Если вы стали счастливым обладателем квартиры или машины в прошлом году, а может, наоборот, успешно продали то или другое, то вам просто необходимо подать декларацию о доходах. Делается это с помощью налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
В Российской Федерации это один из важнейших документов, который заполняют физические лица, то есть самые обычные граждане, продавшие какое-то имущество, получившие доходы из-за границы, нотариусы и адвокаты, а также индивидуальные предприниматели и др. Кстати, ИП и общества с ограниченно ответственностью обязаны предоставить налоговые отчеты даже в том, случае, если не ведут финансовую и хозяйственную деятельность.
Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в местный налоговый орган (то есть по месту официальной регистрации), не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом — годом покупки или продажи. Например, если вы купили квартиру в 2017 году, то подать документы в налоговую нужно до 30 апреля 2018 года.
Рассмотрим несколько примеров, когда налоговую декларацию нужно подать обязательно.
В каких случаях подавать декларацию не надо?
Прежде всего, обратите внимание на то, что у Вас на руках должны быть две декларации. На каждой странице – Ваша подпись. На всякий случай возьмите с собой еще и электронный вариант.
Обращаться надо в местную налоговую инспекцию самостоятельно или посредством представителя, а также можно отправить декларацию можно по почте.
Личное обращение. Один печатный вариант декларации Вы отдадите инспектору, второй оставите себе с пометкой «Принято», которую Вам должны поставить в налоговой инспекции. Этот документ необходимо сохранить в течение трех лет, в случае чего, он Вам может пригодиться.
Плюс к этому, надо обязательно захватить с собой реквизиты счета в банке, если Вы подаете документы на предоставление налогового вычета. И еще один важный момент.
Через представителя Вы передаете вышеперечисленные документы, а также оформляете на него доверенность, заверенную лицом, имеющим на это право, например, директором Вашего предприятия. В доверенности обязательно надо прописать паспортные данные – свои и того, кому Вы доверяете подачу декларации.
Почтовая пересылка декларации экономит время, но к этой процедуре надо отнестись особенно внимательно. Конверт должен быть формата А4. К письму прикладывается опись документов, помещенных в конверт, в двух вариантах – для себя и для почтового работника. Письмо оформляется как ценное. Не забудьте взять квитанцию об оплате письма и опись, на которой должен стоять штамп отделения почты.
Можно избежать очередей, если зарегистрироваться на сайте государственных услуг www.gosuslugi.ru. Там можно выбрать вкладку «Налоги и сборы», а потом – «Подача налоговой декларации». Правда, потом Вас все равно вызовут в налоговую инспекцию, чтобы Вы расписались в отправленной Вами декларации. Однако, это тоже не должно занять много времени.
Вас могут попросить переделать декларацию, если в ней при камеральной проверке будут обнаружены ошибки. Это, безусловно, увеличит время возврата налога. Итак, чаще всего ошибки возникают в следующих ситуациях:
В идеале, возврат денег должен быть произведен в течение четырех месяцев. Но чаще всего это происходит спустя месяцев шесть – восемь, а то и год – полтора (если Вам неоднократно возвращали декларацию). Поданная Вами декларация сначала подвергается камеральной налоговой проверке, которую осуществляют уполномоченные должностные лица, длится три месяца, Это условие оговорено в ст. 88 п. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Затем Вы должны получить письмо-отчет от налоговой инспекции о том, что Вам перечислены средства на счет, либо, что Вам в этом отказано с указанием причин.
Выплата должна произойти в течение месяца.
Таким образом, получается, что на всю процедуру возврата налога уходит четыре месяца.
Но, повторим, если Вам неоднократно возвращают пакет документов на доработку, это срок растягивается.
Если после получения Вами письма-отчета, в котором указано, что выплата Вам будет выплачена, спустя месяц Вы так и не получили денег, значит налоговая инспекция нарушает Налоговый Кодекс Российской Федерации. Как указано в пункте 10 статьи 78 этого документа, за каждый календарный день просрочки зачисления выплаты на всю сумму выплаты начисляются проценты по ставке рефинансирования Центрального Банка России, которые также должны быть Вам уплачены. Но для этого Вы должны доказать документально все свои действия с самого первого дня подачи декларации 3-НДФЛ.
Подача декларации 3-НДФЛ – прямая обязанность каждого гражданина РФ, который получил какой-либо доход. Правильно составленная декларация 3-НДФЛ, которую Вы успели подать до окончания установленного срока (то есть до 30 апреля), поможет вернуть лишние налоги, уплаченные в течение года в бюджет, а также выполнить свой гражданский долг и избежать штрафования за пренебрежительное отношение к законодательству.
Видео: как правильно заполнить 3-НДФЛ
Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:
Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.
Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.
Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.
Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.
При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.
Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год () должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.
ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.
Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.
Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.
Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.
Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:
ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.
3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).
Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:
При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.
Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.
Таблица № 1. Особенности заполнения листа В
| Номер строки (графы) | Вносимые данные | Комментарий |
| 010 | 1 | ИП указывают только значение «1» |
| 020 | Основной код ОКВЭД | Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2) |
| 030 | Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности | Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности |
| 040 | Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета | |
| 050-090 | Детализация расходов по группам | |
| 100 | Расходы в пределах лимита | Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.
При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле: Доход (строка 010) х 20% |
| 110 | Общая сумма дохода по всем видам деятельности | |
| 120 | Сумма вычета | Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100 |
| 130 | Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений | Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны |
| 140 | Сумма, уплаченных авансов | |
| 150-180 | - | В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют |
Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2
| Номер строки (графы) | Вносимые данные | Комментарий |
| 001 | 13% | |
| 002 | 1, 2, 3 | По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:
1 - если получены дивиденды; 2 - при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций; 3 - по всем иным доходам. В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3». |
| 010 | Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет | |
| 020 | Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом | |
| 030 | Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению | Определяется как разница строк 010 и 020 |
| 040 | Общая сумма налоговых вычетов | Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета |
| 050 | Не заполняется | |
| 051 | Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций | |
| 060 | Налоговая база по НДФЛ | (Стр. 030 + 051) - Стр. 040 |
| 070 | Исчисленная сумма НДФЛ | Стр. 060 х 13% |
| 080-090 | Не заполняется | |
| 091 | Сумма уплаченного торгового сбора | Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070 |
| 100 | Сумма уплаченных в течении года авансов | |
| 121 | Стр. 070 - 091 - 100 | |
| 122 | Стоимость патента | Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент. |
| 130 | Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет | |
| 140 | Сумма подлежащая возврату из бюджета |
В разделе 1 ИП указывает:
Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.
При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.
Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:
Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:
Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.
(4
оценок, среднее: 5,00
из 5)
Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ под силу каждому!
Необходимость сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц — сегодня встречается повсеместно. Но не все знают, как это делается правильно. Поэтому, мы постараемся в этой статье осветить данный вопрос максимально подробно.
Декларация по форме 3-НДФЛ – это специальный документ, который необходимо подавать в налоговую инспекцию самостоятельно. Существует два основных случая, при которых это нужно делать.
1. Вы стали обладателем дохода, с которого нужно оплатить НДФЛ. Например, был продан автомобиль или дом, которые принадлежали вам менее 3-5 лет, тогда возникает обязанность по предоставлению налоговой декларации по результатам календарного года, в котором была совершена продажа. Крайний срок – 30 апреля года следующего за годом в котором совершена сделка (перечень исключений налоговая служба опубликовала на своём официальном сайте).
2. Реализация права на вычеты из своего налога. В таком случае часть отправленных денежных средств в госбюджет можно вернуть на свой счёт. Если вы оплачивали в период всего года получение образования – своего или близких родственников – такие обстоятельства дают вам право претендовать на социальный вычет из вашего налога. Приобрели дом – значит, должен быть имущественный вычет.
Существуют два обстоятельства, когда требуется озаботиться заполнением справки 2-НДФЛ.
1. Запрос на декларацию сделал подчинённый. Справка может быть необходима в случаях перевода в другую компанию или для предоставления налоговой организации.
2. Декларация НДФЛ
необходима, если организации нужно было удержать с работника налог, но это не получилось сделать. Такое может произойти, если подчинённому выдали вместо денежной зарплаты, например, товарный эквивалент, и финансовых выплат за этот НДФЛ год больше не проводилось. В такой ситуации справку по форме 2-НДФЛ до 1 февраля передают в налоговую инспекцию, а также предоставляют работнику. Затем, сотрудник должен произвести оплату налога самостоятельно.
Могут возникнуть ситуации, когда вы имеете право на вычеты из своего налога, но в силу каких-либо обстоятельств не воспользовались этим правом. Например, впервые месяцы года с вашей заработной платы вычли нерезидентный налог (ставка которого составила порядка 30%). Но по завершению года в ваши расчёты было включено всё время проживания на территории РФ. И так вышло, что их число составило 183 суток или больше (за временной промежуток 1 января до 31 декабря). В данном случае можно требовать перерасчёта по ставке 13%. Для того чтобы сделать возврат финансовых средств, также необходима справка по форме 2-НДФЛ. Отправить её в налоговый орган можно в любой период времени. Но есть некоторые ограничения. Если бездействовать более трёх лет, то обратно получить переплату по налогу вы не сможете. И ничего с этим не поделать, такие ограничения прямо предусмотрены законодательством. Так, в 2016 году можно отправить запрос на возврат финансов за 2013-2015 годы.
Так же, может возникнуть закономерный вопрос: в какое налоговое учреждение обращаться? Здесь всё достаточно просто. Каждый дом закреплён за той или иной налоговой инспекцией. В ту налоговую, которая соответствует вашему адресу проживания, и нужно обращаться. При этом, куда был отправлен ваш налог с вашей заработной платы – не играет роли.
Форму декларации 3-НДФЛ утверждает ФНС России. В документе необходимо написать только в тех полях, для которых у вас имеются соответствующие данные. Декларации представляют собой толстенные пачки листов, но не нужно пугаться. Заполнять полностью весь бланк практически никогда не нужно. В декларации 3-НДФЛ обязательно должен присутствовать титульный лист и заключительный раздел. Другие страницы – по ситуации. В случаях расходов на получение образования, необходимо заполнять первый раздел, а также страницу Е1. Больше ничего не требуется.
Сдавать заполненный документ можно как по почте или из рук в руки. Также, вместо себя можно отправить доверенное лицо, при этом, должна быть доверенность заверенная нотариально.
Таким образом, в заполнении и сдачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ нет ничего сложно. Нужно лишь последовательно и внимательно делать шаг за шагом, а в случае возникновения вопросов – обращаться к специалистам.
Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.
По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.
Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального , имущественного и стандартного налогового вычета , то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время , в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.
Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2018 год вы можете только в 2019 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.
Но есть одно НО!
Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2014 году, и только в 2019 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2018,2017 и 2016 года, так как 2014 и 2015 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления
Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю, написав заявление (которое вы можете скачать перейдя по ссылке).
Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.
Обязаны сдавать отчет:
В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты - имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).
Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:
Читайте также Зарплата выплачивается частями: как платить НДФЛ и заполнять 6-НДФЛ
В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):
Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности - это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.
Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.
Срок представления 3-НДФЛ за 2017 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2017 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.
