mga indibidwal na negosyante
• Kinakailangan din ng mga notaryo at abogado na mag-remit ng personal income tax
• Paghiwalayin ang mga dibisyon ng mga dayuhang kumpanya

Ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay nangangahulugan ng mga pagbabayad sa mga nagbabayad ng buwis sa gastos ng ahente ng buwis.

• Kahit na ang kumpanya ay isang tagapamagitan at kumukuha ng mga empleyado upang magtrabaho sa ibang kumpanya, ito ay ang kumpanya na gumaganap bilang ahente, dahil ang kumpanya ay direktang nagbabayad ng sahod, alinsunod sa kontrata ng trabaho sa mga empleyado.
• Kung ang isang indibidwal ay hindi opisyal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ngunit nagbabayad ng pera sa ibang mga mamamayan, kung gayon hindi siya kinikilala bilang isang ahente ng buwis. Sa kasong ito, ang mga tatanggap ng mga pondo ay dapat na independiyenteng kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita.

Ano ang mga responsibilidad ng isang ahente ng buwis?

Ang listahan ng mga obligasyon na ibinigay para sa katuparan ng ahente ng buwis ay hindi mahaba, ngunit ito ay nagkakahalaga ng pagmamasid.

1. Kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa mga pagbabayad sa mga empleyado, sa oras at sa isang napapanahong paraan

2. mag-withhold ng buwis mula sa kanila, at ipaalam din sa awtoridad sa buwis nang nakasulat ang tungkol sa imposibilidad ng pagkalkula ng buwis, nang hindi lalampas sa isang buwan mula sa araw kung kailan nalaman ang katotohanang ito.

3. ilipat ang 13% sa badyet

4.mag-ulat ng buwis bawat quarter sa form 6NDFL at isang beses sa isang taon sa form 2NDFL

Mahalaga!! Upang ang isang organisasyon ay makapag-withhold ng buwis sa kita, dapat itong bayaran mula sa mga pagbabayad ng empleyado at wala nang iba pa. Ipinagbabawal ng batas na gumawa ng anumang mga pagbabago sa mga kontrata sa pagtatrabaho hinggil sa pagbabayad ng buwis na ito sa kita ng isang indibidwal.

Ang mga ahente ng buwis ay mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakarehistro sa awtoridad sa buwis sa Russia at bumili ng mga kalakal mula sa mga dayuhan, na, sa turn, ay hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis sa Russia, at gayundin kung ang mga intermediary na relasyon ay lumitaw sa pagitan nila.

Mahalaga! Sa kasong ito, kinakailangan silang kumilos bilang isang ahente ng buwis, hindi alintana kung sila ay isang nagbabayad ng VAT.

2) Sa kaso kapag ang mga ahensya ng gobyerno ay umarkila ng pederal na ari-arian, sila ay kinikilala bilang mga nangungupahan at kumikilos din bilang isang ahente ng buwis.

3) Kapag ang isang negosyo ay nagbebenta ng nakumpiskang ari-arian, halimbawa isang bangko, o ari-arian na walang may-ari, dapat din itong kumilos bilang ahente ng buwis.

Ang pagbibigay ng personal income tax certificate 2 ay isa sa mga tungkulin ng isang ahente ng buwis

Kasama rin sa mga tungkulin ng ahente ng buwis ang pagbibigay ng mga sertipiko sa mga empleyado sa Form 2 ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang pagsusumite ng ulat para sa taon.

Bilang isang patakaran, ang tagapag-empleyo ay nagbibigay ng sertipiko na ito sa empleyado sa pagpapaalis, para sa karagdagang paglipat sa isang bagong lugar ng trabaho. Kung ang empleyado ay hindi naibigay ang dokumentong ito, siya ay may karapatang magtanong sa accountant tungkol dito.

Ang sertipiko ng 2NDFL ay ganap na sumasalamin sa lahat ng kita na natanggap ng isang indibidwal sa buong taon, na may mga pagbabawas at isang breakdown ayon sa code, ito man ay bakasyon o kabayaran para dito, pati na rin ang sick leave.

Ang sumusunod na kita ay hindi kasama sa sertipiko:

• Pagbabayad ng severance sa pagpapaalis
• Mga benepisyo para sa pagbubuntis at panganganak
• Kabayaran sa kaso ng pinsala

Mag-ulat ng 2 personal na buwis sa kita para sa isang na-dismiss na empleyado, na kinakailangang ibigay ng ahente ng buwis

Sa katapusan ng taon, ang ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng isang ulat sa serbisyo ng buwis para sa lahat ng mga natanggal na empleyado ay dapat tumugma sa parehong numero ng sertipiko na ibinigay sa empleyado.

* 01.04 sa susunod na taon – para sa lahat ng kita ng empleyado – status 1;

* 01.03 sa susunod na taon - para sa kita na walang ginawang pagbawas - status 2.

Kung ang panahong ito ay bumagsak sa isang araw na walang pasok, ito ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho

para sa 2017, 2 personal na ulat sa buwis sa kita ang isinumite:

Kabanata	Impormasyon
Heading	Naglalagay kami ng isang palatandaan, isa o dalawa, 1.Ulat ng kita at buwis 2.Kung walang buwis na nakolekta
Nangungunang margin	Ang panahon ng pag-uulat ay ipinahiwatig, sa aming kaso palaging ang taon at code ng iyong Federal Tax Service, at ang adjustment number ay ipinahiwatig din: 00- Kung ang ulat ay inihahanda sa unang pagkakataon 01- Kung pangalawa, atbp.
Seksyon 1	Data ng ahente ng buwis na nagpigil ng personal na buwis sa kita, lalo na ang organisasyon, kung ito ay isang hiwalay na dibisyon, kung gayon ang checkpoint nito at OKTMO
Seksyon 2	Data ng indibidwal na nakatanggap ng kita, ang kanyang mga inisyal, TIN, address ng tirahan
Seksyon 3	Ang data sa kita, depende sa rate, kung ang buong kita ay may rate na 13%, pagkatapos ay napunan ito nang mag-isa, kung mayroong iba pang mga kita sa isang rate ng, halimbawa, 30%, pagkatapos ay ang seksyon ay napunan muli
Seksyon 4	Para sa bawat code, ang mga pagbabawas na ibinigay ay ipinahiwatig, halimbawa, pamantayan para sa isang bata, ari-arian o iba pa
Seksyon 5	Ang kabuuang halaga ng kita, base sa buwis, kalkulado, pinigil, inilipat, labis na pinigil at hindi pinigil na buwis ay ipinahiwatig.

Mahalaga! Kapag ang isang empleyado ay binayaran ng tatlong beses ng severance pay pagkatanggal sa trabaho, hindi ito kasama sa seksyon ng kita dahil hindi ito nabubuwisan.

Kung ang negosyo, ayon sa mga panloob na regulasyon, ay nagbibigay ng higit sa tatlong mga benepisyo, dapat silang ipakita sa ikatlong seksyon.

Ang sertipiko ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon o indibidwal na negosyante. Ang punong accountant ay maaaring pumirma ng isang sertipiko kung siya ay may kapangyarihan ng abogado para sa karapatang pumirma na ibinigay ng pinuno ng organisasyon.

Isang halimbawa ng pagpuno ng 2NDFL certificate ng isang tax agent

Paunang data upang punan:

Empleyado ng Agilbaeva V.M. nagtrabaho sa negosyo ng Barrel LLC sa loob ng 9 na buwan mula noong 2017, ang kita na binuwisan ng 13% ay:

buwan	Code ng kita	Halaga ng kita	Deduction code		Ang halaga ng bawas	buwan	Code ng kita	Halaga ng kita	Deduction code	Ang halaga ng bawas
1	2000	8100.00				6	2000	8100.00
2	2000	8100.00				7	2000	8100.00
3	2000	8100.00				8	2000	8100.00
4	2000	8100.00				9	2000	8600.00
5	2000	8100.00				9	4800	6847.59

Mga bawas:

Deduction code	Ang halaga ng bawas	Deduction code	Ang halaga ng bawas	Deduction code	Ang halaga ng bawas	Deduction code	Ang halaga ng bawas
126	14000.00

Kabuuang halaga ng kita at buwis:

Ang kalkulasyon ay nagpapakita na ang empleyado ay nagkaroon ng kabayaran sa bakasyon sa pagpapaalis, at mayroon ding anak na may karapatan sa bawas.