Módne tendencie a trendy. Doplnky, topánky, krása, účesy

Ukazovateľ bežnej likvidity (Ktl) - pomer hodnoty krátkodobého majetku k hodnote krátkodobých záväzkov podniku.

Umožňuje určiť, či má spoločnosť dostatok na včasné krytie krátkodobých záväzkov, takže jej ďalší názov je pomer krytia.

Solventnosť spoločnosti sa posudzuje pomocou Ktl.

Pre výpočet aktuálny vzorec pomeru likvidity má tvar:

Ktl = KA / KO,

kde KA- krátkodobý majetok (spolu za II. oddiel, riadok 290 súvahy); KO- krátkodobé záväzky (spolu podľa oddielu V, s. 690).

Krátkodobý majetok je v bežnom ekonomickom obrate a používa sa do jedného roka (12 mesiacov). Tie obsahujú:

• zásoby (materiál a materiál v skladoch - výrobky, tovar, materiál), expedovaný tovar, zvieratá na pestovanie a výkrm (pre poľnohospodárske organizácie), nedokončená výroba a pod.
• odložené výdavky
• časť dlhodobého majetku držaného na predaj
• "vstup"
• hotovosť a jej analógy (v pokladni, na bežnom účte)
• pohľadávky vrátane akreditívov (čo je nám dlžné) finančných investícií
• ostatné krátkodobé aktíva.

Krátkodobé záväzky (záväzky) sú záväzky spoločnosti do jedného roka:

• krátkodobá časť dlhodobých záväzkov (ktoré budú splatené v bežnom roku)
• bežné účty (dlhujeme) organizácii voči: dodávateľom a dodávateľom, námezdným pracovníkom, vlastníkom majetku (zriaďovatelia, účastníci) daňového inšpektorátu za dane a poplatky, sociálnemu poisteniu a zabezpečeniu a iným veriteľom, ako aj dlhy na splátkach leasingu a prijatých preddavkoch.
• záväzky, ktoré sa majú realizovať
• výnosy budúcich období
• rezervy na budúce platby
• ostatné krátkodobé záväzky.

Súčasné štandardy pomeru likvidity

Podľa typov ekv. činnosti organizácií pre Bielorusko, hodnoty sú uvedené v príspevku. Rada ministrov Bieloruskej republiky č. 1672 zo dňa 12.12.2011 "O vymedzení kritérií hodnotenia platobnej schopnosti podnikateľských subjektov."

Čím vyššia bola Ktl, tým vyššia bola solventnosť podniku. Minimálna hodnota nie je nižšia ako 1, aby pracovný kapitál stačil aspoň na splatenie krátkodobých záväzkov.

Za optimálnu sa považuje hodnota koeficientu 2 alebo viac. Treba ale brať do úvahy špecifiká rôznych oblastí (napríklad výrobný závod v priemysle bude mať vyššie KTL ako obchod s potravinami, pretože závod má veľké zásoby výrobkov a materiálu v skladoch, kupujúci platia za tovar s meškanie - vzniká veľká pohľadávka Maloobchod drží pomerne rýchlo sa obrátkové zásoby produktov, ktoré platia okamžite, takže pomer bude preň nižší.

Bolo by správne brať do úvahy špecifiká odvetvia, čo sa stalo v Bielorusku. Napríklad štandard pre aktuálny pomer likvidity pre poľnohospodárstvo je 1,5 a pre maloobchod je štandard 1.

Ktl viac ako 3 často hovorí, že štruktúra aktív je iracionálna, dôvody môžu byť:

• pomalý obrat zásob
• neodôvodnené zvýšenie pohľadávok.

Ak si všimnete chybu v texte, zvýraznite ju a stlačte Ctrl+Enter

„Likvidita“ je schopnosť niektorých aktív konkrétneho podniku rýchlo sa transformovať (transformovať) na iné druhy aktív, po ktorých je v súčasnosti väčší dopyt.

Najpresnejší pojem „likvidita“ je definovaný ako jednotka času, počas ktorej sa aktívum transformuje, zvyčajne na hotovosť.

Likvidita v podniku v skutočnosti ukazuje jeho schopnosť pokryť svoje záväzky. Preto oddeľujú majetok, ktorý sa predáva za určité (priemerné) obdobie za trhovú cenu, a majetok, pri ktorom sú jasne uvedené lehoty na vykonanie.

Likvidita podniku v prvom rade ukazuje jeho schopnosť pokryť krátkodobé záväzky prevádzkovým kapitálom. Ukazovateľ likvidity poskytuje najpresnejšiu a najvšeobecnejšiu predstavu o likvidite aktív spoločnosti. Nevyhnutnou podmienkou na to, aby mal podnik normálnu úroveň likvidity, je prevýšenie hodnoty aktív nad súčasnou výškou pasív („zlaté finančné pravidlo“).

Ako interpretovať významy?

„Ukazovateľ bežnej likvidity“ (alebo ako sa nazýva aj „všeobecný ukazovateľ krytia dlhu“) je analytický ukazovateľ, ktorý je založený na výpočte pomeru medzi obežnými aktívami a krátkodobými (krátkodobými) záväzkami.

Aktuálny ukazovateľ likvidity ukazuje, ako rýchlo a do akej miery je podnik schopný splatiť svoje krátkodobé záväzky (so splatnosťou nie dlhšou ako jeden rok). V tomto prípade obežný majetok s určitou trhovou hodnotou pôsobí ako zdroj financovania záväzkov.

Čím je ukazovateľ bežnej likvidity vyšší, tým je situácia v podniku stabilnejšia, keďže jeho platobná schopnosť je vyššia. Odborníci zároveň myslia nielen aktuálnu platobnú schopnosť v určitom momente, ale aj schopnosť firmy splácať svoje účty pri prudkej zmene vonkajších finančných okolností, ktorú nemožno ovplyvniť.

Zjavenie sa vyššej moci môže prinútiť vedenie spoločnosti predať časť rezerv. Tento druh činnosti nie je hlavným profilom spoločnosti. Základom pre výpočet ukazovateľa bežnej likvidity je súvaha spoločnosti (účtovný formulár číslo 1).

Po vypočítaní ukazovateľa bežnej likvidity je potrebné ho správne interpretovať.

Ak je hodnota koeficientu nižšia ako 1,5, potom je to priamy dôkaz, že spoločnosť má určité ťažkosti s pokrytím svojich krátkodobých záväzkov.

Táto situácia sa však dá vyriešiť získaním dostatočného cash flow v rámci prevádzky spoločnosti. Na to musí odborník analyzovať „Výkaz peňažných tokov“ (vo formulári č. 4), riadok 4111. Napríklad pre firmy, ktoré sa zaoberajú maloobchodom, je táto situácia celkom prijateľná.

Nadhodnotený ukazovateľ likvidity často naznačuje nedostatočné využitie pracovného kapitálu a obmedzený prístup ku krátkodobým úverom (vrátane bankových). Napríklad akumulácia nelikvidného tovaru na úplne ziskovej spoločnosti sa vyznačuje rýchlym nárastom aktuálneho pomeru likvidity.

Medzi ďalšie faktory, ktoré môžu viesť k zvýšeniu ukazovateľa likvidity, sa rozlišujú tieto:

• Sprísnenie podmienok vzájomného vyrovnania medzi dodávateľmi a inými protistranami.
• Nadmerné požičiavanie kupujúcim (keď má spoločnosť veľké množstvo pohľadávok a na kupujúcich neexistujú prakticky žiadne požiadavky týkajúce sa platobných podmienok).
• Zvýšenie zásob surovín a iných materiálov v skladoch alebo vo výrobe.

Hovorí Viktor Rybcev
Vedúci oddelenia finančného modelovania a finančnej analýzy, Bankroty v BRP ADVICE

Čo ukazuje aktuálny pomer likvidity?

Ukazovateľ bežnej likvidity ukazuje, nakoľko solventná spoločnosť podlieha včasnému splácaniu pohľadávok kupujúcimi a mobilizácii ostatných obežných aktív na splatenie krátkodobých záväzkov.

Na podmienenom príklade možno hodnotu koeficientu chápať takto: bude spoločnosť schopná vyplatiť veriteľov za krátkodobé záväzky na úkor likvidných obežných aktív. To znamená, že na vyrovnanie s veriteľmi sa použijú peniaze, ich ekvivalenty, krátkodobé finančné investície, vymáhajú sa pohľadávky a predajú sa ostatné obežné aktíva. Všetok neobežný majetok zostane nedotknutý, vďaka čomu je možné znovu rozbehnúť podnikanie.

Stanovenie aktuálneho ukazovateľa likvidity

Ukazovateľ bežnej likvidity charakterizuje schopnosť podniku plniť svoje krátkodobé záväzky na úkor všetkých dostupných likvidných aktív.

Čo je potrebné na výpočet aktuálneho pomeru?

Na výpočet aktuálneho pomeru budete potrebovať súvahu. Môžete použiť účtovnú alebo hospodársku súvahu (v závislosti od účelu výpočtu koeficientu).

Ukazovateľ bežnej likvidity, vzorec

Aktuálny ukazovateľ likvidity sa vypočíta takto: objem likvidných aktív sa vydelí celkovou sumou krátkodobých záväzkov uvedených v súvahe.

To znamená, že na výpočet aktuálneho ukazovateľa likvidity sa používa nasledujúci vzorec:

$$\style(color:#4e525d)(\text(Aktuálny ukazovateľ likvidity) = (\text(Likvidné aktíva) \over \text(Obežné záväzky spoločnosti)))$$

$$\style(display:none)(\text( Načítanie vzorca môže trvať niekoľko sekúnd. Ak vzorec stále nevidíte, napíšte nám. ))$$

Čo sú likvidné aktíva?

Existujú dva zásadne odlišné spôsoby výpočtu aktuálneho ukazovateľa likvidity. Líšia sa tým, že likvidné aktíva sa oceňujú inak. Prvá technika hovorí, že všetky obežné aktíva sú likvidné. Druhý spôsob hovorí, že ako likvidné aktíva sa klasifikujú len peňažné prostriedky, peňažné ekvivalenty, krátkodobé finančné investície, krátkodobé pohľadávky a majetok premietnutý do súvahy „Ostatný obežný majetok“. To znamená, že podľa druhého spôsobu medzi likvidné aktíva nepatria dlhodobé pohľadávky, DPH z nadobudnutých hodnôt, dlh účastníkov na vkladoch do základného imania a vlastné akcie odkúpené od akcionárov.

Prvá technika sa častejšie používa v klasickej finančnej analýze. Druhý - v prípade bankrotu.

Normatívna hodnota ukazovateľa bežnej likvidity

Finančná pozícia spoločnosti sa považuje za dobrú, ak je aktuálny ukazovateľ likvidity vyšší ako 2. Za normálnu však možno považovať aj situáciu, keď je hodnota koeficientu väčšia ako 1.

Pri súčasnom pomere likvidity rovnej jednej sa ukazuje, že absolútne všetky likvidné aktíva sa musia použiť na vyrovnanie krátkych záväzkov s veriteľmi. Bohužiaľ to nie je vždy možné. Často je v skladbe pohľadávok zlá alebo ťažko vymožiteľná časť, v skladbe ostatného obežného majetku môže byť nedostatok hmotného majetku, pre ktorý nebude možné zistiť páchateľov.

Analýza aktuálneho ukazovateľa likvidity

Analýza aktuálneho ukazovateľa likvidity sa môže vykonávať tromi smermi.

Prvým je výpočet hodnôt koeficientov k dátumu vykazovania a porovnanie so štandardom.

Druhým je porovnanie s priemerom odvetvia a/alebo regiónu za podobné časové obdobie.

Ak je aktuálny pomer likvidity vašej spoločnosti pod normou a pod priemerom, potom môže byť váš podnik vyhlásený za platobne neschopný. To môže viesť k bankrotu a subsidiárnej zodpovednosti riaditeľa a vlastníkov spoločnosti za dlhy spoločnosti.

Tretím smerom analýzy je štúdium dynamiky zmien bežného ukazovateľa likvidity. Pri takejto analýze môže byť užitočné nielen vypočítať rozdiel medzi minulosťou a súčasnosťou, ale aj určiť dôvody takýchto zmien. Na tento účel sa používa faktorová analýza.

Hodnota aktuálneho ukazovateľa likvidity vo finančnej analýze

Aktuálny ukazovateľ likvidity je jedným z kľúčových ukazovateľov charakterizujúcich finančnú situáciu spoločnosti. Používa sa okrem iného pri vykonávaní finančnej analýzy v prípade bankrotu. Tento koeficient pomáha pochopiť, či má riaditeľ zodpovedať svojim majetkom za dlhy skrachovanej spoločnosti.

Technické spôsoby, ako nadhodnotiť hodnotu aktuálneho pomeru

Hodnoty aktuálneho ukazovateľa likvidity sa zvýšia, keď budú aktivity spoločnosti efektívne, zisky budú reinvestované a v kapitálovej štruktúre budú preferované stabilnejšie záväzky: dlhodobé záväzky a vlastný kapitál. Ale technicky môže koeficient rásť z iných dôvodov.

Aktuálny pomer sa zvyčajne vypočítava zo súvahy. Na jej nadhodnotenie možno použiť rovnaké metódy ako na nadhodnotenie absolútneho ukazovateľa likvidity, ako aj iné mechanizmy.

Aktuálny ukazovateľ likvidity bude s rastom likvidných aktív porovnateľne vyšší. Na ich nadhodnotenie sa používajú pohľadávky, zásoby a iný obežný majetok. Napríklad nedostatok zistený pri inventarizácii možno zahrnúť do ostatného obežného majetku, kým sa neidentifikujú vinníci alebo sa odpíšu do nákladov. Pohľadávky neodpisujú nedobytné pohľadávky. Ak analytik nemá podrobný rozpis požadovaných bilančných línií, vypočítané hodnoty aktuálneho pomeru likvidity sa ukážu byť vyššie ako skutočné.

Čo je ešte užitočné vedieť?

Prajeme vám úspešnú prácu!

Váš Viktor Rybtsev
a tím BRP ADVICE.

Vypočítajte delením obežný majetok za krátkodobé záväzky(krátkodobé záväzky). Východiskové údaje pre výpočet obsahujú súvahu spoločnosti.

Niekedy sa používa ako synonymum pre celkový ukazovateľ likvidity. Vo všeobecnom prípade však ide o rôzne koeficienty a vypočítavajú sa pomocou rôznych vzorcov. Keďže prvý nepoužíva dlhodobé záväzky v krátkodobých záväzkoch, ktoré sú prítomné v druhom.

Aktuálny ukazovateľ likvidity – čo ukazuje

Ukazuje schopnosť spoločnosti splácať krátkodobé (krátkodobé) záväzky len na úkor obežných aktív. Čím vyššia je hodnota koeficientu, tým lepšia je solventnosť podniku. Tento ukazovateľ zohľadňuje skutočnosť, že nie všetky aktíva sa dajú urýchlene predať.

Ukazovatele likvidity sú zaujímavé pre manažment podniku, ako aj pre externé subjekty analýzy:

• pomer absolútnej likvidity - pre dodávateľov surovín a zásob;
• aktuálny pomer- pre investorov;
• rýchly ukazovateľ likvidity – pre banky.

Ukazovateľ bežnej likvidity – vzorec

Všeobecný vzorec na výpočet koeficientu

Priemerné štatistické hodnoty podľa rokov pre ruské podniky

Hodnoty tabuľky sú vypočítané na základe údajov Rosstat

Ukazovateľ bežnej likvidity – schéma

Synonymá

• pomer celkového krytia
• pomer celkového krytia
• prevodný faktor
• pomer krytia dlhu
• pomer krytia zodpovednosti
• pomer krytia dlhu
• pomer celkového krytia
• pomer krytia celkového krátkodobého dlhu
• ukazovateľ celkovej likvidity (niekedy používaný ako synonymum)

Bola stránka užitočná?

Viac informácií o aktuálnom pomere

1. Vplyv obratu aktív a pasív na platobnú schopnosť organizácie Ukazovateľ rýchlej likvidity > 1 Ukazovateľ bežnej likvidity 1,0-2,0 L T Gilyarovskaya D V Lysenko D A Endovitsky Absolútny ukazovateľ
2. Vzťah medzi likviditou, finančným cyklom a ziskovosťou ruských spoločností CR Current Ratio - ukazovateľ bežnej likvidity CCC Cash Conversion Cycle - finančný cyklus spoločnosti LOGTA
3. Metodické opatrenia na hodnotenie finančnej situácie podnikov a zisťovanie nevyhovujúcej štruktúry súvahy
4. Metodický prístup k analýze solventnosti Uvažujme v súhrne oficiálne kritériá solventnosti - aktuálny ukazovateľ likvidity a ukazovateľ vlastného imania. Práve ich výška určuje, či
5. Rozbor manažéra arbitráže Ukazovateľ absolútnej likvidity 0,182 0,233 0,413 0,05 0,067 -0,115 zmeny 0,051 0,18 -0,363 0,017 x Aktuálny ukazovateľ likvidity 0,64 0,548 0,816 012 0,39 zmeny x 0,039
6. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti pre správy zakladajúcich subjektov Ruskej federácie Ukazovateľ absolútnej likvidity 0,134 0,182 0,233 0,413 0,279 zmeny 0 0,048 0,051 0.18 0 Ukazovateľ bežnej likvidity 0,713 0,64 089 0,03 zmeny 0,03
7. Posúdenie rizika zmien bežnej likvidity v procese reštrukturalizácie priemyselných podnikov s využitím outsourcingu Dva podniky Ukazovateľ bežnej likvidity Pred reorganizáciou Po reorganizácii Po reorganizácii Po reorganizácii 1,375 1,364 1,711 1,462
8. Analýza FCD na identifikáciu príznakov úmyselného bankrotu Ukazovateľ absolútnej likvidity 0,0313 0,0243 0,0448 0,0135 Ukazovateľ bežnej likvidity 0,1765 0,316 0,3668 0,1903 Zabezpečenie záväzkov dlžníka jeho majetkom 1,293186 1
9. Zisťujeme likviditu súvahy Predpokladané platobné možnosti spoločnosti, podmienené splatením krátkodobých pohľadávok a predajom existujúcich rezerv, s prihliadnutím na kompenzáciu nákladov, odzrkadľuje aktuálny pomer likvidity ostatné názvy, celkový pomer likvidity , celkový pomer krytia, celkový pomer krytia z krátkodobého
10. Aktuálne otázky a moderné skúsenosti z analýzy finančnej situácie organizácií - časť 5 Z2 Používa dva kľúčové ukazovatele, od ktorých závisí pravdepodobnosť bankrotu podniku od aktuálneho ukazovateľa likvidity Kt l a podielu požičaných prostriedkov na aktívach Ud s s ich
11. Pomerová analýza stavu likvidity podniku Tento ukazovateľ sa vypočíta, ak je aktuálny ukazovateľ likvidity nižší ako štandard, ale existuje tendencia k jeho rastu, ak je hodnota tohto ukazovateľa väčšia.
12. Vlastnosti auditu likvidity súvahy obchodných organizácií Podľa údajov zo súvahy sa na charakterizáciu likvidity ekonomického subjektu v ekonomickej literatúre odporúča vypočítať spravidla tri relatívne ukazovatele, ktoré sa líšia súbor likvidných prostriedkov považovaných za krytie krátkodobých záväzkov absolútna likvidita pomer medziľahlého krytia pomer bežnej likvidity Pri výpočte všetkých týchto ukazovateľov použite rôzne čitateľa a jeden spoločný
13. Vytvorenie skóringového modelu na hodnotenie bonity korporátneho dlžníka Počet bodov za rozsah, berúc do úvahy váhu >1 5 Ukazovateľ bežnej likvidity 0,1072 5 > 1 5 0,75-0,1 4 0,5-0,75 1 0-0,5 0
14. Aktuálne problémy a moderné skúsenosti z analýzy finančnej situácie organizácií - 4. časť Ukazovateľ rýchlej likvidity 0,407 0,377 0,419 -0,030 0,042 Ukazovateľ bežnej likvidity 1,207 1,226 1,255 0,019 0,029
15. Vektorová metóda na predpovedanie pravdepodobnosti bankrotu podniku V práci 7 autorov, na základe metód analýzy hierarchií a ekonometrie, z 36 finančných koeficientov metodiky hodnotenia solventnosti organizácie 9, päť finančných koeficientov modelom boli zvolené bežné ukazovatele likvidity
16. Využitie metód ekonomickej analýzy pri diagnostike finančnej platobnej neschopnosti 8,7-krát
17. Štandardy pre finančnú stabilitu ruských podnikov: špecifiká odvetvia Príkaz č. 175 z 18. apríla 2011 zavádza menšie úpravy aktuálneho ukazovateľa likvidity stanovením Kt > 1 ako štandardnej hodnoty, ktorá sa zvolí
18. Štatistická analýza vzťahov medzi ukazovateľmi riadenia kapitálu a trhovou hodnotou verejných spoločností v Rusku
19. Matica v riadení pracovného kapitálu Pomer celkovej hodnoty obežných aktív k odhadovanej prípustnej hodnote krátkodobých záväzkov tvorí pre tento podnik prijateľný ukazovateľ bežnej likvidity.
20. Bilančná likvidita ako jedna z hlavných oblastí finančnej situácie Nalchik Cannery LLC ukázala, že aktuálny ukazovateľ likvidity v roku 2015 bol 1,169, v roku 2016 - 1,947. V roku 2015

Materiál zo stránky

Ukazovateľ absolútnej likvidity (pomer hotovosti)

Ukazovateľ absolútnej likvidity je finančný ukazovateľ používaný pri analýze likvidity spoločnosti výpočtom pomeru medzi všetkými hotovostnými aktívami, aktívami peňažných ekvivalentov a všetkými krátkodobými pasívami.
Synonymá: Cash Ratio, likviditný pomer, Cash Ratio, Cash Ratio.
Ukazovateľ absolútnej likvidity charakterizuje schopnosť podniku splácať krátkodobé záväzky (a v akom pomere) na úkor likvidného pracovného kapitálu a iných voľných aktív. Do úvahy sa berie dostupná hotovosť, ako aj ich ekvivalenty: obchodovateľné cenné papiere, vklady a iné absolútne likvidné aktíva.
Pod hotovosťou rozumieme celkovú hotovosť držanú v pokladni organizácie, tvorenú počiatočnou hotovosťou a rozdielom medzi príjmami a výdavkami. Keďže hotovostné rezervy negenerujú príjem, podnikatelia sa ich snažia znížiť na minimum postačujúce na vyrovnanie so zákazníkmi, protistranami a na iné bežné výdavky. Preto v bankovníctve existujú regulačné požiadavky na úroveň udržiavania hotovosti. Medzi obchodnými podnikmi je tendencia znižovať absolútny pomer likvidity, to znamená zníženie potreby hotovosti.
Keďže model Cash Ratio meria iba najlikvidnejšie zo všetkých aktív vo vzťahu ku krátkodobým pasívam, tento ukazovateľ sa považuje za najkonzervatívnejší zo všetkých používaných ukazovateľov likvidity.
Charakteristika peňažného pomeru:
1) Zohľadnené z hľadiska urgentnej a bežnej likvidity.
2) Používa sa v úverovom profile spoločnosti.
3) Nezahŕňa zásoby a pohľadávky z výpočtu. To znamená, že pomer ukazuje, do akej miery môže spoločnosť zaplatiť svoje súčasné záväzky bez toho, aby sa spoliehala na predaj zásob a bez očakávania inkasa pohľadávok.
4) Charakterizuje schopnosť okamžite splatiť súčasné krátkodobé záväzky podniku - to znamená, či existujú zdroje, ktoré môžu uspokojiť požiadavky veriteľov v kritickej situácii. Preto tento ukazovateľ berú do úvahy budúci dodávatelia s relatívne krátkymi úverovými podmienkami. Pre strategických investorov je absolútna likvidita podniku menej významná.

Výpočet absolútnej likvidity

Vzorec pre ukazovateľ hotovostnej likvidity:
CR = hotovosť + krátkodobé trhové investície / krátkodobé záväzky
Údaje pre výpočet je možné získať zo súvahy. Majte na pamäti, že vzorec ignoruje čas prijatia a platby finančných prostriedkov.

Normatívna hodnota Cash Ratio

Ukazovateľ bežnej likvidity- jeden z ukazovateľov, ktoré sa používajú v praxi finančnej analýzy podniku spolu s ukazovateľom rýchlej likvidity a ukazovateľom absolútnej likvidity. Current ratio (CR) charakterizuje schopnosť podniku splácať krátkodobé krátkodobé záväzky (krátkodobé záväzky) na úkor obežných aktív.
Rozlišujte likviditu bežná (všeobecná) a urgentná. Celková likvidita podniku je definovaná ako podiel výšky obežných aktív a výšky obežných záväzkov, zistených na začiatku a na konci roka.
Synonymá pre aktuálny ukazovateľ likvidity: pomer krytia, aktuálny ukazovateľ, CR, „ukazovateľ likvidity“, „pomer peňažných aktív“, „pomer hotovosti“.

Účel KTL

1) Ukazuje schopnosť podniku splácať svoje dlhy počas trvania jedného výrobného cyklu (obdobie potrebné na výrobu a predaj jednej šarže výrobkov).
2) Získať všeobecnú predstavu o platobnej schopnosti spoločnosti, to znamená o jej schopnosti splácať dlhové záväzky na úkor dostupnej hotovosti, zásob, pohľadávok.
3) Získať predstavu o efektívnosti prevádzkového cyklu spoločnosti alebo jej schopnosti premeniť svoje produkty na hotovosť. Ak má spoločnosť problémy s včasným splácaním pohľadávok alebo má dlhú dobu obratu zásob, môže mať problémy s likviditou.
4) Pomerové zložky (obežné aktíva a krátkodobé záväzky) možno použiť na výpočet výšky pracovného kapitálu (pomer pracovného kapitálu), čo je pomer výšky pracovného kapitálu k výške výnosov.
5) Aktuálny ukazovateľ likvidity je zaujímavý nielen pre manažment podniku, ale aj pre externé subjekty analýzy, najmä pre investorov.

Vzorec na výpočet koeficientu CR

Pomer krytia sa vypočíta podľa vzorca:
Bežná likvidita = Obežné aktíva / Obežné pasíva
Obežný majetok spoločnosti je:

• Peniaze v hotovosti a na bankových účtoch, ako aj peňažné ekvivalenty.
• Pohľadávky vrátane opravných položiek na nedobytné pohľadávky.
• Obstarávacia cena zásob skladových položiek, ktoré by mali mať do roka relatívne rýchly obrat.
• Ostatný obežný majetok (náklady budúcich období, investície do cenných papierov a pod.).

Krátkodobé záväzky:

• Pôžičky s okamžitou splatnosťou (do roka)
• Nezaplatené nároky (dodávatelia, rozpočet atď.)
• Ostatné krátkodobé záväzky.

Toto je útržok na encyklopedický článok na túto tému. Vylepšením a doplnením textu publikácie v súlade s pravidlami projektu môžete prispieť k rozvoju projektu. Návod na použitie nájdete