Dátum zverejnenia: 28.09.2017 10:08 (archív)
Blíži sa 1. december – termín pre fyzické osoby na zaplatenie daní z nehnuteľností, pozemkov a dopravy. Väčšina daňovníkov už dostala výzvy na zaplatenie daní. Niektorí občania v oznámeniach zistili, že dostali prepočet daní za rok 2014 alebo 2015, prípadne aj za dva roky naraz. A „aktualizované“ sumy dane boli niekoľkonásobne vyššie ako tie pôvodné (už zaplatené podľa skôr prijatých oznámení). Prirodzene, ľudia kládli celkom logické otázky.
Odpovedáme.
Daňový poriadok výslovne ustanovuje možnosť prepočtu daní splatných fyzickými osobami v súvislosti s nehnuteľnosťami a (alebo) vozidlami.
Je to však povolené najviac 3 roky pred rokom, v ktorom vám bolo zaslané oznámenie o prepočte. To znamená, že v oznámení prijatom v roku 2017 za rok 2016 bude výpočet dane za rok 2015 plus prípadný prepočet za rok 2014.
Výpočet alebo prepočet daní za predchádzajúce zdaňovacie obdobia môže daňový úrad vykonať z rôznych dôvodov:
Poskytovanie aktualizovaných informácií o vlastnostiach objektu a (alebo) registrovaných právach registrujúcim orgánom;
Uplatnenie nároku na daňové zvýhodnenie daňovníkom;
Zmeny v legislatíve;
Identifikáciou chyby v predchádzajúcom výpočte.
Na základe výsledkov prepočtov vykonaných v tomto roku boli predtým časovo rozlíšené sumy dane (za roky 2014, 2015) vynulované a boli vygenerované nové daňové oznámenia s novým termínom splatnosti 12.01.2017 bez uvedenia súm už zaplatených v roku 2014. , 2015.
To znamená, že niektorí daňovníci dostali oznámenia s novými výpočtami dane za roky 2014 a 2015 a bez zohľadnenia súm, ktoré daňovníci už za tieto roky zaplatili. Predtým vyplatené sumy za predchádzajúce roky sa prejavili ako preplatok. Netreba sa obávať, keďže tieto sumy budú automaticky pripísané po termíne na zaplatenie dane, teda po 1.12.2017 a preplatok bude vynulovaný.
Ak bola daň za roky 2014 – 2015 predtým zaplatená a prijaté daňové oznámenie obsahuje prepočet dane bez zohľadnenia zaplatených súm, potom sa platba musí uskutočniť mínus predtým zaplatené sumy.
Pozrime sa na príklady:
1. Majiteľ vozidla zaplatil prepravnú daň za rok 2015 vo výške 385 rubľov. (daň bola vypočítaná na základe výkonu motora osobného vozidla 70 k).
Registračný úrad dostal aktualizované informácie o výkone motora vozidla - 70,5 k.
V roku 2017 platiteľ dane súčasne s výpočtom dane z dopravy za rok 2016 prepočítal daň za rok 2015. Po prepočte bola výška dane za rok 2015 388 rubľov. (zvýšené o 3 ruble).
Za rok 2016 bola daň vypočítaná vo výške 388 rubľov. (70,6 hp x 5,5 rub.).
V tomto prípade musí daňovník zaplatiť prepravnú daň vo výške 391 rubľov najneskôr do 1. decembra 2017. (dopravná daň za rok 2016, berúc do úvahy dodatočnú daň za rok 2015 vo výške 3 rubľov).
2. Majiteľ vozidla zaplatil prepravnú daň za rok 2015 vo výške 800 rubľov. (daň bola vypočítaná na základe výkonu motora osobného vozidla 100 k).
Registračný úrad dostal aktualizované informácie o výkone motora vozidla - 98 k.
V roku 2017 platiteľ dane súčasne s výpočtom dane z dopravy za rok 2016 prepočítal daň za rok 2015. Po prepočte bola výška dane za rok 2015 784 rubľov. (znížené o 16 rubľov).
Za rok 2016 bola daň vypočítaná vo výške 784 rubľov. (98 hp x 8 rub.).
V tomto prípade musí daňovník zaplatiť prepravnú daň vo výške 768 rubľov najneskôr do 1. decembra 2017. (daň z dopravy na rok 2016, berúc do úvahy zníženie dane za rok 2015 o 16 rubľov.).
Posledná aktualizácia v apríli 2019
Takmer všetci majitelia vozidiel sa stretávajú s pojmom prepravná daň. Nie každý však vie, kto musí daň zaplatiť, v akej výške a v akom časovom horizonte. Pomôžeme vám pochopiť postup platenia dane z dopravy jednotlivcami, vlastnosti jej výpočtu, ako aj špecifiká vymáhania pohľadávok a premlčaciu lehotu na jej vymáhanie.
Základom pre výpočet dane sú informácie prijaté Federálnou daňovou službou od Štátneho inšpektorátu bezpečnosti dopravy. Takéto údaje sa získavajú na základe žiadosti daňových úradov, ako aj na podnet štátneho dopravného inšpektorátu v súvislosti s prihlásením nového automobilu, nákupom a predajom, vyradením z evidencie a pod.
Ak a dokedy auto je registrované na občana (podľa dopravnej polície), zodpovednosť za zaplatenie dane bude mať tento občan.
Teda ak:
Majiteľ auta nemusí nič počítať. Všetky výpočty vykoná daňový úrad a pošle daňovníkovi potvrdenie o zaplatení dane na jeho adresu. Platba sa uskutočňuje každý rok, napríklad:
V dôsledku toho sa daň z dopravy považuje za platbu do rozpočtu na základe daňového výmeru. Túto platbu je potrebné uhradiť majiteľovi vozidla: auto, motocykel, skúter atď. Daň je povinná. Samotný platobný postup je stanovený v daňovom zákone a mestské úrady určujú výšku sadzby dane, zvyšujúci sa koeficient, ako aj podmienky a výšku výhod pre majiteľov áut.
Predmetom zdanenia sú vozidlá vrátane pozemných, vodných a lietadiel (s vlastným pohonom aj prívesy). Fyzické osoby často platia poplatok za motocykle, autobusy, autá, skútre, štvorkolky a iné vozidlá na osobné použitie. Nezabudnite však, že poplatok sa vzťahuje aj na majiteľov člnov, motorových saní, motorových člnov a vodných skútrov.
Výška odvodu do rozpočtu závisí od základu dane. A veľkosť základne je určená typom dopravy.
Osoba, ktorá platí poplatok, je vlastník auta (motocykel, loď a pod.). Presne ten, na koho je vozidlo evidované podľa evidenčných záznamov ministerstva vnútra.
Existuje povinnosť zaplatiť poplatok v prípade krádeže auta? K autu totiž zostáva len listinné vlastníctvo a majiteľ s ním nemôže fyzicky disponovať. Je dovolené neuskutočniť platbu, keď je krádež auta zdokumentovaná. Takýto doklad vydáva buď polícia, alebo vyšetrovací výbor, ktorý sa priamo podieľa na pátraní po aute a vyšetrovaní incidentu. Uznesenia z týchto štruktúr musia byť predložené Federálnej daňovej službe, aby sa daň nepočítala od dátumu krádeže.
Existujú dôvody, pre ktoré majiteľ auto nepoužíva (najčastejšie príklady: auto bolo odvezené do záchytného parkoviska, vodič bol zbavený vodičského oprávnenia, vozidlo je uskladnené v garáži alebo sa dlhodobo opravuje) . Ako v tomto prípade zaplatiť prepravnú daň? Logika je jednoduchá: keďže podľa dokladov ste stále vlastníkom auta, povinnosť zaplatiť zaň zostáva nezmenená. To, že auto stojí naprázdno, v tomto prípade nevadí.
Sú majitelia vozidiel, ktorí nie sú povinní platiť daň do rozpočtu. Takže máte plné právo neplatiť poplatok, ak vlastníte:
Ak ste dostali oznámenie o nutnosti uhradiť poplatok za toto vozidlo, máte právo ho ignorovať. Tento dokument je chybný alebo nezákonný.
Taktiež štát na regionálnej úrovni poskytuje výhody pri platení poplatkov niektorým sociálnym vrstvám obyvateľstva. Spravidla oslobodzujú od platby (alebo znižujú sadzbu):
Ak príjemca vlastní dva alebo tri druhy dopravy (napríklad auto a loď), potom dostane oslobodenie od platenia poplatku len za jeden z nich.
Na určenie výšky poplatku, ktorý je majiteľ vozidla povinný odviesť do rozpočtu, budete potrebovať poznať základné ukazovatele. Ide o výkon motora a rýchlosť zberu. S napájaním je všetko jednoduché - jeho hodnota je uvedená v registračných dokumentoch pre auto. Ak je výkon vášho auta uvedený v kW, musíte ich prepočítať na konské sily (l/s). Na výpočet použite vzorec:
M l/s = M kW * 1,3596.
Ukazovateľ sadzby sa určuje v závislosti od druhu dopravy (autá, autobusy, snežné skútre, snežné skútre, jachty atď.) a výkonu motora. Federálnu sadzbu určuje daňový zákon. Pre rok 2019 vyzerá obrázok takto:
A pre motorové vozidlá:
Tieto hodnoty sa používajú v tých regiónoch/územiach/republikách, kde nie sú sadzby špecifikované na regionálnej úrovni (ale vo všetkých regiónoch to bolo postarané). Miestne úrady majú zároveň právo upraviť sadzbu. Stávku môžete zvýšiť alebo znížiť maximálne 10-krát.
Napríklad sadzba dane z dopravy:
Na výpočet výšky poplatku možno budete potrebovať aj ďalšie hodnoty:
Pri prémiových autách sa pri výpočte dane uplatňuje násobiaci faktor. Je stanovená v jednotnej norme pre všetky regióny Ruskej federácie. To znamená, že miestne úrady môžu sadzbu upraviť, ale koeficient pre drahé autá sa nemôže líšiť podľa regiónu.
Koeficient má 3 významy:
Ešte dve upresnenia:
Po všetkých vyššie uvedených ukazovateľoch môžete prejsť priamo k postupu výpočtu dane z dopravy. Ak to chcete urobiť, musíte použiť nasledujúci vzorec:
Ak vlastníte drahé auto (kritériá na zaradenie do tejto skupiny sú popísané vyššie), výsledný výsledok (H) je potrebné vynásobiť zvyšujúcim faktorom platným pre danú kategóriu:
kde PC je koeficient pre luxusné autá.
Aby sme pochopili zvláštnosti výpočtu poplatku, používame názorné príklady.
V marci 2018 rezident Moskvy S.D. Skuratov. získal Daewoo Lanos, ktorý predal v auguste 2018. V septembri 2018 kúpil Skuratov Chevrolet Niva. Výkon prvého auta je 70 l/s, druhého 80 l/s.
Akú sumu je Skuratov povinný odviesť do rozpočtu na konci roka 2018? Aby sme to určili, vypočítame počet mesiacov, počas ktorých bol Skuratov vlastníkom každého z áut. Vlastníctvo Daewoo Lanos 6 mesiacov. (od apríla do augusta vrátane), Chevrolet Niva – 4 mesiace. (od septembra do decembra vrátane). Sadzba v oboch prípadoch je 10 rubľov. za každú konskú silu.
Výpočet poplatku bude vyzerať takto:
Ale keďže Skuratov je rezidentom Moskvy, vzťahuje sa na neho 100% zľava na autá s kapacitou do 70 l/s. Preto Skuratov prevedie do miestneho rozpočtu iba 267 rubľov.
V apríli 2018 obyvateľ Tuly Markov S.G. kúpil Mercedes G-350. Cena automobilu podľa kúpnej a predajnej zmluvy bola 6 830 000 rubľov. Auto bolo vyrobené v roku 2017. Výkon motora – 224 l/s. Za drahé auto Markov zaplatí: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25 200 rubľov.
V regióne Tula sa pre auto s daným výkonom (224 l/s) uplatňuje sadzba 75. Vďaka zvyšujúcemu sa koeficientu sa celková suma zdvojnásobila.
Obyvateľ Belgorodu, dôchodca Ignatov K.S. kúpil motocykel Ural v júli 2018. V tom čase už Ignatov vlastnil auto VAZ Largus. Výkon motocykla je 40 l/s a výkonu auta 105 l/s. Vypočítajme poplatok v každom prípade:
Ignatov je dôchodca, čo znamená, že má právo na výhody týkajúce sa motocykla. Nevzťahuje sa na automobil, keďže je tu obmedzenie v podobe výkonu vozidla (do 70 l/s). Ignatov teda zaplatí 2 975 rubľov. (pre VAZ Largus).
Predtým ( pred 1. 1. 2016) sa malo za to, že mesiac prihlásenia vozidla alebo mesiac jeho vyradenia z evidencie sa brali ako celý mesiac. Tie. časť mesiaca sa rovnala celému mesiacu pre výpočet dane pri registrácii aj pri odhlásení.
Teraz od 01.01.2016 sa zmenili pravidlá pre výpočet výšky dane pri prihlásení a odhlásení vozidla v zdaňovacom období. Zmeny sú nasledovné:
Vykazovacím obdobím pre platbu dane z dopravy pre fyzické osoby je kalendárny rok, to znamená, že v roku 2019 uskutočníte platby za rok 2018.
Musíte zaplatiť poplatok najneskôr 1. decembra. Základom platby je oznámenie, ktoré dostanete od Federálnej daňovej služby.
Fiškálna služba musí poslať oznámenie najneskôr 30 dní pred splatnosťou platby (pre rok 2018 do 11.01.2019).
Oznámenie má jednotnú formu a obsahuje sumy za dopravu, daň z pôdy a majetku. Ak napríklad vlastníte pozemok, z ktorého musíte zaplatiť daň z pôdy, dostanete od Federálnej daňovej služby jediné oznámenie, v ktorom bude uvedená celková suma záväzkov voči rozpočtu, a to aj pre auto. a pre pozemok.
Daň sa vypočíta na základe údajov získaných o vašom aute od dopravnej polície. Finančné prostriedky bude potrebné previesť za obdobie, v ktorom bolo auto zaregistrované na vaše meno ako vlastníka.
Oznámenie môžete dostať jedným z nasledujúcich spôsobov:
Spolu s oznámením vám bude zaslaný doklad o zaplatení poplatku, na základe ktorého môžete previesť prostriedky v ktorejkoľvek pobočke banky alebo do Sberbank online pomocou čísla dokladu alebo TIN.
Pri platbe prepravnej dane pre fyzické osoby v roku 2019 sa v platobnom príkaze (potvrdenke) používajú tieto kódy rozpočtovej klasifikácie (KKC):
Po prevode platby si uschovajte účtenku (kópiu platobného príkazu). Bude slúžiť ako potvrdenie úplnosti a včasnosti splácania záväzkov voči rozpočtu.
Často občania z jedného alebo druhého dôvodu nesplácajú svoje dlhy včas. V takom prípade bude porušovateľovi zaslaná výzva na zaplatenie najneskôr do 30 dní od momentu, keď daňový úrad zistil skutočnosť nezaplatenia.
Ak meškáte s platbou (alebo ste previedli neúplnú sumu), ste povinný nielen splatiť dlžnú sumu, ale aj zaplatiť penále a pokuty vzniknuté v súvislosti s vašimi porušeniami. Na výpočet pokút použite nasledujúci vzorec:
Majiteľom motocykla je V.K. Serpov. Dňa 12.08.2019 mi prišiel platobný výmer na daň vo výške 4740,-. Serpov porušil termíny na zaplatenie prepravnej dane a platbu neuskutočnil do 1. decembra 2019. Po prijatí žiadosti Serpov previedol prostriedky 27. decembra 2019. Z dôvodu porušenia platobných lehôt bola Serpovovi účtovaná pokuta:
P = 4,740 * 11 %/300 * 27 dní. = 47 rub.
Okrem penále má štát právo zadržať porušovateľovi aj pokutu vo výške 20 % zo sumy nesplatených záväzkov. Pokuta sa účtuje tak v prípade nedoplatku, ako aj v prípade úplného nezaplatenia sumy.
Sviridenko R.O. dostala oznámenie od Federálnej daňovej služby vo výške 7 630 za rok 2018. Dňa 3. novembra 2019 previedol Sviridenko sumu 5 610. Sviridenkovi tak vznikol dlh na dani z dopravy vo výške 2,020 (7,630 – 5,610). V súvislosti s nedoplatkom bude Sviridenkovi zadržaná pokuta, ktorá sa vypočíta takto:
W = (7,630 – 5,610) * 20 % = 404 rub.
Stáva sa, že majitelia áut dostávajú oznámenia o splatení daňového dlhu za minulé roky. Vynára sa relevantná otázka o premlčacej lehote pre daň z dopravy, v rámci ktorej má Federálna daňová služba právo vyberať nevybrané platby. Vymáhanie pohľadávok sa vykonáva v súlade s nasledujúcimi zásadami:
Pri porušení vyššie uvedených podmienok sú požiadavky na splatenie dlhu považované za nezákonné, a preto nevyžadujú uspokojenie.
otázka:
Musím zaplatiť daň, ak mi ukradnú auto?
Dňa 1.3.2017 bolo majiteľovi odcudzené auto s výkonom 200 k, čo je zdokumentované. Na konci roka dostal majiteľ od Federálnej daňovej služby oznámenie o zaplatení dane v plnej výške so sadzbou dane 75 rubľov. na l / s: N = 200 * 75 = 15 000 rub. Sú kroky Federálnej daňovej služby v tomto prípade zákonné?
Odpoveď: Nie, Federálna daňová služba zostavila nesprávny výpočet, keďže pri výpočte poplatku vychádza zo skutočného používania auta (počet mesiacov). Správny výpočet vyzerá takto: H = 200 * 75 * 2/12 mesiacov. = 2 500 rubľov. Ak chcete situáciu vyriešiť, mali by ste sa obrátiť na orgány fiškálnej služby s príslušným vyhlásením, ako aj s kópiou potvrdenia o krádeži. Podobné situácie môžu nastať v rôznych prípadoch (vrátane nesprávnych údajov poskytnutých dopravnou políciou). S podpornými dokumentmi môžete ľahko dokázať, že máte pravdu a dosiahnuť prepočet vo váš prospech.
otázka:
Od akého mesiaca sa prestáva účtovať daň pri predaji auta?
V apríli 2018 majiteľ auto predal, no odhlásil ho až 1.11.2018. Daňový úrad vyrubil dane do novembra 2018. prečo? Vlastník dostal od fiškálnej služby oznámenie, ktorého výška sa vypočíta takto: H = 180 (výkon) * 42 (sadzba) * 10 (doba skutočného používania v mesiacoch)/12 mesiacov. = 6 300 rubľov. Keďže kúpno-predajná zmluva zaznamenala prevod auta 4. 1. 2014, bývalý majiteľ kontaktoval Federálnu daňovú službu so žiadosťou o prepočítanie sumy: N = 180 * 42 * 3/12 mesiacov. = 1 890 rub. Žiadosti toho, kto auto predal, nebolo vyhovené.
odpoveď: Odmietnutie Federálnej daňovej služby je právne opodstatnené: podľa záznamov dopravnej polície je daňový poplatník skutočným vlastníkom vozidla. Keďže po predaji ten, kto auto predal, auto včas neprihlásil, do 1.11.2018 má povinnosť zaplatiť poplatok.
Otázka:
Kedy sa účtuje daň, ak je auto kúpené na úver?
Dňa 21.4.2019 bolo auto kúpené na základe zmluvy o úvere na auto a zaregistrované 30.4.2019. Vlastníctvo auta prechádza podľa zmluvy o úvere na nového majiteľa až po konečnom splatení celej požičanej sumy. Kedy je potrebné zaplatiť poplatok: od dátumu poslednej splátky úveru alebo od dátumu registrácie na dopravnej polícii?
odpoveď: Za platiteľa poplatku sa považujete od zadania účtu do evidencie dopravnej polície. Na podmienkach úverovej zmluvy v tomto prípade nezáleží. To isté platí pre autá, ktoré sú zatknuté a používané v trestnom konaní ako materiálny dôkaz. Hlavným kritériom je v tomto prípade skutočnosť odhlásenia sa na dopravnej polícii. Ak je auto registrované, musíte poplatok preniesť do rozpočtu.
Ak máte otázky k téme článku, neváhajte sa ich opýtať v komentároch. Určite odpovieme na všetky vaše otázky v priebehu niekoľkých dní. Pozorne si však prečítajte všetky otázky a odpovede k článku, ak je na takúto otázku podrobná odpoveď, vaša otázka nebude zverejnená.
80 komentárov
Federálna daňová služba Ruska už začala rozposielať občanom daňové oznámenia. Kedy je možné prepočítať daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby? Aké opatrenia treba podniknúť, ak sa v prijatom daňovom výmere vyskytne chyba alebo opomenutie, ktoré má vplyv na konečnú výšku dane? Toto je diskutované v našej konzultácii.
Fyzickým osobám, ktoré sú povinné platiť daň za pôdu, dopravu a/alebo ich príslušný majetok, musí Federálna daňová služba Ruska zaslať konsolidované daňové oznámenie do 18. októbra 2017. Jeho forma bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 7. septembra 2016 č. ММВ-7-11/477:
Toto tlačivo je riešené tak, že pri každej dani obsahuje aj blok na jej prepočet s odkazom na najnovšiu verziu daňového výmeru. Prepočet je navyše možný nielen za posledné ukončené zdaňovacie obdobie.
V novom oznámení bude uvedená nová lehota na poukázanie dane. Musíte sa ním riadiť (článok 6 článku 58 daňového poriadku Ruskej federácie).
Tento dokument teda umožňuje daňovým úradom nielen vykonať počiatočný výpočet dane za minulý rok, ale aj prepočítať daň z dopravy, ako aj prepočítať daň z pozemkov a prepočítať daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby. Kedy to môže jednotlivec potrebovať? Viac o tom neskôr.
Súhrnné oznámenie o dani z nehnuteľností generuje podľa zákona špeciálny počítačový program daňových úradníkov automaticky. To však nezaručuje, že v daňovom vyhlásení nie je chyba. V tejto súvislosti vám dôrazne odporúčame preštudovať si všetky údaje poskytnuté vaším daňovým úradom, ako aj samotné výpočty.
Chyba môže byť 2 typov:
Prečítajte si tiež Preskúmanie daňovej politiky ministerstva financií na roky 2020-2022
V dôsledku toho všetky tieto nedostatky ovplyvňujú konečnú výšku konkrétnej splatnej dane. Navyše: ak vás daňová výhoda oslobodzuje od jej platenia na 100 %, potom by inšpektorát nemal dotknutej osobe vôbec zasielať súhrnné oznámenie.
Ak teda daňové oznámenie obsahuje chyby a/alebo iné nepresnosti, je potrebné zaslať príslušné odvolanie daňovému úradu. Na tento účel je lepšie využiť služby webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska www.nalog.ru:
Hneď si povedzme, že zákon v tomto prípade neustanovuje osobitnú formu žiadosti o prepočet daní. Žiadosť o tomto probléme by sa mala vyplniť pomocou štandardného online formátu:
Tí, ktorí sú na internete veľmi noví, môžu zavolať do Jednotného kontaktného centra Federálnej daňovej služby Ruska na čísle 8 800-222-22-22.
Ak existujú dôvody na prepočet daní z nehnuteľností a vygenerovanie ďalšieho daňového oznámenia Federálnej daňovej službe:
Nie každý však ešte zvládol používanie osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska. Pre takýchto občanov platí podobný postup. Nové oznámenie bude potrebné prevziať osobne alebo prostredníctvom zástupcu, ako aj odpoveď na samotné odvolanie. V opačnom prípade budú odoslané obyčajnou poštou. Potom sa pripravte na čakanie.
V súvislosti so žiadosťami prijatými Federálnou daňovou službou Ruska v súvislosti so súčinnosťou daňových úradov s jednotlivými daňovníkmi v prípade prepočtu dane z dopravy, dane z osobného majetku a (alebo) dane z pozemkov (ďalej len dane) navrhujeme vziať do úvahy nasledujúce.
V súlade s článkom 58 ods. 6 Daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len zákonník) v prípade prepočtu vopred vypočítanej dane daňovým úradom sa platba dane vykoná podľa daňovým výmerom v lehote uvedenej vo výzve. V tomto prípade je potrebné daňové oznámenie zaslať najneskôr 30 dní pred uplynutím lehoty uvedenej v daňovom vyhlásení.
Bez ohľadu na druh dane je zaslanie daňového oznámenia povolené najviac tri zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania (§ 363 ods. 3, § 397 ods. 4, § 409 ods. 3 zákonníka).
Na základe odseku 5 príkazu Federálnej daňovej služby Ruska z 25. decembra 2014 č. ММВ-7-11/673@ „O schválení formulára daňového oznámenia“, pri prepočítavaní výšky dane uvedenej v predtým zaslanom daňovom oznámení sa pre daň, pri ktorej nastali zmeny, tvorí oddiel „Prepočet dane“. V tomto prípade sa prepočet dane vykonáva vo vzťahu k predmetu (objektom) zdanenia ako celku pre každý: komunálny útvar - pre daň z pozemkov, daň z majetku fyzických osôb; zakladajúcemu subjektu Ruskej federácie - za prepravnú daň.
Uplatnenie vyššie uvedených ustanovení sa môže uskutočniť v prípade prepočtu daní najmä z dôvodu:
1) žiadosť daňovníka o neaktuálne informácie uvedené v daňovom oznámení, ktorá si vyžaduje súčinnosť správcu dane s orgánmi (organizáciami, úradníkmi) poskytujúcimi informácie v súlade s § 85 zákonníka, ďalej len registračné orgány (vrátane z dôvodov ustanovených v článku 101 Správneho poriadku schváleného vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo dňa 2. júla 2012 č. 99n);
2) predloženie dokladov platiteľa dane potvrdzujúcich nárok na daňové zvýhodnenie, odpočítanie dane, oslobodenie od dane za zdaňovacie obdobie uvedené vo výzve;
3) zverejňovanie regulačných právnych aktov, ktoré menia prvky zdaňovania (výšky daňových sadzieb, daňové výhody, daňové odpočty a pod.) so spätnou platnosťou do zdaňovacieho obdobia, za ktoré bolo zaslané daňové oznámenie;
4) určenie katastrálnej hodnoty nehnuteľností (základu dane) na základe výsledkov opravy chýb alebo v dôsledku napadnutia jej hodnoty po zaslaní daňových výmerov za zdaňovacie obdobie, na ktoré sa vzťahuje novostanovená katastrálna hodnota;
5) obdržanie informácií, ktoré predtým registračné orgány neposkytli, daňovým úradom o zániku (vzniku, registrácii) práv k zdaniteľnému predmetu, o zmene adresy bydliska fyzickej osoby a iných informácií, ktoré majú vplyv na zostavenie daňového výmeru ;
6) iné chyby (nesprávne nastavenie adresárov referenčných údajov, chyby pri identifikácii informácií atď.).
Spravidla vo vyššie uvedených prípadoch správca dane vyžaduje kontrolu na potvrdenie existencie/neexistencie dôvodov na prepočet daní ustanovených zákonom (zaslanie žiadosti registračným orgánom, preverenie informácií o dostupnosti daňového zvýhodnenia, zistenie dátum začiatku uplatňovania bežného základu dane a pod.), spracovanie prijatých informácií a vykonanie potrebných zmien informačných zdrojov (databázy, rozpočtové platobné karty a pod.).
Malo by byť zrejmé, že zákon neustanovuje lehotu, počas ktorej musí správca dane vykonať prepočet dane, ktorý má za následok (ak existujú dôvody) vyhotovenie daňového výmeru, s výnimkou všeobecného pravidla, že zaslanie daňového výmeru je povolený najviac na tri zdaňovacie dni.obdobie predchádzajúce kalendárnemu roku jeho určenia.
Okrem toho ustanovenia príkazov Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25. decembra 2014 č. MMV-7-11/673@ a zo dňa 26. mája 2016 č. MMV-7-12/338@ „O schválení Postup pri hromadnej tlači a distribúcii daňových dokladov v podmienkach centralizovaného spracovania údajov » daňové výmery s prepočítaním daní je možné zasielať ako v rámci ročného harmonogramu hromadnej tlače a zasielania daňových dokladov, tak aj v režime jednorázového generovanie daňového výmeru.
S prihliadnutím na vyššie uvedené správca dane v zákonom stanovenej lehote na posúdenie príslušného odvolania daňovníka prijme komplexné opatrenia smerujúce k objasneniu údajov uvedených v daňovom výmere alebo k zrušeniu daňových povinností (ak sú na to dôvody), so spustením potrebných technických procesov v automatizovanom informačnom systéme, slúžiacom na správu daní.
Ak pred uplynutím lehoty na posúdenie odvolania správca dane neobdrží informáciu umožňujúcu zistiť existenciu/neexistenciu dôvodov na prepočet dane, je daňovník v záverečnej odpovedi na odvolanie informovaný o prijatých opatreniach správcom dane aktualizovať informácie s upozornením, že bude vygenerované a predpísaným spôsobom odoslané (doručené) nové daňové oznámenie, prípadne bude daňová povinnosť stornovaná, ak sú na to dôvody ustanovené Zákonníkom. Ďalšiu realizáciu príslušných opatrení sleduje štrukturálny útvar daňovej inšpekcie zodpovedný za tvorbu daňových povinností k daniam.
V každom prípade, ak vzniknú dôvody (dokumentované potvrdenie) na vyhotovenie nového daňového výmeru z dôvodu prepočtu dane (daní), pracovník daňového úradu zodpovedný za výpočet a vyhotovenie nového daňového výmeru najneskôr do 30 dní:
Aktualizuje daňové povinnosti so zrušením predtým časovo rozlíšených súm dane a penále (s informovaním daňovníka predpísaným spôsobom);
Novú lehotu na zaplatenie dane určí v daňovom výmere, pričom výmer je potrebné odoslať najneskôr 30 dní pred dňom splatnosti uvedeným v daňovom výmere;
Informuje daňovníka, že aktuálne informácie o daňových povinnostiach a daňových oznámeniach sú zverejnené v internetovej službe „Osobný účet daňového poplatníka“ na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska;
po ukončení procesu generovania daňového výmeru informuje daňovníka o možnosti doručenia daňového výmeru osobne (alebo splnomocneným zástupcom daňovníka) na daňový úrad (s výnimkou užívateľov Osobného účtu daňovníka), a v prípade osobného prevzatia daňového oznámenia prijme opatrenia na zabezpečenie odoslania daňového oznámenia v súlade s ustanoveným postupom.
Útvary Federálnej daňovej služby Ruska pre zakladajúce subjekty Ruskej federácie sú poučené, aby tieto objasnenia poskytli zamestnancom, ktorí sa podieľajú na správe daní, ako aj aby zabezpečili dostupnosť priložených informácií v informačných stánkoch na mieste prijatia daňových poplatníkov.
Príloha: štandardný informačný list (1 list, 1 kópia na každú adresu).
Dohodnuté
_____________________________
* Vo výnimočných prípadoch môže byť táto lehota predĺžená najviac o 30 dní, ak na výzvu správcu dane nebudú doručené potrebné doklady a materiály.
Vážení daňoví poplatníci – fyzické osoby!
Ak vaše daňové oznámenie:
Daňové výhody a (alebo) daňové odpočty sa neberú do úvahy -
Príslušnú žiadosť môžete poslať daňovému úradu
pomocou služieb „Osobný účet daňovníka“ resp
„Kontaktujte Federálnu daňovú službu Ruska“ zverejnené na oficiálnej webovej stránke
Federálna daňová služba Ruska (www.nalog.ru).
Ak existujú dôvody na prepočet dane (daní) a
daňový inšpektorát nevygeneruje nový daňový výmer
1) vynuluje predtým naakumulovanú sumu dane a penále;
2) vygenerovať nové daňové oznámenie s uvedením nového termínu
zaplatiť daň a pripísať ju na Osobný účet daňovníka;
3) ak nie ste používateľom svojho osobného účtu
daňovník vám zašle nové daňové oznámenie na adresu
predpísaným spôsobom;
daňovníka), vr. ak neexistujú dôvody na prepočet
daň(y).
Bližšie informácie je možné získať telefonicky na daňovom úrade
inšpekcie /___________________________________________________________/:
(uveďte názov inšpekcie)
telefónne číslo: _______________________________________ alebo bezplatné
telefónne číslo Jednotného kontaktného centra Federálnej daňovej služby Ruska: 8 800-222-22-22.
_____________________________
(1) Na umiestnenie na informačných stánkoch kontrol Federálnej daňovej služby Ruska
miesto prijatia daňovníkov-fyzických osôb.
(2) Vo výnimočných prípadoch nemožno určenú lehotu predĺžiť bez
na viac ako 30 dní, ak nie je doručený na žiadosť správcu dane
potrebné dokumenty a materiály.
Bol vypracovaný štandardný hárok na informovanie jednotlivcov o problematike prepočtu daní z nehnuteľností. Uvádza sa v ňom nasledovné.
Ak daňové oznámenie obsahuje nepresné (irelevantné) informácie alebo daňové výhody a (alebo) sa nezohľadňujú daňové odpočty, potom môže občan zaslať príslušné odvolanie inšpektorátu. Na tento účel použite služby „Osobný účet daňového poplatníka“ alebo „Kontaktujte Federálnu daňovú službu Ruska“, ktoré sú zverejnené na oficiálnej webovej stránke služby.
Ak existujú dôvody na prepočet dane a vygenerovanie nového daňového výmeru, inšpekcia vykoná najneskôr do 30 dní nasledujúce úkony. Musí vynulovať predtým naakumulovanú sumu dane a penále, vygenerovať nové daňové oznámenie s uvedením nového termínu na zaplatenie dane a zaúčtovať ho na Osobný účet daňovníka. V prípade, že občan nie je užívateľom tejto služby, je zaslané oznámenie predpísaným spôsobom. Odpoveď na odvolanie dostane aj vtedy, ak neexistuje základ pre prepočet dane. 30-dňovú lehotu možno predĺžiť najviac o podobnú lehotu, ak na výzvu správcu dane nebudú doručené potrebné doklady a materiály.
Ďalšie informácie môžete získať zavolaním na daňový úrad alebo zavolaním na bezplatné číslo Jednotného kontaktného centra Federálnej daňovej služby Ruska: 8 800-222-22-22.
Každý, kto má auto, platí každý rok prepravnú daň za svoje auto. Na tento účel je potrebné vypočítať prepravnú daň za rok 2019 pomocou kalkulačky podľa sadzieb a výhod pre prepravnú daň v Moskve, Petrohrade a ďalších regiónoch.
Článok poskytuje otázky a odpovede na tému výpočtu a platenia prepravnej dane pre fyzické osoby.
Daň z dopravy 2019 sa vypočíta a platí na základe dane z dopravy prijatej v súlade s Kódexom zákonov subjektov Ruskej federácie.
Krajské zákonodarné orgány určujú sadzby dane z dopravy v medziach ustanovených zákonníkom, postup a podmienky jej platenia a môžu tiež stanoviť daňové výhody a dôvody ich použitia daňovníkom.
Výška prepravnej dane závisí od typu vozidla a výkonu jeho motora. Výkon motora sa zvyčajne meria v konských silách. Je to uvedené v technickej dokumentácii. Ak je výkon uvedený iba v kilowattoch, musia sa previesť na konské sily.
Jeden kilowatt sa rovná 1,35962 konským silám.
Poznámka: Výsledok získaný pri prepočte je potrebné zaokrúhliť na dve desatinné miesta.
Osobný automobil s výkonom motora 120 kW. Prepravná daň sa platí za výkon, takže je potrebné previesť kilowatty na výkon:
120 kW x 1,35962 hp/kW = 163,15 hp
Súčasná právna úprava neoprávňuje správcu dane vykonávať zmeny údajov poskytnutých orgánom evidencie evidencie, preto v prípade nesúladu údajov uvedených v dokladoch o evidencii (PTS) a technických vlastnostiach vozidla (TS) , majiteľ vozidla sa môže obrátiť na špecializovanú organizáciu, ktorá vykoná kontrolu vozidla, alebo na výrobcu vozidla. Údaje získané od výrobcu alebo záver od špecializovanej organizácie sa predkladajú registračným orgánom, ktoré v prípade potreby vykonajú zmeny v registračných dokumentoch (PTS) a poskytnú informácie daňovým orgánom. Na základe prijatých aktualizovaných (zmenených) informácií správca dane prepočíta alebo vypočíta daň z prepravy.
Výška dane sa vypočíta s prihliadnutím na:
Prepravná daň na autá a iné vozidlá vybavené motorom sa vyberá za každú konskú silu podľa tohto vzorca:
Výška dane z dopravy
Sadzba dane
v roku
Výkon vozidla
Počet HP
počet mesiacov vlastníctva za rok
1) Osobný automobil VAZ 21093
2) Výkon motora 67,8 l/s
3) Odhlásený z dôvodu predaja 10.9.2014 (používaný 9 mesiacov)
Poznámka: Informácie Federálnej daňovej služby Ruskej federácie „O zvláštnostiach výpočtu dane z dopravy“
Pri predaji vozidla bez jeho odhlásenia Platiteľom dane z dopravy bude osoba, na ktorú je vozidlo registrované - predchádzajúci majiteľ vozidla
Od 1. januára 2011 je možné predať vozidlo na základe kúpno-predajnej zmluvy bez jeho odhlásenia.
Vyššie uvedené postavenie Federálnej daňovej služby Ruska sa vysvetľuje skutočnosťou, že v súlade s normami daňového poriadku Ruskej federácie je platiteľom dane z dopravy osoba, na ktorú je vozidlo registrované. Iné dôvody na vyrubenie (zastavenie vyberania) dane neboli zistené.
Pri scudzení auta na základe dohody a odhlásenie od starého vlastníka, výpočet prepravnej dane bude ukončená od mesiaca nasledujúceho po mesiaci vyradenia vozidla z evidencie.
Vypočítané v roku 2015 a skôr na základe počtu celých mesiacov vlastníctva vozidla. A daňové pripisovanie sa zastaví od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, kedy bolo vozidlo vyradené z evidencie. Ale od roku 2016, podľa novely Pokut dopravnej polície, ak dopravná polícia nezaplatí, čo sa stane?
Uvádza sa popis dôsledkov nezaplatenia pokuty dopravnej polície.
