Isang madalas na tanong tungkol sa pag-uulat ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service: kailangan bang magsumite ng kalkulasyon ng mga kontribusyon kung ang kumpanya ay hindi nagsasagawa ng negosyo. Sasabihin namin sa iyo nang mas detalyado kung sino ang nagsumite ng zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance sa 2017, at magbibigay ng halimbawa kung paano ito punan.
Kailangan ko bang magsumite ng zero na kalkulasyon para sa mga premium ng insurance? Madalas itanong ng mga policyholder ang tanong na ito sa mga awtoridad sa buwis at mga kasamahan.
Ang mga kontribusyon ay kinakalkula ng mga nagbabayad, iyon ay, mga kumpanyang nagbabayad ng mga benepisyo ng empleyado. Kung walang mga accruals, pagkatapos ay pormal na, tila, ang ulat ay hindi kailangan. Gayunpaman, iba ang iniisip ng Ministri ng Pananalapi.
Hindi inaalis ng Tax Code ang policyholder mula sa obligasyon na ibigay zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance 2017, kung walang aktibidad na isinagawa. Iyon ay, dapat mong isumite ang pagkalkula sa anumang kaso. Para sa hindi pagsumite, ang mga opisyal ng buwis ay pagmumultahin ng 1,000 rubles (Clause 1, Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang mga kumpanya ay nagsumite ng mga ulat sa inspektor sa kanilang lokasyon, mga indibidwal na negosyante - sa kanilang lugar ng paninirahan (Clause 11, Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang organisasyon ay may mga dibisyon na mismong kinakalkula ang mga pagbabayad sa mga empleyado, ang pagkalkula ay dapat isumite sa lugar ng pagpaparehistro ng bawat opisina (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 03/09/2017 No. BS-4-11/4211@ ). Ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagsusumite rin ng ulat tungkol sa mga kontribusyon sa inspektorate sa kanilang lokasyon. Ang code ay hindi nagtatag ng mga espesyal na alituntunin para sa naturang mga kumpanya (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2017 No. 03-15-06/11252).
Ang zero na ulat ay dapat isama ang pahina ng pamagat, seksyon 1, mga subsection 1.1 at 1.2, appendix 2 hanggang seksyon 1 at subsection 3.1 para sa bawat empleyado.
Inaasahan ng mga opisyal ng buwis na magkakaroon ng maraming pagkakamali sa unang ulat ng kontribusyon. Lalo na dahil sa ang katunayan na sa simula ng taon ay nagkaroon ng pagkalito sa mga order ng pagbabayad at hindi pagkakapare-pareho sa database ng mga inspeksyon at pondo. At bago ang uniform. Upang magsumite kaagad ng zero na ulat, tingnan kung ano ang kailangang gawin sa pag-uulat.
Una, magpasya kung aling mga sheet ng pagkalkula para sa mga kontribusyon sa insurance sa Federal Tax Service sa 2017 ang kailangang ihanda kung hindi ka nagsagawa ng negosyo. Ang ulat ay binubuo ng isang pahina ng pamagat, tatlong seksyon at 10 apendise para sa seksyon 1. Gayunpaman, ihanda lamang ang mga subsection at apendise na naglalaman ng impormasyon.
Isama sa zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance 2017:
- Pahina ng titulo;
- seksyon 1;
- mga subseksyon 1.1 at 1.2;
- apendiks 2 hanggang seksyon 1;
- subsection 3.1 para sa bawat empleyado.
Susuriin ng mga inspektor ang ulat sa mga ratio ng kontrol (liham ng Federal Tax Service No. BS-4-11/4371@). Maiiwasan mo ang mga pagkakamali at mahulaan ang mga kahilingan kung gagamitin mo ang pamamaraan ng mga awtoridad sa buwis.
Bago punan ang kalkulasyon, suriin at i-update ang data ng empleyado. Para sa bawat empleyado, pinupunan ng kumpanya ang data ng pasaporte, SNILS at TIN sa seksyon 3. Punan ang seksyong ito para sa lahat ng empleyado na kasama sa SZV-M, gayundin para sa mga natanggal na empleyado na nakatanggap ng mga bayad sa 1st quarter.
Mula sa mga ratio ng kontrol ay sumusunod na ang mga inspektor ay maghahambing lamang ng buong pangalan. at SNILS. Ngunit ihahambing ng programa sa buwis ang SNILS at TIN ng mga empleyado. Kaya suriin ang mga numero.
Ang TIN ay pinupunan kung magagamit (clause 22.9 ng Pamamaraan, na inaprubahan ng order No. ММВ-7-11/551@). Ayon sa mga awtoridad sa buwis na aming kinapanayam, ang TIN ay dapat isama sa pagkalkula kung ang kumpanya ay may impormasyon tungkol sa numero (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 04/21/2016 No. 03-04-06/23193) . Maaari mong suriin ang iyong TIN sa pamamagitan ng serbisyo sa website nalog.ru "Alamin ang iyong TIN".
Dahil sa pagkakaiba sa pagitan ng iyong buong pangalan at SNILS, hindi gagana ang pagkalkula. Ang field na may numero ng sertipiko ng seguro ay hindi rin maaaring iwanang blangko. Para magsumite ng zero na kalkulasyon, humiling ng SNILS para sa mga bagong dating at mag-update ng mga dokumento para sa mga empleyadong nagbago ng kanilang buong pangalan. Ang Pension Fund ng Russia ay naglalabas ng mga card sa loob ng limang araw ng trabaho (Order of the Ministry of Labor of Russia na may petsang Disyembre 21, 2016 No. 766n). Kung wala kang oras upang gawin ito bago isumite ang ulat, isipin ang pagkalkula nang wala ang mga empleyadong ito. Pagkatapos ay tumanggap ng mga berdeng card at magpadala ng paglilinaw. Walang parusa sa pagiging huli.
Ipagkakasundo ng mga inspektor ang mga kontribusyon sa pensiyon sa iba't ibang seksyon. Ang ratio ay dapat na mahigpit na sinusunod, kung hindi man ay hindi tatanggapin ng mga awtoridad sa buwis ang pagkalkula (sugnay 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Posible ang mga error kung nakalimutan ng kumpanya na punan ang seksyon 3 para sa isang na-dismiss na empleyado kung saan nagdagdag ito ng mga karagdagang kontribusyon, o hindi wastong nakalkula ang bayad para sa isa sa mga empleyado.
Susuriin ng mga opisyal ng buwis kung mayroong hindi bababa sa kasing dami ng mga nakasegurong indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa organisasyon sa panahon ng pag-uulat. Ang mga indicator ay hindi magiging pantay kung ang mga empleyado ay nasa bakasyon, maternity leave, atbp. para sa buong buwan sa mga buwang ito ay hindi sila tumatanggap ng mga bayad, ngunit mananatiling nakaseguro.
Kung ang relasyon ay hindi gagana, mayroong isang error sa ulat. Ang mga inspektor ay tatanggap ng kalkulasyon na may ganoong kamalian, ngunit hihingi ng paglilinaw. Ang error ay hindi nakakaapekto sa mga kontribusyon, kaya ang kumpanya ay hindi kinakailangang magsumite ng isang update (Clause 1, Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay kinumpirma sa amin ng Federal Tax Service. Ito ay sapat na upang magpadala ng mga nakasulat na paliwanag sa inspektorate.
Kung ipinapakita ng kumpanya sa ulat ang bilang ng mga empleyado kung kanino ito nakaipon ng mga kontribusyon, dapat ding punan ang mga accrual. Halimbawa, kung sa subsection 1.1 mayroong 1 sa linya 020, kailangan mong punan ang mga column sa linya 030. Kung hindi natugunan ang ratio, maaaring maliitin ng kumpanya ang base. Magpapatuloy ang pagkalkula, ngunit kakailanganin mong magsumite ng update.
Kung tungkol sa mga nakalkulang kontribusyon, isulat sa mga linya:
Kung pinunan ng kumpanya ang linya 060 ng subsection 1.1, dapat ding punan ang linya 061 ng parehong subsection. Iniulat ng mga inspektor na ito ang pinakakaraniwang pagkakamali ng mga kumpanyang nakapagsumite na ng ulat.
Ang pagkalkula ay isasagawa nang may mga pagkakamali, o hindi tatanggapin ng mga inspektor ang mga ulat. Ang pamamaraan para sa pagwawasto ay depende sa uri ng kamalian.
Kung ang kumpanya ay nagkamali sa personal na data o ang halaga ng mga kontribusyon, ang mga inspektor ay magpapadala ng isang abiso na ang ulat ay hindi naisumite (clause 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation, Appendix 5 sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 27, 2014 No. ММВ-7-6/443@) . Matatanggap ang abiso:
Iwasto ang electronic na ulat sa loob ng 5 araw ng negosyo, sa papel - 10 araw ng negosyo. Kung matugunan mo ang deadline, ang araw na isinumite ang ulat ay ang petsa kung kailan isinumite ng kumpanya ang kalkulasyon sa unang pagkakataon. Kung huli ka, ang petsa ng pagsusumite ng kalkulasyon ay magbabago sa araw na ipinadala ang update. Kung ang araw na ito ay lalampas sa Mayo 2, ang mga inspektor ay maglalabas ng multa at maaari pang i-block ang account (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 27, 2017 No. ED-4-15/1444@).
Ito ay mas madali sa iba pang mga error. Naisumite na ang ulat, kailangan mo lang magsumite ng update. Hindi mo kailangang itama ang kalkulasyon kung ang mga pagkakamali ay hindi humantong sa pagmamaliit ng base ng kontribusyon.
Kung may mga hindi pagkakapare-pareho sa pagkalkula, hihingi ng paglilinaw ang mga inspektor. Kung ang batayan ay hindi minamaliit, maaari ka lamang magbigay ng paliwanag sa error. Ngunit ang mga inspektor ay maaaring magpadala ng kahilingan kahit na walang mga pagkakamali.
Ihahambing ng mga awtoridad sa buwis ang linya 020 (minus 025) mula sa 6-NDFL at linya 030 sa pagkalkula ng mga kontribusyon. Iyon ay, ipagkakasundo nila ang lahat ng kita mula sa pag-uulat ng personal na buwis sa kita at mga pagbabayad na binubuwisan at hindi kasama sa mga kontribusyon. Ayon sa Federal Tax Service, ang unang tagapagpahiwatig ay dapat na mas malaki kaysa o katumbas ng kita sa pagkalkula. Pagkatapos ng lahat, ang personal na buwis sa kita ay ipinapataw sa higit pang mga pagbabayad - mga kasunduan sa pag-upa, materyal na benepisyo, interes, atbp.
Ang isang paglabag sa ratio ay hindi nangangahulugang isang pagkakamali. Posible ang mga pagkakaiba dahil sa mga pagbabayad sa pag-carryover: naipon ngunit hindi naibigay na bayad sa kontrata, bayad sa bakasyon. Kahit na walang mga pagkakamali, magbigay ng mga paliwanag.
Ang mga kumpanyang walang dibisyon lamang ang makakapag-reconcile ng kita sa 6-NDFL at mga kalkulasyon. Kung mayroong magkahiwalay na mga dibisyon, kung gayon ang mga kita ay hindi nagtatagpo sa anumang kaso.
Ang mga kumpanya at negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal ay dapat magsumite ng mga kalkulasyon ng mga premium ng insurance sa mga awtoridad sa buwis. At kung ang kumpanya ay pansamantalang hindi gumagana at ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa 2017 ay zero, kailangan ba itong isumite? Malalaman mo ang sagot sa tanong na ito mula sa susunod na artikulo.
Ang kasalukuyang taon ay maaaring tawaging isang milestone sa pagbuo at pagsusumite ng Mga Pagkalkula para sa mga premium ng insurance.
Hanggang sa simula ng taong ito, ang mga policyholder (mga kumpanya at negosyante) ay kailangang magsumite ng zero na pagkalkula ng mga premium ng insurance sa pondo ng distrito. Kahit na ang kumpanya ay mayroon lamang isang tagapagtatag, na siyang tagapamahala, ang Pagkalkula na may mga zero ay kailangan pa ring isumite nang walang pagkabigo.
Simula sa kasalukuyang taon, ang form ng Pagkalkula ay dapat isumite hindi sa mga pondo, ngunit sa tanggapan ng buwis. Ang mga kumpanya, negosyante, indibidwal (hindi indibidwal na negosyante), at mga may-ari ng mga sakahan at sakahan ng mga magsasaka ay dapat magsumite ng mga zero na kalkulasyon.
Ang solong zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance para sa 2017 ay may sumusunod na istraktura:
Ang format kung saan dapat isumite ang zero na kalkulasyon ay depende sa average na headcount ng kumpanya o entrepreneur. Kung ang average na bilang ng mga empleyado kung saan ang mga pabor na pagbabayad ay ginawa para sa nakaraang panahon ng pagkalkula ay higit sa dalawampu't limang tao, ang Pagkalkula ay dapat ibigay sa elektronikong format.
Gayunpaman, malamang na ang mga kumpanya at negosyante na nagsumite ng mga zero na kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa mga awtoridad sa buwis ay may mas mababa sa dalawampu't limang tao. Nangangahulugan ito na maaari nilang isumite ang ulat sa anyo ng papel.
Ang zero Calculation para sa insurance premiums ay sumasalamin sa sumusunod na impormasyon:
Paano kung, dahil sa kakulangan ng aktibidad at mga accrual sa mga empleyado sa 2018, ang pagkalkula ng mga kontribusyon na isinumite sa 2019 ay naging zero? Kailangan bang isumite ito, dahil ang DAM ay dapat magsumite sa mga organisasyon ng tanggapan ng buwis at mga indibidwal na negosyante na nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal. At dapat gawin ito ng mga policyholder nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (pagkalkula) (clause 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).
Sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance sa aming konsultasyon.
Ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay dapat magsumite ng isang kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, na pangunahing kinikilala ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal. At kung walang mga pagbabayad sa panahon ng pag-uulat, kailangan ko bang magsumite ng kalkulasyon?
Ang pagkabigong magsumite ng zero na pagkalkula ay nagbabanta sa isang organisasyon o indibidwal na negosyante na may multa na 1,000 rubles (Clause 1 ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang anyo ng isang solong pagkalkula para sa mga premium ng insurance at ang Pamamaraan para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551@.
At kung ang ulat sa mga premium ng insurance ay zero, anong mga sheet ang dapat na nasa form na isinumite sa 2019?
Kung sa panahon ng pag-uulat ang organisasyon (IP) ay hindi nagbayad sa mga indibidwal at, samakatuwid, ay hindi nakaipon ng mga premium ng insurance, ang mga sumusunod na sheet at seksyon ay dapat punan sa zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance sa 2019 (Letter of the Federal Tax Serbisyo na may petsang Abril 12, 2017 Blg. BS-4-11/ 6940@):
Kung ang average na bilang ng mga indibidwal kung saan ang mga pagbabayad ng pabor ay ginawa para sa nakaraang panahon ng pag-aayos (pag-uulat) ay lumampas sa 25 katao, at kung ang bagong nilikha na organisasyon ay may higit sa 25 katao, ang pagkalkula ay dapat na isumite sa tanggapan ng buwis sa elektronikong paraan.
Gayunpaman, ang isang mas karaniwang sitwasyon ay kapag ang bilang ng mga empleyado ng organisasyon (IP) na nagsusumite ng zero na pagkalkula ay mas mababa sa 25 tao. Dahil dito, maaari niyang isumite ang ulat sa papel (sugnay 10 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance na isinumite noong 2019 para sa nakaraang taon ay iginuhit ayon sa parehong mga patakaran tulad ng mga zero na kalkulasyon na isinumite ng mga policyholder noong 2018. Ang isang halimbawa ng isang zero na pagkalkula na pinagsama-sama sa electronic form ay ibinigay sa pahina.
Ipaalala namin sa iyo na sa kaso ng computer na nagpupuno at nagpi-print ng kalkulasyon sa isang printer, pinapayagan na walang pag-frame ng mga kakilala at walang mga gitling para sa hindi napunan na mga kakilala (clause 2.21 ng Filling Out Procedure, na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551@).
Pagkalkula ng mga premium ng insurance: zero
Enero 30 Ang huling araw ng panahon ng pag-uulat ayon sa DAM para sa 2017 ay paparating na. Ipinakita ng karanasan na ang pagpasa nito ay hindi laging maayos. Titingnan namin ang mahihirap na bahagi ng form na ito at ipapakita namin sa iyo kung paano libutin o itama ang mga ito.
Mula noong 2017, ang pangangasiwa ng mga premium ng insurance ay inilipat sa Federal Tax Service. Ipinakilala ng Federal Tax Service, sa pamamagitan ng order No. ММВ-7-11/551, ang form sa pag-uulat ng RSV (KND 115111) para sa mga premium ng insurance na may sariling mga deadline, mga parusa at mga responsibilidad. Ang form na ito ay inilaan upang palitan ang dating umiiral na RSV-1 (ang impormasyon tungkol sa haba ng serbisyo ay inililipat pa rin sa Pension Fund ng Russian Federation kasama ang form).
Ang pagkalkula ng mga premium ng seguro ay isinumite sa tanggapan ng buwis ng lahat ng mga may hawak ng patakaran, iyon ay, mga organisasyon at negosyante na nagbabayad sa mga indibidwal. Ang panahon ng pagkalkula para sa pagpuno ng DAM ay ang taon ng kalendaryo. Ipinapakita ng sumusunod na talahanayan ang mga panahon ng pag-uulat para sa kalkulasyong ito, pati na rin ang mga huling araw para sa pagsusumite nito.
Mga policyholder na may average na bilang ng mga taong nakaseguro sa nakaraang taon 25 tao at higit pa ay kinakailangang mag-ulat sa elektronikong paraan. Nalalapat din ang panuntunan sa mga bagong organisasyon na may partikular na bilang ng mga empleyado. Kung ang bilang ng mga taong nakaseguro ay mas mababa sa 25 tao, maaaring mag-ulat ang may-ari ng patakaran sa elektronikong paraan at sa papel.
Ang pamamaraan para sa pagpuno ng form ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551@. Inilalarawan ng sumusunod na talahanayan kung aling mga seksyon ang dapat kumpletuhin kung aling mga kaso.
Sa kasalukuyan, ang draft na order ng Federal Tax Service sa pagbabago ng DAM ay naka-post sa portal ng mga legal na aksyon. Malamang, para sa pag-uulat ng mga paglilipat sa 2018 (Q1 2018 at higit pa), isang bagong form ang kailangang isumite.
Ngunit isinusumite namin ang ulat para sa 2017 sa parehong anyo.
| Kabanata | Kapag napuno | Mga Tala |
|---|---|---|
|
Laging (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Abril 12, 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| Appendix 3 hanggang seksyon 1 | Kapag nagkalkula at nagbabayad ng mga benepisyong panlipunan | Ang mga benepisyong naipon sa panahon ng pag-uulat ay makikita. Ang mga benepisyong binayaran sa gastos ng employer para sa unang 3 araw ng pagkakasakit ay hindi ipinapakita. |
| Mga subseksyon 1.3.1, 1.3.2 | Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon sa compulsory health insurance sa mga karagdagang rate | |
| Appendix 5 sa seksyon 1 | Kapag nag-aaplay ng mga pinababang taripa | Mga organisasyong may mataas na teknolohiya |
| Appendix 6 sa seksyon 1 | Mga paksa sa pinasimpleng sistema ng buwis | |
| Appendix 9 sa seksyon 1 | Kung may mga pansamantalang dayuhang manggagawa |
Kung walang accrual ng suweldo sa panahon, hindi kailangang punan ang subsection 3.2 ng seksyon 3 - ito ang iniisip ng Federal Tax Service (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Marso 17, 2017 No. BS-4-11/4859).
Dapat bang magsumite ng kalkulasyon kung nasa panahon ng pag-uulat walang mga pagbabayad na ginawa sa mga indibidwal? Naniniwala ang Ministri ng Pananalapi na sa kasong ito kinakailangan na magsumite ng isang form na may mga zero indicator (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Marso 24, 2017 No. 03-15-07/17273).
Kailangan bang isama ang mga gastos na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance sa pagkalkula? Ang sagot ay depende sa kung ang pagbabayad ay napapailalim sa mga kontribusyon o hindi. Kung hindi, hindi na kailangang ipakita ito. Kung ang bayad ay napapailalim sa accrual, ngunit ayon sa Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation ay exempt mula sa mga kontribusyon, pagkatapos ay dapat itong maipakita sa form.
Sa kasong ito, ang pagkalkula ay nagpapahiwatig ng nabubuwisang base - ito ang halaga ng mga naipon na pagbabayad, na kasama sa bagay ng pagbubuwis, na binawasan ng mga halagang hindi kasama sa mga kontribusyon.
Halimbawa. Isaalang-alang natin ang dalawang pagbabayad: pagbabayad para sa ari-arian na naupahan mula sa isang indibidwal, at allowance sa pangangalaga ng bata hanggang sa isa at kalahating taon. Ang parehong mga pagbabayad ay libre sa mga premium ng insurance. Sa kasong ito, ang upa ay hindi makikita sa DAM, at ang allowance ay dapat kasama sa pagkalkula.
Paliwanag. Ang upa ay hindi napapailalim sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, kaya hindi ito kasama sa DAM. Ngunit sa mga benepisyo sa pangangalaga ng bata lahat ay iba. Sa pangkalahatan, ang mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa compulsory social insurance ay kinikilala bilang napapailalim sa mga premium ng insurance batay sa talata 1 ng Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, sa kabila ng katotohanan na ang Artikulo 422 ng Kodigo ay nagbubukod sa mga benepisyo sa pangangalaga ng bata mula sa mga kontribusyon sa insurance, ang mga naturang pagbabayad ay kasama sa DAM.
Ang sitwasyong ito ay ipinaliwanag ng Federal Tax Service (liham na may petsang Disyembre 28, 2017 No. GD-4-11/26795@). Ang mga patakaran ay:
Dapat tumugma ang mga indicator na ito.
Aling code ng rate ng nagbabayad ang dapat kong piliin? Ang mga kumpanyang nagbabayad ng mga kontribusyon sa pangkalahatang rate at pinagsama ang "imputed" at "pinasimple" ay dapat magsaad ng alinman sa mga code "01", "02", "03". Ang Appendix 1 hanggang Seksyon 1 ng kalkulasyon ay pinunan nila sa isang kopya.
Mga patlang “Apelyido”, “Unang pangalan”, “Citizenship (country code)” ay kinakailangang punan. Sa kasong ito, ang ilang mga patakaran ay itinatag (Talahanayan 3).
| Patlang | Mga tuntunin | Hindi katanggap-tanggap |
|---|---|---|
| Apelyido |
|
pagkakaroon ng simbolong "." (panahon), “-” (gitling), “‘” (apostrophe), “ ” (espasyo) bilang una, huli, o tanging karakter |
| Pangalan, Apelyido(sa presensya ng) |
|
|
| TIN sa Russian Federation |
|
|
| SNILS | dapat binubuo ng 11 digit sa format na XXX-XXX-XXX-XX o XXX-XXX-XXX XX, kung saan kumukuha ang X ng mga numerong halaga mula 0 hanggang 9 | |
| Serye at numero ng dokumento(para sa mga mamamayan ng Russian Federation) | dapat magmukhang "XX XX XXXXXX", kung saan kumukuha ang X ng mga numerong halaga mula 0 hanggang 9 (serye na pinaghihiwalay ng espasyo) | |
| Araw ng kapanganakan |
|
|
Naisulat na natin yan simula sa taong ito. Sa partikular, lumawak ang listahan ng mga kritikal na error. Sa sumusunod na talahanayan, nakolekta namin ang mga patlang ng form, mga error kung saan magiging hadlang sa pagpasa sa DAM.
| Impormasyon na hindi ka maaaring magkamali | Mga patlang |
|---|---|
| ang halaga ng mga pagbabayad at iba pang kabayaran para sa bawat isa sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat o pagsingil | 210 |
| ang batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon sa loob ng limitasyon para sa parehong mga buwan | 220 |
| ang halaga ng nakalkulang kontribusyon sa pensiyon sa loob ng limitasyon para sa parehong buwan | 240 |
| base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon sa karagdagang taripa para sa bawat isa sa huling tatlong buwan ng pag-uulat o panahon ng pagsingil | 280 |
| ang halaga ng nakalkulang mga kontribusyon sa pensiyon sa karagdagang taripa para sa parehong mga buwan | 290 |
| Mga relasyon na dapat matupad | |
| linya 061 sa mga hanay 3–5 ng apendiks 1 ng seksyon 1 ng pagkalkula ay dapat na tumutugma sa mga halaga ng mga linya 240 ng seksyon 3 para sa bawat buwan, ayon sa pagkakabanggit | |
| ang mga kabuuan para sa mga column 280, 290 ay dapat na tumutugma sa data sa linya 300 | |
| ang mga kabuuan para sa mga column 210, 220 at 240 ay dapat tumugma sa data sa linya 250 | |
| Tandaan. Ang data ng buod sa mga nakalistang linya para sa lahat ng indibidwal ay dapat tumugma sa data ng buod sa mga subsection 1.1 at 1.3 ng pagkalkula. | |
Mahalaga! Bilang karagdagan, ang ulat ay hindi tatanggapin kung maling personal na data pagkilala sa mga taong nakaseguro (buong pangalan, SNILS, INN).
Kung ang DAM ay naglalaman ng mga kritikal na error, ang Federal Tax Service ay dapat magpadala ng abiso sa policyholder sa susunod na araw. Ang mga sumusunod na deadline ay inilaan para sa pagwawasto:
Kung nagawang itama ng policyholder ang kanyang sarili sa loob ng panahong ito, walang multa.
Ang mga lumalabag sa mga deadline at pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat sa ilalim ng DAM ay may multa.
Mga huling araw ng huling pagbabayad:
Mahalaga! Kung tama mong kinakalkula ang mga kontribusyon at binayaran ang mga ito sa oras, pagkatapos ay para sa huli na paghahatid ng DAM ay mahaharap ka sa multa na 1 libong rubles.
Mabigat na multa ang nahaharap sa mga taong ibababa ang base para sa mga kontribusyon:
Bilang karagdagan, sila ay may parusa mga paglabag sa pamamaraan para sa pagsusumite ng RSV:
Ang pagkakaiba sa pagitan ng data ng mga taong nakaseguro na isinumite ng mga organisasyon at indibidwal na mga negosyante at ang impormasyong nakapaloob sa Federal Tax Service ay isang karaniwang batayan para sa pagtanggi na tanggapin ang DAM. Ang error na ito ay nangyayari sa dalawang dahilan:
Kung matukoy ang ganoong pagkakaiba, ibig sabihin, ang linya 061 sa mga hanay 3-5 ng Appendix 1 ng Seksyon 1 ng kalkulasyon ay hindi tumutugma sa mga halaga ng mga linya 240 ng Seksyon 3 ng pagkalkula para sa bawat buwan, ayon sa pagkakabanggit, kung gayon ito ay kinakailangan upang magsumite ng na-update na kalkulasyon.
Sa kabila ng katotohanan na sa maraming kaso ang data sa mga ulat na ito ay hindi nagtutugma para sa mga layuning dahilan, maaari pa rin silang humiling ng paglilinaw sa mga ito. Kung lumabas na ang pagkakaiba ay lumitaw dahil sa isang error, kailangan mong magsumite ng na-update na DAM.
Naniniwala ang ilang mga policyholder na kung walang mga indicator, hindi na kailangang magsumite ng ulat. Gayunpaman, ang Kodigo sa Buwis ay hindi naglalaman ng mga panuntunan na magpapawalang-bisa sa mga may hawak ng patakaran sa obligasyon na maghain ng zero DAM. Sa form na ito, ipinapaalam ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa awtoridad sa buwis na walang mga pagbabayad na ginawa sa mga indibidwal sa panahon ng pag-uulat.
Mga kontribusyon? May karapatan ba talaga ang mga awtoridad sa buwis na i-block ang isang kasalukuyang account dahil sa hindi pagsumite ng mga zero na ulat? Aling mga seksyon ng zero na pagkalkula ang kailangang kumpletuhin? Mayroon bang anumang opisyal na paglilinaw tungkol dito o dapat kang kumunsulta sa iyong inspektor? Makakakita ka ng mga saloobin sa paksang ito sa artikulong ito, at maaari ka ring mag-download ng sample zero na pagkalkula.
Sa ilang mga kaso, ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi nagpapatakbo o, para sa iba't ibang mga kadahilanan, ay hindi nagbabayad ng sahod sa mga empleyado. Gayunpaman, sa Letter No. 17-4/OOG-817 ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Setyembre 29, 2014, nakasaad na kung ang policyholder ay hindi gumawa ng anumang mga pagbabayad o kabayarang pabor, kung gayon ang RSV-1 ay kailangan pa ring isumite. Upang sabihin na ang policyholder ay hindi obligado na magbayad ng mga premium. Bilang karagdagan, kung susundin mo ang mga rekomendasyon ng Ministri ng Paggawa, pagkatapos ay hanggang 2017 ang zero na pagkalkula ay kinakailangan na isumite sa nag-iisang founding director na hindi nakatanggap ng suweldo.
Ang pagsusumite ng zero RSV-1 bago ang 2017 ay hindi naiiba sa paghahatid ng RSV-1 na may mga non-zero na halaga. Ang tanging bagay ay kapag nagsusumite ng isang "zero" na marka, kung minsan ang mga empleyado ng pondo ay hiniling na maglakip ng isang paliwanag na tala dito, kung saan ipinaliwanag nila ang mga zero na halaga, halimbawa, sa pamamagitan ng kakulangan ng aktibidad.
Mula noong 2017, ang mga premium ng insurance (maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala) ay nasa ilalim ng pakpak ng mga awtoridad sa buwis. Para sa mga panahon simula sa unang quarter ng 2017, ang mga kalkulasyon para sa mga kontribusyon sa insurance para sa sapilitang pensiyon, panlipunan at segurong pangkalusugan ay dapat isumite sa Form ng Pagkalkula - isang ganap na bago. Inaprubahan ito ng Order No. ММВ-7-11/551 na may petsang Oktubre 10, 2016.
Sa mga accountant, ang bagong form ay madalas na tinatawag na "solong form ng pagkalkula" dahil pinagsasama nito ang impormasyon tungkol sa iba't ibang uri ng mga premium ng insurance.
Ang aming mga eksperto ay bumaling sa mga itinalagang probisyon ng mga regulasyong legal na aksyon at napansin na pinag-uusapan lang nila ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nagbabayad at mga reward sa mga indibidwal:
“Ang mga nagbabayad ng insurance premium ay mga taong nagbabayad at iba pang bayad sa mga indibidwal:
Kaya, sa aming opinyon, ang isang zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance sa 2017 ay hindi kinakailangan kung ang halaga ng mga kontribusyon na babayaran ay zero at kapag walang mga accrual at pagbabayad na ginawa pabor sa mga indibidwal. Sa katunayan, sa ganitong sitwasyon, ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi kinikilala bilang nagbabayad ng mga premium ng insurance. Gayunpaman, tandaan namin na sa ngayon ay walang mga opisyal na paglilinaw sa pangangailangan na magsumite ng mga kalkulasyon na may mga zero indicator sa 2017. Samakatuwid, makatuwiran para sa mga interesadong partido na makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis sa kanilang lugar ng pagpaparehistro para sa nauugnay na impormasyon. At pagkatapos lamang gumawa ng isang matalinong desisyon.
Ito ay nagkakahalaga ng pagkilala na ang ilang mga accountant ay mas gusto na "hindi tumakbo sa gulo" at magsumite ng quarterly zero kalkulasyon upang hindi ilagay sa panganib ang organisasyon o indibidwal na negosyante. Dagdag pa rito, ang ilang Federal Tax Service Inspectors ay nagbibigay ng nakasulat na mga paliwanag sa mga may hawak ng patakaran kung bakit eksaktong kinakailangan silang magsumite ng mga zero na kalkulasyon para sa mga premium. Magpakita tayo ng quote mula sa isa sa mga inspeksyon:
Mula sa paliwanag ng Federal Tax Service tungkol sa "zero points"
Ayon sa sugnay 1.1 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551, ang mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa 2017 ay pinupunan ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance o ng kanilang mga kinatawan, katulad ng mga taong nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal (mga organisasyon, indibidwal na negosyante, indibidwal na hindi indibidwal na negosyante). Kasabay nito, alinsunod sa Artikulo 7 ng Pederal na Batas ng Disyembre 15, 2001 No. 167-FZ "Sa Sapilitang Pension Insurance sa Russian Federation" at Artikulo 10 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 29, 2010 No. 326- FZ "Sa Sapilitang Medikal na Seguro sa Russian Federation", ang mga taong nakaseguro ay kinikilala, lalo na, ang mga nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, kabilang ang mga organisasyon na tanging mga kalahok (tagapagtatag), mga miyembro ng mga organisasyon, mga may-ari ng kanilang ari-arian o sa ilalim ng isang sibil. kontrata ng batas, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng trabaho at ang pagkakaloob ng mga serbisyo.
Ayon sa Artikulo 6 ng Pederal na Batas ng Hulyo 16, 1999 No. 165-FZ "Sa Mga Pangunahing Kaalaman ng Sapilitang Social Insurance," ang mga taong nakaseguro ay mga mamamayan ng Russian Federation, pati na rin ang mga mamamayan at mga taong walang estado na nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho, mga tao na nakapag-iisa na nagbibigay sa kanilang sarili ng trabaho, o iba pang mga kategorya ng mga mamamayan , na ang mga sapilitang relasyon ay lumitaw alinsunod sa mga pederal na batas sa mga partikular na uri ng sapilitang social insurance o alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad.
Kaya, ito ay nagkakahalaga ng pagkilala na ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance - mga taong nagbabayad at iba pang bayad sa mga indibidwal - ay dapat magsumite ng isang solong pagkalkula para sa mga premium ng insurance. Kasabay nito, kabilang sa mga taong nakaseguro sa sistema ng sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan, ang mga tagapamahala ay direktang pinangalanan - ang tanging tagapagtatag ng mga organisasyon. Ang isang kontrata sa pagtatrabaho ay hindi natapos sa pangkalahatang direktor - ang nag-iisang tagapagtatag (kalahok, shareholder), at ang organisasyon ay hindi obligadong mag-ipon at magbayad sa kanya ng suweldo. Ito ay sumusunod mula sa talata 1 ng Artikulo 135, talata 2 ng Artikulo 145 ng Labor Code ng Russian Federation.
Mula dito maaari nating tapusin na kung ang organisasyon ay may isang pangkalahatang direktor - ang tanging tagapagtatag kung saan hindi binabayaran ang sahod, kung gayon ang isang pagkalkula ng mga premium ng seguro ay dapat ibigay, dahil siya ang taong nakaseguro.
Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance ay hindi isang tax return. Ito ay isang independiyenteng uri ng pag-uulat (talata 7, talata 1, artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, labag sa batas na harangan ang mga transaksyon sa bank account ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante para sa hindi napapanahong pagsusumite ng isang pagbabayad. Ito ay direktang nakasaad sa Liham na may petsang Enero 12, 2017 Blg. 03-02-07/1/556.
Ngunit, sa kasamaang-palad, ang Federal Russia ay may kabaligtaran na diskarte. Naniniwala ang mga opisyal ng buwis na ang mga lokal na inspektor ay may karapatan na harangan ang mga bank account para sa huli na pagbabayad ng mga premium ng insurance. Tinutukoy nila ang talata 11 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang panuntunang ito, sa kanilang opinyon, ay ginagawang posible na ipantay ang mga kalkulasyon ng mga kontribusyon sa mga pagbabalik ng buwis.
Lumalabas na ang mga posisyon ng Russian Ministry of Finance at ng Federal Tax Service ay ganap na magkasalungat. Gayunpaman, naniniwala kami na kung ang mga pagbabago ay hindi ginawa sa subclause 1 ng clause 3 ng Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation at hindi direktang nagsasaad na ang mga paggalaw sa mga account ay maaaring "ma-freeze" para sa mga pag-aayos ng mga premium ng insurance, kung gayon ang mga organisasyon at Ang mga indibidwal na negosyante ay magkakaroon ng mga batayan upang hamunin ang pagharang ng mga account.
Kung tayo ay lubos na umaasa sa posisyon ng Federal Tax Service, kung gayon, malinaw naman, ang mga awtoridad sa buwis ay mag-freeze ng mga account para sa kabiguang magsumite, bukod sa iba pang mga bagay, mga zero na kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa 2017.
Kaya, ang Pamamaraan para sa pagpuno ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, naaprubahan. Ang Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551 ay nagtatakda na ang lahat ng nagbabayad ng mga premium ng insurance ay dapat punan ang pahina ng pamagat. Ang natitirang mga seksyon, subsection at aplikasyon ay nabuo depende sa sitwasyon (availability ng mga pagbabayad, aplikasyon, atbp.). Ito ay sumusunod mula sa mga talata 2.2 - 2.8 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng pagkalkula.
| Sino ang pumupuno sa kung aling mga seksyon ng pagkalkula? | |
|---|---|
| Sheet (seksyon) | Sino ang pumupuno nito |
| Pahina ng titulo | Punan ang lahat |
| Sheet "Impormasyon tungkol sa isang indibidwal na hindi isang indibidwal na negosyante" | Pinuno ng mga indibidwal na hindi indibidwal na negosyante at hindi ipinahiwatig ang kanilang TIN sa pagkalkula |
| Seksyon 1, mga subseksiyon 1.1 at 1.2 ng mga apendise 1 at 2 hanggang seksyon 1, seksyon 3 | Lahat ng mga organisasyon at negosyante na nagbayad ng kita sa mga indibidwal |
| Seksyon 2 at Apendise 1 hanggang Seksyon 2 | Mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka |
| Mga subseksyon 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ng Appendix 1 hanggang Seksyon 1 | Mga organisasyon at negosyante na nagbabayad ng mga kontribusyon sa karagdagang mga rate |
| Mga Appendice 5-8 sa seksyon 1 | Mga organisasyon at negosyante na nag-aaplay ng mga pinababang taripa |
| Appendix 9 sa seksyon 1 | Mga organisasyon at negosyante na nagbabayad ng kita sa mga dayuhang empleyado o empleyadong walang estado na pansamantalang nananatili sa Russia |
| Appendix 10 sa seksyon 1 | Mga organisasyon at negosyante na nagbabayad ng kita sa mga mag-aaral na nagtrabaho sa mga pangkat ng mag-aaral |
| Mga Appendice 3 at 4 sa seksyon 1 | Mga organisasyon at negosyante na naggastos para sa pagbabayad ng insurance coverage para sa compulsory social insurance. Ibig sabihin, nagbayad sila ng hospital benefits, child benefits, atbp. |
Bumaling tayo sa Format na kinakailangan para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa electronic form, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551. Isinasaad ng format na ang "Apelyido" at "Pangalan" ng isang indibidwal sa Seksyon 3 ay mga mandatoryong elemento.
Kaya, lumalabas na ang pagsusumite ng isang ganap na walang laman na pagkalkula nang walang isang indibidwal ay walang kabuluhan. Hindi ito papasa sa format-logical control. Maaaring ipagpalagay na ang zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance na isinumite sa Federal Tax Service noong 2017 ay dapat magsama ng kahit isang indibidwal. Ito ay maaaring ang tagapagtatag, na siyang pangkalahatang direktor (kahit na wala siyang kontrata sa pagtatrabaho at hindi tumatanggap ng mga bayad mula sa organisasyon). Magbigay tayo ng isang posibleng halimbawa ng pagpuno mula sa isang katulad na sitwasyon.
Walang mga empleyado o kontratista sa Utochka LLC. Walang ginawang pagbabayad sa mga indibidwal sa 1st quarter ng 2017. Kasabay nito, ang organisasyon ay may isang solong tagapagtatag, na siyang pangkalahatang direktor - si Lev Sergeevich Petrov. Hindi rin siya nakatanggap ng anumang mga pagbabayad, at ang kumpanya mismo ay hindi nagsasagawa ng anumang mga aktibidad. Walang kahit anong mga transaksyon sa account. Gayunpaman, nais ng accountant na magsumite ng zero na pagkalkula para sa kumpanyang ito. Para sa 1st quarter ng 2017, para protektahan ang kumpanya mula sa mga multa. Paano ito punan?
Kung sumasang-ayon kami na hindi bababa sa isang pangkalahatang direktor lamang ang dapat lumitaw sa pagkalkula, kung gayon ang komposisyon ng zero na pagkalkula ay maaaring ang mga sumusunod:
Ipapahiwatig namin ang "NR" bilang code ng kategorya ng taong nakaseguro ng tagapagtatag, na siyang pangkalahatang direktor. Dahil ito ang code na inilaan para sa mga taong nakaseguro. Walang espesyal na code para sa mga founding CEO.
Susunod, maaari kang mag-download ng isang kumpletong sample ng isang zero na pagkalkula para sa mga premium ng insurance, na isinumite sa tanggapan ng buwis sa 2017. Gayunpaman, mangyaring magkaroon ng kamalayan na ang posisyon ng mga awtoridad (kapag magagamit) ay maaaring naiiba mula sa itaas.
