Spoločnosť má právo spresniť vyúčtovanie, ak namiesto daní zaplatila penále. Za týmto účelom podajte žiadosť na inšpektorát, kde boli peniaze prevedené. Daňoví úradníci spresnia platbu a vynulujú penále, ktoré sa nahromadili za nedoplatok z dôvodu chybnej platby.
Ministerstvo financií o tom informovalo listom z 1. decembra 2017 č. 03-02-08/79774.
BCC na prenos daní a pokút sa líšia iba dvoma číslicami. Napríklad kód na zaplatenie DPH je 182 1 03 01000 01 1000 110 a na pokuty - 182 1 03 01000 01 2100 110. Ak tento rozdiel prehliadnete, peniaze pôjdu na nesprávne miesto. Namiesto dane zaplatí firma penále. A nedoplatok DPH sa premietne do karty zúčtovania rozpočtu.
Chybu je možné opraviť dvoma spôsobmi. Prvým spôsobom je započítanie náhodného preplatku penále na daňový doklad. V tomto prípade sa však daň považuje za prevedenú v deň, keď inšpektori rozhodli o započítaní (článok 3 článku 45 daňového poriadku). Ukazuje sa, že spoločnosť stále meškala s platbou. Za čas, ktorý uplynul od dátumu chyby do rozhodnutia o započítaní, budete musieť preniesť pokuty.
Druhým spôsobom je spresnenie platby. V tomto prípade budú inšpektori posudzovať, že spoločnosť splnila svoje povinnosti v deň, keď banka vykonala chybný príkaz (článok 7 článku 45 daňového poriadku). To znamená, že odo dňa platby nie je dôvod účtovať poplatky z omeškania.
Podľa zákonníka má spoločnosť právo požiadať daňové úrady o objasnenie základu, stavu, druhu a identity platby. Hoci KBK nie je na tomto zozname, inšpektori nie sú proti takýmto objasneniam (list Federálnej daňovej služby z 10. októbra 2016 č. SA-4-7/19125@). Ministerstvo financií listom č. 03-02-08/79774 umožnilo spresniť platby, aj keď sa namiesto daní presunuli penále.
Žiadosť o vysvetlenie odošlite v akejkoľvek forme. Zahrňte do nej, že kvôli chybe KBC namiesto daní zaplatila penále. Doklad odovzdajte inšpektorátu, kam boli peniaze pôvodne prevedené.
Potreba výpočtu penále za odvod dane vzniká vtedy, keď sú časovo rozlíšené sumy daní, ako aj odvody povinného poistného do štátnej pokladnice zaplatené neskôr, ako je ustanovené v príslušných právnych predpisoch.
Je dôležité vedieť, že platba daní a príspevkov sa považuje za ukončenú až po predložení príslušného príkazu banke. Potvrdzuje prevod prostriedkov na účet štátnej pokladnice.
Zároveň musí byť na bankovom účte osoby, ktorá objednávku podáva, v čase úhrady dostatočný zostatok. Ak nie sú splnené všetky tieto kritériá, účtujú sa dodatočné povinné platby vo forme pokút.
Definícia pokút je uvedená v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Penále – predstavuje peňažnú sumu, ktorú je platiteľ povinný zaplatiť v prípade, že poplatky a dane boli z jeho strany uhradené neskôr ako v zákonom ustanovených lehotách.
Penále musí byť zaplatené navyše k sume dane a počíta sa denne počas celého obdobia omeškania. Začína plynúť ihneď po uplynutí lehoty na zaplatenie dane alebo poistného.
Existuje iba jedna výnimka pre jednu, za ktorú sa pokuta vypočítava v súlade s kapitolou 26.1 daňového poriadku Ruskej federácie.
Pokuty zohrávajú aj úlohu vládneho nástroja, ktorý zabezpečuje včasné platenie daní a poplatkov. Pretože jej pripisovanie sa zastaví až dňom, kedy bola dlžná splátka splatená. Vždy sa počíta ako percento z nezaplatenej sumy za jeden typ platby.
Sprísnenie pokút za oneskorené platenie daní v roku 2016 je popísané v nasledujúcom videu:
Časové rozlíšenie a výpočet daňových pokút upravuje daňový poriadok štátu.
Je ich viacero hlavné motívy na výpočet pokút:
Sú aj prípady, kedy sa neúčtuje žiadna daňová pokuta:
Preplatenie- hotovosť vrátane prebytkov vyplývajúcich z platenia daní, pokút a pokút. Môže sa použiť na splatenie dlhov, ak sú splnené tieto podmienky:
Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!
Penále sa počíta za každý kalendárny deň aktuálneho omeškania s platbou poistného alebo dane.
Napríklad daň musí byť zaplatená do 30. marca, no daňovník nemohol zložiť požadovanú sumu na úhradu daňového dlhu do 30. marca vrátane. To znamená, že od 31. marca začínajú plynúť pokuty. Bude sa časovo rozlišovať do dňa úplného zaplatenia daňového dlhu. Pri určovaní načasovania pripisovania pokút je však jedna zvláštnosť. Obdobie jeho akumulácie nie je presne definované v daňovom zákonníku Ruskej federácie, preto je potrebné ho objasniť s regulačnými daňovými úradmi.
Výška pokuty sa vypočítava v percentách vo vzťahu k sumám omeškaných daní. Percento sa rovná 1/300 stanovenej sadzby centrálnej banky krajiny.
Aktuálne kalkulačný vzorec sankcie za bežný rok:
Pokuta = (daňové povinnosti po splatnosti * sadzba refinancovania / 300) * trvanie omeškania v kalendárnych dňoch
Sadzba refinancovania je neustále sa meniaca hodnota, preto sa v procese výpočtu sankcií berie do úvahy sadzba, ktorá je aktuálna v deň výpočtu sankcie.
Od 1. októbra 2017 nadobudli účinnosť zmeny v postupe pri výpočte pokút podľa federálneho zákona č. 401 z 30. novembra 2016. Teraz pre právnické osoby výška časového rozlíšenia závisí od dĺžky oneskorených platieb. Ako doteraz, do 30 dní bude potrebné zaplatiť 1/300 sadzby refinancovania a počnúc 31 dňami výška sankcie sa zmenila na 1/150 aktuálnej refinančnej sadzby.
Pozrime sa na niekoľko príkladov výpočtu daňových pokút za predpokladu, že suma omeškanej platby = 10 000 rubľov, sadzba refinancovania je 6,5 percenta a platba je po splatnosti 10 dní:
Výška pokuty = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 rubľov.
Ak bola sadzba refinancovania v prvých 5 dňoch 8% a potom sa zvýšila na 10%, potom sa výška pokuty vypočíta takto:
Výška pokuty = (10 000 * 8 % / 300 * 5) + (10 000 * 10 % / 300 * 5) = 13,33 + 16,66 = 29,99 rub.
Mierny rozdiel je už badateľný.
Okrem všetkých vyššie uvedených skutočností súčasný Daňový poriadok Ruskej federácie špecifikuje špecifiká pri výpočte penále za určité druhy preddavkov na daň.
Ide o povinný odvod dane od všetkých majiteľov vozidiel (fyzických aj právnických osôb). Vypláca sa miestnym daňovým úradom raz ročne. Pokuta za tento typ dane začína plynúť 3 mesiace po nezaplatení.
Jeho veľkosť sa vypočíta podľa vzorec:
P = sadzba refinancovania (%) * výška splátky po splatnosti * počet dní nesplácania / 300
To znamená, že vzorec je rovnaký ako pri výpočte iných druhov daní. Okrem toho, ak k omeškaniu došlo úmyselne, bude osoba, ktorá nezaplatila daň, povinná zaplatiť pokutu, ktorej výška je v priemere 30 % zo sumy všetkých omeškaných platieb.
V prípade omeškania sú majitelia vystavení sankciám vo forme pokút, ktoré sa hromadia každý deň omeškania. Na určenie výšky pokuty sa používa sadzba refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie.
Pokutu vymerajú miestne daňové úrady, ktoré zistili porušenie platieb. Pre platiteľa vydajú doklad o oznámení s uvedením výšky dane. Na začiatku zdaňovacieho obdobia je každému vlastníkovi zdaniteľného majetku zaslané oznámenie o jeho daňových povinnostiach a termínoch ich úhrady. Keď oznámenie nepríde, musíte kontaktovať daňovú správu. Výpočtový vzorec je štandardný. 
V prípade nedoplatkov sa počíta podľa rovnakého princípu ako pri iných druhoch daní. Existuje však aj druh pokuty za oneskorené zaplatenie dane - 20%, pre právnické a fyzické osoby z nezaplatenej sumy dane a vo výške 40%, ak bolo nezaplatenie úmyselné.
Správca dane musí fyzickej osobe zaslať daňové oznámenie s výzvou na zaplatenie dane a vzniknutej pokuty.
Pri zálohových platbách do, začína plynúť po uplynutí lehoty rovnajúcej sa jednému mesiacu odo dňa nezaplatenia. Časové rozlíšenie sa uskutočňuje v súlade s článkom 75 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že zvyšok postupu výpočtu je štandardný.
Pravidlá pre výpočet penále na preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému sú rozobraté v tomto videu:
Článok bude hovoriť o platení pokút. Čo potrebujete vedieť, ako vyzerá vzorový dokument a ako ho vyplniť - nižšie.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Ak sa platba akéhokoľvek druhu oneskorí, budete musieť zaplatiť pokutu. Aby ste správne vyplnili potvrdenie a vypočítali pokutu, musíte dokumentu všeobecne rozumieť.
Daňový poriadok obsahuje lehoty, v ktorých musí poplatník poplatok zaplatiť. V prípade nedodržania platobných lehôt je to spojené s následkami v podobe zaplatenia pokuty.
Táto položka je špecifikovaná v zmluve alebo ustanovená zákonom. Môže byť buď pevná, alebo môže závisieť od percenta za každý deň po splatnosti.
Zákon neumožňuje ústne dohody o zaplatení penále. Vyžaduje sa písomná dohoda.
Pri výpočte pokút sa berie do úvahy výška dlhu, časové rozlíšenie a veľkosť.
Do sumy, na ktorú sa počíta pokuta, sa berie do úvahy len tá, ktorá nebola zaplatená. Známky trestu sú:
Pokuta sa vypočíta takto:
Má sankcie a vlastnosti:
Oznámenie o existencii pokuty musí zaslať daňová služba alebo fond. Nie je potrebné platiť sami, pretože platba môže zostať nejasná.
Princíp, podľa ktorého sa bude pokuta počítať, závisí od typu dlhu. V prípade daňového nedoplatku je to jedno, ale pre banku je to iné. Výška pokuty môže byť určená v dohode.
Ak táto položka nie je prítomná, výpočet sa vykoná na základe Ruskej federácie.
| Platobný príkaz | Jedna z foriem bezhotovostnej platby, ktorá predstavuje želanie majiteľa účtu previesť čiastku do banky alebo inej inštitúcie |
| Penya | Druh pokuty, pokuta za neuskutočnenie platby, ktorá je povinná na zaplatenie |
| Dôchodkový fond | Mimorozpočtová organizácia, ktorej účelom je hospodárenie s financiami na dôchodkové zabezpečenie občanov. Vytvorené z príspevkov daňových poplatníkov |
| zjednodušený daňový systém | Jeden z daňových režimov, ktorý uľahčuje činnosť organizácií. Nahrádza väčšinu povinných daní jednou |
| Daň z príjmu | Daň z príjmu; vypočítané z príjmu fyzických osôb |
| DPH | Nepriamy typ dane, keď sa časť nákladov na produkt stiahne a zaplatí do rozpočtu |
Sankcie môžu byť zákonné alebo zmluvné. V závislosti od vzťahu medzi právom inkasovať penále a právom na náhradu škody – započítanie, penále, náhradné a výlučné.
Právne - sankcia, ktorá je stanovená zákonom pre určité druhy povinností. Výšku a podmienky výpočtu pokút stanovuje regulačný akt, a nie zmluvné strany záväzkov.
Je povinné ho zbierať. Zmluvná pokuta je stanovená v dohode zmluvných strán. Sú to tí, ktorí sa dohodnú na výške penále, podmienkach a načasovaní jej zaplatenia.
Pokuta za vyrovnanie je druh sankcie, keď sa straty vymáhajú v časti, na ktorú sa sankcia nevzťahuje. Okrem vzniknutých nákladov sa ukladá pokuta.
V prípade výnimky sa vyberá len penále, na straty sa neprihliada. Pri platení náhradnej pokuty si veriteľ nezávisle vyberie, čo zaplatí - pokutu alebo náhradu škody.
Pravidlá plnenia:
Osobitná pozornosť sa musí venovať vyplneniu polí. Ak uvediete nesprávne údaje, platba neprebehne.
Rozkaz na zaplatenie pokuty sa líši od bežného platobného rozkazu týmito spôsobmi:
Ak platobný príkaz obsahuje chyby – nesprávne uvedený účet alebo bankový účet, nesprávny názov banky, platba sa bude považovať za neuskutočnenú. Po časovom rozlíšení penále je potrebné toto zobraziť ako transakcie v účtovných výkazoch.
Vyzerá to takto - D99 K68. pokuta sa prenesie s uvedením rovnakej BCC ako DPH (za ktorú nedoplatok vznikol).
Za zmeškanie lehoty na zaplatenie príspevkov do dôchodkového fondu je uložená pokuta. V platobnom príkaze je potrebné uviesť kód KBK - 2000.
Ak majú zamestnanci vyplácaný príjem, organizácia sa považuje za daňového agenta. Musí správne a včas vypočítať a zraziť daň fyzickým osobám, aby ju mohla zaplatiť do rozpočtu.
Príjem je možné zraziť z akejkoľvek sumy – či už vyplatenej daňovníkovi alebo prostredníctvom tretích strán. Daň sa platí do rozpočtu v mieste registrácie. Stáva sa, že sa to nedá vydržať.
Čo robiť v takejto situácii? Daňovník je povinný to oznámiť daňovému úradu. Toto je potrebné urobiť pred koncom zdaňovacieho obdobia.
Po oznámení je povinnosť zraziť daň pozastavená. Ak daňovník lehotu dodrží, nebude mu účtovaná žiadna pokuta. Ak lehota uplynie a daňová služba nebude upovedomená, bude pokuta vymeraná bez zbytočného odkladu.
Pri generovaní platby musíte poskytnúť nasledujúce podrobnosti:
Doklad musí byť vyhotovený v 4 kópiách, ktoré sa predložia banke daňovníka, 2 kópie orgánom štátnej správy a jedna zostane platiteľovi.
Ak bol daňový dlh zaplatený dobrovoľne, potom je lepšie zaplatiť pokutu ihneď.
Kód rozpočtovej klasifikácie na úhradu penále v zjednodušenom režime v roku 2019 zostal rovnaký. Penále nie je zahrnuté v knihe výdavkov, takže nie je potrebné ho zobrazovať v účtovnej závierke.
Pokuta sa vypočíta takto: nezaplatená suma sa vynásobí počtom dní omeškania. Potom sa vynásobí 1/300 a aktuálnou stávkou.
Účtovné zostavy sa zobrazujú nasledovne:
Výpočet pokút v rámci zjednodušeného režimu má svoje osobitosti. Ak dôjde k omeškaniu platby, nebude účtovaná žiadna pokuta, iba penále.
Postup pri vypĺňaní dokladu o úhrade závisí od typu základu použitého na výpočet penále. V prípade dobrovoľného splácania uveďte - ZD.
Ostatné detaily:
| Postavenie | 09 |
| Typ transakcie | 01 |
| Sekvencia | 5 |
| kód | 0 |
| Číslo a dátum dokladu | 0 |
Ak daň nebude prevedená alebo zaplatená včas, budete musieť zaplatiť pokutu. Pokuta začína plynúť od nasledujúceho dňa, kedy bolo potrebné zaplatiť.
Napríklad za 3. štvrťrok je potrebné zaplatiť dane do 25. decembra. Ak sa tak nestane, tak od 26. decembra začína nabiehať pokuta.
Výšku pokút na dani z pridanej hodnoty ovplyvňujú tieto ukazovatele:
Vzorec na výpočet penále je vynásobiť sumu nezaplatenej dane počtom dní po splatnosti. Ďalej vydeľte stávku 300 a vynásobte výsledným číslom - suma * počet dní.
Výšku penále si môžete vypočítať sami alebo počkať na oznámenie z daňového úradu. V roku 2019 sú pravidlá pre výpočet pokút rovnaké. Zmenila sa len sadzba, tento rok už nie 8,25 %, ale 11 %.
Algoritmus akcií:
V článku sa dozviete, čo by mala spoločnosť robiť, ak jej omylom účtujú penále z bežných platieb.
otázka: Daňový úrad pri prenose údajov z Dôchodkovej poisťovne na daňovú inšpekciu vyrubil penále z bežných platieb za december 2016, ktoré boli splatné 16. januára 2016. Boli vyplatené v lehote stanovenej na zaplatenie. S odvolaním sa na to, že to dôchodkový fond previedol ako dlh po lehote splatnosti, si každý stojí na svojom a požaduje zaplatenie nezákonne nahromadenej pokuty, naše konanie v tejto situácii.
odpoveď: Táto situácia je rozšírená v dôsledku nezrovnalostí pri prenose údajov z dôchodkového fondu do federálnej daňovej služby. Podľa vysvetlení Dôchodkového fondu musia fondy v apríli 2017 predložiť daňovému úradu konečné (upravené) údaje o platiteľoch príspevkov, ktorým už nebudú po lehote splatnosti nedoplatky decembrových príspevkov. A ak už boli tieto nezákonné pokuty vašej organizácii zadržané, ich sumy budú zahrnuté do preplatku, ktorý môžete vrátiť alebo započítať.
Ak nechcete platiť penále, obráťte sa na Dôchodkový fond, aby vám vystavil vysvetľujúce potvrdenie (alebo iný doklad) o tom, že vaša organizácia k 1. 1. 2017 nemala žiadne dlhy po lehote splatnosti. Na základe tohto dokumentu by mal daňový úrad odstrániť chybné penále.
Hlavní účtovníci začali na inšpekcii objednávať zúčtovanie príspevkov za rok 2016. Veľa ľudí má na kartách zvláštne tresty. Čitatelia o tom povedali UNP. Od Federálnej daňovej služby a dôchodkového fondu sme zistili, čo robiť.
Pre firmy, ktoré v dňoch 9. až 16. januára zaplatili odvody za december, sa objavili pokuty. Dôchodkový fond Ruska odovzdal údaje nesprávne. Termín výplaty určil na 1. januára 2017, nie 16. januára. Preto program Federálnej daňovej služby vidí dlh, hoci spoločnosť zaplatila poplatky včas.
Ak súrne potrebujete čistý výpis platieb, UPFR odporúča kontaktovať ich. Pokuty sa pokúsia odstrániť. Druhou možnosťou je zaplatiť nezákonné penále a po odstránení chyby vrátiť preplatok.
Môžete počkať na konečné nahranie údajov dôchodkového fondu na daňový úrad so správnymi údajmi. Tá je naplánovaná na 1. apríla. Potom znova objednajte vyrovnanie od Federálnej daňovej služby. Sankcie by mali zmiznúť.
