Sa mga panahong hindi gaanong kalayuan, ang mga gamit na tindahan ay karaniwan sa ating bansa, isang uri ng segunda-manong Soviet. Tinawag silang "komisyon". Ngunit lumipas ang mga taon mula noon, at ang mga naturang tindahan ay naging pambihira, at ang pangalan ay halos nawala sa memorya. Ngunit ang salitang "komisyon" ay nakahanap ng isang bagong buhay, sa oras na ito - sa leksikon ng mga bangkero. Ngayon ay nangangahulugang "kita ng komisyon sa bangko". At tulad ng dati, ang "komisyon" ay nananatiling kapalaran hindi ng mayayaman at maimpluwensyang, ngunit ang gitnang uri.
Isang uri ng "velvet revolution" ang naganap sa istruktura ng kita ng bangko. Siyempre, ang paboritong paraan ng paggawa ng pera para sa mga domestic bankers - currency speculation - ay patuloy na naghahari sa kumikitang Olympus. Ngunit ito ay isang mapanganib at hindi regular na paraan ng kita. Ang kita mula sa mga aktibidad sa pagpapahiram ay nawalan ng saligan at pinahintulutan na mag-claim ng pangalawang lugar na komisyon - ang pinaka-matatag sa lahat ng pinagkukunan ng pera.
Ang mga bangkong pag-aari ng estado ay may pinakamababang antas ng netong kita ng bayad at komisyon, habang ang mga katamtaman at maliliit na bangko sa rehiyon ang may pinakamataas.
"Ang porsyento ng "masamang" mga utang ay patuloy na lumalaki, sa kabuuan sa sistema, tulad ng sinasabi nila, umabot na ito sa 20%, na lubhang mapanganib, samakatuwid, sa halip na magpautang, mas madaling mangolekta ng isang komisyon," sabi ni Vasily Solodkov, direktor ng HSE Banking Institute.
Kung ang mga naunang bangko ay tinatrato ang ganitong uri ng mga kita bilang isang panig, kung gayon sa nakalipas na taon ang kanilang mga pananaw ay nagbago nang malaki. May malinaw na tumaas na kumpetisyon sa merkado. Kasabay nito, ito ay kagiliw-giliw na ito ay sa halip pribado at maliliit na mga bangko na nakikipagkumpitensya sa bawat isa. Sila ang nagsimulang maghanap ng mga bagong produkto ng komisyon, habang ang pinakamalaking mga manlalaro, at higit pa sa mga bangko na may partisipasyon ng estado, ay hindi gaanong masigasig sa ganitong uri ng kita, bagaman nadagdagan nila ang bahagi ng naturang kita.
Ayon sa unang representante ng tagapamahala ng sangay ng Moscow ng Smolensk Bank, isang miyembro ng Lupon ng mga Direktor ng Askold Bank na si Mikhail Yakhontov, ang bahagi ng netong bayad at kita ng komisyon ay naiiba sa mga grupo ng mga bangko. Ang pinakamababang antas (medyo mas mababa sa 12%) ay para sa mga bangkong kontrolado ng estado, ang pinakamataas (mga 33%) ay para sa mga katamtaman at maliliit na panrehiyong bangko.
Ito ay medyo makatwiran. Ang mga malalaking manlalaro ay kayang bayaran ang mas mataas na mga panganib, lalo na kung sa isang "sunog" na sitwasyon maaari silang umasa sa magiliw na balikat ng estado. Kasabay nito, sinusubukan nilang maghanap ng mga kawili-wiling solusyon para sa mga serbisyo ng komisyon (at higit sa lahat, kaya nila ito), at sa gayo'y pinasisigla ang lahi ng presyo. Bilang karagdagan, ang isang operasyon upang maglagay ng mga bahagi ng kahit na isang hindi masyadong malaking kumpanya sa stock exchange ay maaaring magdala ng labis sa bangko na talagang hindi sulit na makipagpalitan ng mga bagay na tulad ng pagbuo ng isang linya ng mga serbisyo ng komisyon.
Ang mga maliliit na bangko ay hindi maaaring ipagmalaki ang gayong mga pagkakataon at hindi maaaring bawasan ang mga taripa sa pinakamababang antas, kaya kailangan nilang umiwas sa pagka-orihinal at kaginhawahan ng mga serbisyo. Ang tila isang kayamanan sa maliliit na manlalaro ay lumalabas na maliliit na diamante para sa malalaking manlalaro.
| Mga transaksyon sa komisyon | |
| 4,5 | |
| 4,2 | |
| 4,0 | |
| 3,9 | |
| 3,8 | |
| Settlement at cash operations | 3,3 |
| 3,3 | |
| Mga serbisyo sa pag-iingat, mga safe | 3,2 |
| 3,0 | |
| 2,4 |
Source: "BO" data na nakuha sa survey ng mga kalahok sa merkado sa GlobalForum conference "Bank fee income-2009", December 2009
Kabilang sa mga uso ng nakaraang taon at kalahati, ito ay nagkakahalaga ng pagpuna sa pagtaas sa bahagi ng kita mula sa mga indibidwal sa istraktura ng kita ng komisyon. Ngayon ito ay tumaas sa karaniwan sa halos isang-kapat, at patuloy na lumalaki. Mayroong ilang mga dahilan para sa muling pagsasaayos na ito. Una, ang antas ng pagtagos ng mga serbisyo sa pagbabangko, sa kabila ng lahat, ay lumalaki, na sumasaklaw sa higit pa at higit pang mga rehiyon, at ang mga proyekto ng suweldo ay may mahalagang papel dito, na nagtutulak sa mga customer na gumamit ng mga karagdagang opsyon. Halimbawa, noong Nobyembre 2009, ang bilang ng mga kliyente para sa mga naturang proyekto sa Absolut Bank ay tumaas ng 60% kumpara noong 2008.
Pangalawa, ang mga bagong teknolohiya ay binuo at, bilang isang resulta, ang mga remote banking service channel (RBS) ay binuo, na ginagawang posible na maghatid ng impormasyon sa mga pinaka-aktibong customer nang mas mabilis at mas mura. Kaginhawaan at bilis - ang mga modernong residente ng metropolis ay handang magbayad para dito. At ginagamit ito ng mga bangkero.
Sa nakalipas na mga taon, ang mga bagong serbisyo tulad ng telebanking, Client-Bank system, SMS services at Internet banking ay literal na sumabog sa merkado. Ngayon sila ay hindi gaanong sikat na magkaroon ng malaking bahagi sa kita, ngunit ang dynamics ng kanilang pag-unlad ay nagpapahiwatig na ang ganitong uri ng serbisyo ay may hinaharap. Kasama rin dito ang paglilingkod sa mga mamamayan sa mga pagbabayad - mga utilidad, buwis, multa, pagbabayad ng mga pautang, agarang pagbabayad para sa iba't ibang uri ng serbisyo, at iba pa, na hindi narinig ng sinuman ilang taon na ang nakalipas. Hayaan ang mga transaksyon, halimbawa, para sa pagbabayad para sa mga cellular na komunikasyon ay kakaunti, ngunit ginagamit ito ng isang malaking bilang ng mga tao. Sa ngayon, sa kasamaang-palad, sa mga megacities lamang, ngunit ito ay isang bagay ng oras. Maraming mga eksperto ang nagsasabi na ang pag-unlad ng merkado ng mga serbisyo ng komisyon ay imposible lamang nang hindi pinapabuti ang mga teknolohiyang IT at binabawasan ang mga gastos sa pagpapatakbo ng bangko.
Lumalaki ang porsyento ng delinquency, kaya imbes na magpautang, mas madaling mangolekta ng komisyon.
Ang mga pagbabayad sa terminal ay higit na hinihiling, at ang mga bangko na nagmamay-ari ng mga terminal ay umaani ng mga benepisyo sa larangang ito. Ngunit para sa karamihan, ang mga counter ng pagbabayad (o, bilang sikat na tawag sa kanila, "mga kumakain ng pera") ay pag-aari ng mga indibidwal na negosyante na nagnanakaw ng kita ng komisyon mula sa ganitong uri ng serbisyo mula mismo sa ilalim ng mga ilong ng mga bangko. Sa lahat ng ito, ang kliyente ay walang pakialam kung sino ang nagmamay-ari ng terminal - ang pangunahing bagay ay ito ay mabilis at maginhawa.
Ayon kay Elena Degteva, pinuno ng departamento ng mga produkto para sa pamamahala ng passive at komisyon na mga operasyon ng VTB24 retail business department, ang istraktura ng kita ng komisyon sa kanilang bangko ay ang mga sumusunod: 52% ng kita mula sa mga serbisyo sa mga indibidwal ay inookupahan ng mga pagbabayad, 28% - settlement services, 11% - cash services, 9% - translations.
Tulad ng para sa mga serbisyo ng komisyon para sa mga ligal na nilalang, ang merkado na ito ay umuunlad din, at medyo aktibo. Gayunpaman, ngayon ang mga banker ay nagbabayad ng higit na pansin sa pakikipagtulungan sa mga indibidwal. Dahil sa nakalulungkot na estado ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, ang isang kahindik-hindik na tagumpay sa larangang ito ay hindi pa sulit na hintayin. Ang mga malalaking bangko na nagtatrabaho sa mga backbone na kumpanya, samakatuwid, ay hindi nakikilahok sa karera ng komisyon - mayroon silang sapat na kita mula sa pagtatrabaho sa mga higante. Ano ang mga payroll na proyekto para sa ilang pang-industriya na negosyo o pag-export-import na mga operasyon lamang. Gayunpaman, ang muling pamamahagi ng merkado sa larangan ng komisyon para sa mga ligal na nilalang ay hindi pa rin malamang na maganap.
Kapag bumubuo ng isang diskarte para sa isang patakaran ng komisyon, ang bawat bangko ay nahaharap sa isang problema: paano hindi takutin ang mga customer na may mataas na mga rate at sa parehong oras ay kumita ng magandang pera?
Ang mga nakatagong komisyon bilang tanda ng "mga panahon ng mataba" ay isang bagay ng nakaraan. Ngayon ang tiwala at katapatan ng kliyente ay mas mahalaga kaysa sa isang dagdag na sentimos, at samakatuwid ang karamihan sa mga institusyon ng kredito ay nagsimulang makipagtulungan nang malapit sa umiiral na base ng customer, at ang terminong "cross-selling" ay naging magic word. Pinipili ng ilang mga bangko ang landas ng mataas na mga taripa, habang gumagawa ng mga programa ng katapatan para sa mga "lumang" mga customer. Bilang resulta, ang base ng kliyente ay napanatili, ang mga kita ay dahan-dahan ngunit tiyak na lumalaki, ngunit ang ilang mga paghihirap ay lumitaw sa pag-akit ng mga bagong customer.
"Ang patakaran sa taripa ng anumang bangko ay nakasalalay sa kasalukuyang sitwasyon sa ekonomiya. Ang mga taripa mismo ay may ilang mga uri - masa, indibidwal at pakete, - sabi ni Mikhail Yakhontov (Smolensk Bank). - "Mass" - ito ay isang tiyak na pamantayan, mga pampublikong presyo para sa mga serbisyo ng bangko, na itinakda sa antas ng merkado at nagbabago depende sa sitwasyon. "Indibidwal" - mga taripa na nakatakda sa kliyente depende sa kanyang "goodies". Ang antas ng naturang mga taripa ay mas mababa kaysa sa mass. "Package" - mga taripa na ibinigay sa kliyente sa isang pakete ng ilang mga serbisyo. Maaari silang maging mas mataas o mas mababa kaysa sa iba pang dalawang grupo ng taripa. Halimbawa, ang isang bangko ay nagbibigay sa isang kliyente ng isang malaking pautang, ngunit sa parehong oras ay nagtatakda ng kondisyon para sa pagpapalabas na siya ay gumagamit ng mga serbisyo ng bangko sa mga presyo na mas mataas kaysa sa iba pang mga kliyente.
Ang bangko ay may isa pang pagpipilian - upang bawasan ang mga taripa kasabay ng pagbabawas ng mga gastos. At ang mga gastos ay maaaring mabawasan sa pamamagitan ng paggamit ng mas murang mga channel para sa pagbibigay ng mga serbisyo sa kliyente. At pagkatapos ay ang mga malalayong channel ay naging isang kailangang-kailangan na katulong, ang pag-unlad kung saan, tulad ng nabanggit na, ay imposible nang walang mga pamumuhunan sa IT. Halimbawa, ang pinakasikat na mga serbisyo ay maaaring awtomatikong ibigay - sa pamamagitan ng Internet o isang ATM, at abisuhan ang kliyente tungkol sa mga bagong pagkakataon - sa pamamagitan ng Internet banking channel.
Kasabay nito, nararapat na tandaan na ang RBS ay hindi lamang isang paraan upang dalhin ang isang kliyente sa isang channel na mas mura para sa isang bangko (sa pamamagitan ng paraan, ang ilang mga bangko ay ginawa ito halos sapilitan, singilin, halimbawa, isang bayad para sa mga serbisyo sa cash desk at iniiwan silang libre sa Web). Ito at isa pang paraan upang makatanggap ng pera ng komisyon - may bayad din ang sinisingil mula sa kliyente para sa paggamit ng Internet banking, SMS banking.
Sa pangkalahatan, ang RBS para sa isang bangko ay isang paraan upang mapataas ang dami ng mga transaksyon nang hindi tumataas ang mga gastos at taripa. At isa pang bonus: sa tulong ng RBS, madali mong ma-penetrate ang million-plus na mga lungsod. Gayunpaman, ang mga channel na ito ay sumasaklaw lamang sa aktibong bahagi ng mga gumagamit ng mga serbisyo sa pagbabangko, na iniiwan ang mga konserbatibong kliyente - mga taong pre-retirement at edad ng pagreretiro, na kadalasang hindi gumagamit ng mga tagumpay ng modernong teknolohiya.
| Mga transaksyon sa komisyon | Rating sa limang puntos na sukat |
| Mga operasyon gamit ang mga plastic card | 3,9 |
| Mga komisyon mula sa mga aktibidad sa pagpapautang | 3,5 |
| Mga paglilipat ng pera (Western Union, Migom, atbp.) | 3,1 |
| Mga buwanang pagbabayad ng populasyon (mga utility, buwis, pagbabayad ng utang, atbp.) | 3,0 |
| Settlement at cash operations | 2,9 |
| Mga instant na pagbabayad para sa iba't ibang serbisyo (mga ATM at terminal ng pagbabayad) | 2,9 |
| Isang beses na pagbabayad ng mga indibidwal (multa, pagbabayad para sa mga pagbili, atbp.) | 2,4 |
| Pagbibigay ng mga garantiya sa bangko | 2,3 |
| Internet banking at mga serbisyo ng mobile banking | 2,2 |
| Mga serbisyo sa pag-iingat, mga safe | 2,1 |
Ang karaniwang kumpanya ay umaasa lamang sa kita na hindi interes. Ito ang pangunahing paraan ng pagbuo ng mga benta ng isang kumpanya. Ang mga institusyong pampinansyal at mga bangko, sa kabilang banda, ay kumikita mula sa pagbebenta ng pera. Tinitingnan ng mga kumpanyang ito ang kita na hindi interes bilang isang madiskarteng posisyon sa pahayag ng kita. Ito ay totoo lalo na kapag ang mga rate ng interes ay mababa, dahil ang mga bangko ay kumikita mula sa pagkalat sa pagitan ng halaga ng mga pondo at ang average na rate ng pagpapautang. Ang mababang mga rate ng interes ay nagpapahirap sa mga bangko na kumita, kaya dapat silang umasa sa kita na walang interes upang kumita.
Ang kita na hindi interes ay maaaring anuman mula sa pagbebenta ng mga asset hanggang sa mga bayarin para sa mga multa na nauugnay sa mga overdraft o withdrawal. Ang ilang mga bangko ay lubos na umaasa sa mga bayarin sa ATM habang ang ibang mga bangko ay umaasa sa mga pangkalahatang bayarin sa transaksyon. Ang kita na walang interes ay lalong mahalaga sa mga relasyon sa pagbabangko ng negosyo. Ang mga bangko ay karaniwang naniningil ng higit sa mga negosyo at kumpanya para sa mga transaksyong walang interes.
Ang lawak kung saan umaasa ang mga bangko sa mga bayad na walang interes para sa tubo ay nakasalalay sa kapaligirang pang-ekonomiya. Ang mga rate ng interes sa merkado ay nakasalalay sa mga benchmark na rate tulad ng Fed Funds Rate. Ang rate ng Fed, o ang rate kung saan nagpapahiram ng pera ang mga bangko sa isa't isa, ay tinutukoy ng rate kung saan nagbabayad ng interes ang Federal Reserve sa mga bangko. Ang rate na ito ay tinatawag na excess reserve interest rate (IOER). Habang tumataas ang IOER, ang mga bangko ay maaaring makakuha ng mas mataas na kita sa kita ng interes. Sa ilang mga punto, nagiging mas kumikita para sa isang bangko na gamitin ang pagbawas sa mga bayarin at singil bilang isang tool sa marketing upang makaakit ng mga bagong deposito, sa halip na paramihin ang mga kita.
Pahina 1
Ang kita (mga gastos) sa bayad at komisyon ay mga kita (mga gastos) mula sa lahat ng serbisyong ibinigay (natanggap) ng mga katapat, maliban sa mga komisyon, na katulad ng interes.
Ayon sa IAS 18 "Kita", depende sa layunin ng pagsukat ng bayad para sa mga serbisyong pinansyal at accounting para sa nauugnay na instrumento sa pananalapi, ang mga sumusunod na komisyon ay kinikilala:
1) mga komisyon na isang mahalagang bahagi ng instrumento sa pananalapi (halimbawa, mga komisyon para sa pagtatasa ng kondisyon sa pananalapi ng nanghihiram, pagtatasa ng mga garantiya, mga collateral, para sa pagtalakay sa mga kondisyon ng pautang, para sa paghahanda at pagproseso ng mga dokumento);
2) mga komisyon na natanggap (binayaran) sa panahon ng pagkakaloob ng mga serbisyo (halimbawa, para sa paglilingkod sa isang pautang);
3) mga komisyon na natanggap (binayaran) pagkatapos magsagawa ng ilang mga aksyon (halimbawa, para sa mga serbisyo sa bangko na nag-uugnay sa consortium).
1. Bayad sa kita mula sa mga garantiya ng paglalagay ng mga pautang sa ngalan ng iba pang mga nagpapautang at mula sa mga operasyong may mga securities.
2. Bayad sa kita (mga gastos) mula sa mga operasyon ng settlement at mga serbisyo sa cash, pagpapanatili ng mga credit (deposito) account, para sa pangangalaga ng mga mahahalagang bagay at mga transaksyon sa mga securities.
3. Bayad sa kita mula sa mga transaksyon sa foreign exchange at mula sa pagbebenta o pagbili ng mga barya at mga metal sa bangko para sa mga ikatlong partido.
4. Iba pang kita ng komisyon (mga gastos) sa mga operasyon, na tinutukoy ng Batas "Sa Mga Bangko at Aktibidad sa Pagbabangko".
Ang mga komisyon na natanggap (binayaran) ng bangko ay nahahati din sa mga komisyon: para sa isang beses na serbisyo; para sa mga serbisyo sa mga mandatoryong resulta; para sa walang patid na mga serbisyo; para sa mga serbisyong ibinibigay sa mga yugto.
Kasama sa mga komisyon para sa isang beses na serbisyo ang mga komisyon para sa mga serbisyo sa pagpapalit ng pera. Kasama sa mga bayad sa serbisyo sa compulsory performance ang: mga bayarin para sa mga serbisyong ibinibigay sa loob ng isang tinukoy na panahon at itinuturing na nakumpleto lamang pagkatapos ng katapusan ng panahon, napapailalim sa pagkamit ng napagkasunduang resulta (halimbawa, ilang mga serbisyo sa pagkonsulta); komisyon para sa mga serbisyo batay sa mga paunang natukoy na resulta, na hindi matatanggap hanggang sa ganap na maibigay ang serbisyo.
Kasama sa mga komisyon para sa tuluy-tuloy na mga serbisyo ang mga pagbabayad sa pag-upa, mga komisyon para sa settlement at mga serbisyo ng cash (maliban sa pagbabayad ng interes sa mga balanse sa mga account ng mga katapat) at iba pa.
Ang mga bayarin para sa mga serbisyong ibinibigay sa mga yugto ay kinabibilangan, halimbawa, mga bayarin para sa pagbibigay ng mga konsultasyon, na ibinibigay sa mga yugto alinsunod sa mga taunang o walang hanggang kasunduan.
Ang mga komisyon para sa ibinigay (natanggap) na mga serbisyo ng bangko, depende sa layunin ng kanilang pagtatasa at ang batayan ng accounting para sa nauugnay na instrumento sa pananalapi, ay nahahati sa:
a) komisyon, na isang mahalagang bahagi ng kita (mga gastos) ng isang instrumento sa pananalapi. Ang mga bayarin na ito ay kinikilala bilang bahagi ng halaga ng instrumento sa pananalapi at nakakaapekto sa pagpapasiya ng mga halaga ng diskwento at premium para sa instrumentong pinansyal na iyon. Kabilang dito ang mga sumusunod na komisyon:
Mga bayarin sa pagsisimula ng kredito na natanggap (binayaran) ng bangko at nauugnay sa paglikha o pagkuha ng isang instrumento sa pananalapi na hindi isinasaalang-alang sa portfolio ng kalakalan na may pagkilala sa muling pagsusuri sa pamamagitan ng kita / pagkawala;
Mga komisyon na natanggap (binayaran) ng bangko para sa mga obligasyon sa pagpapautang (nagreserba ng linya ng kredito) sa oras ng pagsisimula o pagkuha ng pautang;
Mga komisyon na natanggap (binayaran) ng bangko kapag nag-isyu ng mga obligasyon sa utang, na isinasaalang-alang sa amortized na halaga.
Ang mga bayarin sa pagsisimula ng kredito na natanggap (binayaran) ng bangko at nauugnay sa paglikha o pagkuha ng isang instrumento sa pananalapi na hindi isinasaalang-alang sa portfolio ng kalakalan na may pagkilala sa muling pagsusuri sa pamamagitan ng kita/pagkalugi ay kinabibilangan ng:
Mga bayad para sa pagtatasa ng kalagayang pinansyal ng nanghihiram;
Mga komisyon para sa pagsusuri ng mga garantiya, mga pangako;
Komisyon para sa pagtalakay sa mga tuntunin ng instrumento;
Mga bayarin para sa paghahanda, pagproseso ng mga dokumento at pagkumpleto ng operasyon, atbp.
b) ang mga komisyon na natanggap (binayaran) ng bangko sa panahon ng pagkakaloob ng mga serbisyo ay kinikilala bilang kita (mga gastos). Nabibilang sila sa:
Mga komisyon para sa settlement at mga serbisyo sa cash ng mga kliyente;
Mga komisyon para sa pagbabayad ng utang sa pautang;
Mga komisyon para sa pagreserba ng linya ng kredito, na kinakalkula sa isang proporsyonal na batayan sa panahon ng buhay ng pangako;
Mga bayarin sa pamamahala ng pamumuhunan, atbp.;
Ang sentral na lugar sa pagsusuri ng mga resulta sa pananalapi ng mga komersyal na bangko ay kabilang sa pag-aaral dami at kalidad ng kita na natanggap, dahil sila naman ang pangunahing salik sa pagbuo ng kita ng mga institusyong pang-utang.
Ang pagbaba sa mga kita, bilang panuntunan, ay kumakatawan sa layunin na tagapagpahiwatig ng napipintong paghihirap sa pananalapi ng bangko. Ang mga pangyayaring ito ang tumutukoy sa kahalagahan ng pagsusuri ng kabuuang kita sa pag-aaral ng mga resulta sa pananalapi ng bangko.
Ang mga gawain ng pagsusuri sa kita ng bangko ay:
Ang pagsusuri sa kita ay maaaring isagawa gamit ang iba't ibang mga pagtatantya: alinsunod sa IFRS at ayon sa klasipikasyon na pinagtibay sa Profit and Loss Statement.
Alinsunod sa pag-uuri ng IFRS, ang kita ay nahahati sa mga sumusunod:
SA kita sa interes kasama ang kita na natanggap:
Sa proseso ng pagsusuri sa kita ng interes ng bangko, kinakailangan na:
Ang kita ng interes ay inihambing sa halaga ng mga ari-arian na ginamit upang matanggap ito. Halimbawa, ang kita ng interes mula sa mga pautang at advance sa mga customer ay inihahambing sa kaukulang asset na "Mga pautang at advance sa mga customer" na mas kaunting probisyon; kita mula sa mga netong pamumuhunan sa mga securities at iba pang mga financial asset na available-for-sale na may asset na item na "Mga netong pamumuhunan sa mga securities at iba pang financial asset na available-for-sale" na mas kaunting probisyon, atbp.
Kasabay nito, ang paghahambing ng laki ng natanggap na kita ng interes ng bawat uri na may kaukulang mga halaga ng mga asset ay nagpapahintulot sa amin na matukoy average na pagbabalik bawat uri ng mga transaksyon na nagdadala ng kita ng interes sa bangko.
Tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ang karamihan sa mga bangko sa Russia ay tumatanggap ng kanilang pangunahing kita mula sa pagbibigay ng mga pautang at mga advance sa mga customer (mga 90%). Ang pangalawang pinakamalaking uri ng kita sa bangko ay kita mula sa mga transaksyon sa foreign exchange. Kinakailangang isaalang-alang nang detalyado ang patakaran sa kredito ng bangko, ang komposisyon ng mga pautang at ang dami ng kita ng interes sa mga rate ng interes sa merkado na natanggap mula sa pagpapahiram sa mga customer.
Alinsunod sa mga prinsipyo ng accounting, ang kita at mga gastos, kabilang ang mga nauugnay sa panahon ng pag-uulat, ngunit hindi natanggap o binayaran bago ang pagtatapos nito o ang pagkalkula kung saan ay dinala sa hinaharap na mga panahon, ay dapat isaalang-alang sa mga pahayag ng ang panahon kung saan sila naganap. Ang mga kita at gastos na ito ay tinatawag pinahaba.
Kasabay nito, dapat tandaan na ang mga naipon na halaga ay naiiba sa mga overdue doon hindi pa dumarating ang contractual date para sa kanilang resibo. Samakatuwid, ang mga atraso sa interes ay hindi kasama sa mga naipon na halaga sa ilalim ng item na ito.
Bilang bahagi ng balanse, na pinagsama-sama ayon sa IFRS, ang mga item na "Naipong kita ng interes at iba pang mga asset", pati na rin ang "Mga naipon na gastos sa interes at iba pang pananagutan" ay nagpapakita ng interes na naipon sa petsa ng pag-uulat, ayon sa pagkakabanggit, sa mga pagpapatakbo ng pautang at deposito. at mga katulad.
Ang kanilang laki ay maaaring matukoy ng formula:
saan h- tumaas na kita (mga gastos); R- panahon ng pagbuo, araw.
Ang halaga ng naipon na interes ay hindi tunay na kita o gastos, ngunit lamang ang karapatang tumanggap ng kita o ang obligasyong magbayad ng mga pondo pabor sa ibang tao, samakatuwid, ang pagtaas sa kita ng interes dahil sa pagtaas ng bahagi ng naipon na interes ay hindi maaaring masuri nang positibo.
Kapag sinusuri ang naipon na kita ng interes, mahalagang malaman kung ang interes ay naipon sa mga pautang, ang posibilidad ng pagbabayad nito ay makabuluhang nabawasan (sa mga overdue na pautang, mga pautang na may overdue na interes, sa pinalawig na mga pautang), na humahantong sa isang artipisyal na pagtaas ng interes. kita at tubo, at samakatuwid ay mas mataas ang mga buwis at dibidendo.
Ang akumulasyon ng interes, diskwento, kita ng kupon ay dapat gawin lamang sa mga pautang, pautang at katumbas na utang na inuri bilang I (pinakamataas) na kategorya ng kalidad (karaniwang mga pautang at iba pang uri ng mga ari-arian na inuri bilang pangkat ng panganib I).
Upang kalkulahin ang mga naipon (naipon) na halaga ng mga pagbabayad ng interes (kita) na matatanggap sa binili (nadiskwento) na mga promissory notes, ang sumusunod na formula ay ginagamit:
kung saan H - naipon (naipon) kita; N- halaga ng mukha ng may diskwentong singil; SA- ang presyo ng pagbili ng may diskwentong bayarin; R- ang halaga ng mga pagbabayad ng interes (kita) na naipon para sa buong panahon ng pagsingil;
T- ang bilang ng mga araw mula sa pagbili hanggang sa pagkuha ng singil; D - ang bilang ng mga araw na lumipas mula noong pagbili ng bill hanggang sa petsa ng pag-uulat.
Kung nagbago ang halaga sa account, ang tinatawag na percentage numbers (PV) ay kinakalkula para sa nakaraang panahon kung saan ang halaga sa account ay nanatiling hindi nagbabago:
PV = (Kabuuan × Haba ng panahon sa mga araw) / 100.
Upang matukoy ang halaga ng interes para sa buong panahon ng kanilang accrual, ang lahat ng mga numero ng interes ay idinaragdag at ang halaga ng mga ito ay hinati sa isang pare-parehong divisor, na kinakalkula tulad ng sumusunod:
PD = Bilang ng mga araw sa isang taon / Taunang rate ng interes.
Alinsunod sa IFRS, ang kita ng interes (pati na rin ang mga gastos) ay nabuo para sa lahat ng instrumento na may interes na ginagamit ng bangko sa mga aktibidad nito ayon sa paraan ng akumulasyon gamit ang epektibong rate ng pagbabalik, i.e. ang halaga ng mga kita (o gastos) na ito ay dinadala hanggang sa kasalukuyan sa pamamagitan ng pagbabawas nito. Sa kasanayang Ruso, ang pamamaraang ito ng pagtatasa ay hindi pa ginagamit.
Ang isang pagsusuri ng kita ng interes ng bangko ay nagbibigay-daan sa iyo upang malaman dahil sa kung anong mga kadahilanan ang pangunahing natanggap nila:
Mayroong direktang proporsyonal na relasyon sa pagitan ng presyo, ang dami ng mga pautang at ang halaga ng kita ng interes (ang produkto ng presyo at ang dami ng mga pautang na ibinigay ay katumbas ng halaga ng kita ng interes ng bangko). Samakatuwid, gamit ang alinman sa mga tradisyunal na pamamaraan ng kadahilanan ng pagsusuri sa ekonomiya (mga pagpapalit ng kadena, ganap na pagkakaiba, integral na pamamaraan, atbp.), posible na matukoy kung alin sa mga ipinahiwatig na mga kadahilanan (presyo o dami) ang gumaganap ng isang mapagpasyang papel sa pagbabago sa halaga ng kita ng interes ng commercial jar.
Kasabay nito, kinakailangan na magpatuloy mula sa katotohanan na ang paglago ng kita ng interes dahil sa paglaki ng mga presyo para sa mga pautang na inisyu, bilang panuntunan, ay hindi ang merito ng bangko, ngunit tinutukoy ng mga kondisyon ng merkado. Kasabay nito, ang paglaki sa dami ng mga pautang na inisyu at ang mas malawak na paggamit ng mga pondo na hawak sa mga account ng settlement ng mga customer ay nakasalalay sa gawain ng bangko mismo at may positibong epekto sa paglago ng kita nito, napapailalim sa pagsunod sa ang mga kinakailangan sa pagkatubig para sa mga asset ng bangko.
SA kita na walang interes sa isang komersyal na bangko ay:
Sa mga pahayag sa pananalapi, ang mga ganitong uri ng kita na hindi interes ay ipinakita na binawasan ang mga kaukulang gastos (sa netong pagtatasa). Kasabay nito, ang mga kaukulang probisyon para sa pagbaba ng halaga ng mga mahalagang papel, pagkalugi sa mga pangakong nauugnay sa kredito, iba pang mga probisyon ay ipinapakita nang hiwalay sa pahayag ng kita na inihanda alinsunod sa IFRS.
Kabilang sa mga hindi-interes na kita ng bangko, ang pinaka-pansin sa IFRS (sa pangalawang lugar pagkatapos ng kita ng interes) ay binabayaran sa kita ng komisyon, ang komposisyon nito ay dapat ibunyag sa pag-uulat sa sumusunod na seksyon (sa pababang pagkakasunud-sunod ng kanilang kahalagahan para sa isang partikular na bangko):
Kapag sinusuri ang kita na hindi interes, kinakailangan na:
Pagbubuod ng pag-aaral at pagsusuri ng kita ng isang komersyal na bangko batay sa pag-uuri sa itaas (hinahati ang mga ito sa interes at hindi interes), binubuo namin ang sumusunod na pinakakaraniwan mga prinsipyo na gagabayan ng pamamahala ng isang institusyon ng kredito:
Isa sa mga diskarte sa pagsusuri ng kabuuang kita ng bangko ay ang pagpapangkat sa kanila alinsunod sa klasipikasyon na nakapaloob sa Profit and Loss Statement ng credit institution sa form No. 0409102. Paano ito nangyayari?
1. Magsagawa ng pinalaki na dinamikong pagsusuri (vertical at horizontal) ng kita ng bangko sa loob ng ilang taon.
Batay patayong pagsusuri ng kita sa bawat panahon na sinusuri, ang mga salik na tumitiyak sa pagbuo ng kita ng bangko ay itinatag.
Batay pahalang na pagsusuri ang kanilang mga dinamika ay itinatag, at ang pagsusuri na ito ay dapat isagawa na isinasaalang-alang ang epekto ng mga proseso ng inflationary sa mga tagapagpahiwatig ng kita.
2. Pagkatapos magsagawa ng dynamic na pagsusuri ng kita ng bangko para sa kanilang pangunahing, pinagsama-samang mga item, kinakailangan na lumipat sa isang mas detalyadong pagsasaalang-alang ng bawat item. Kasabay nito, ang mga kita ng ruble at dayuhang pera ay dapat na pag-aralan nang hiwalay.
Natanggap na interes sa mga deposito at iba pang inilagay na pondo, kumakatawan sa kita na natanggap mula sa paglalagay ng mga pondo sa mga institusyon ng kredito (mga pautang sa interbank at mga deposito). Ang nasuri na bangko ay hindi naglalagay ng mga pondo nito sa mga bangko (ni sa rubles o sa dayuhang pera). Ngayon, gayunpaman, ang papel ng interbank lending operations bilang pangunahing tool para sa pamamahala ng ruble liquidity ng mga bangko ay kapansin-pansing tumaas.
Natanggap na kita mula sa mga operasyon gamit ang dayuhang pera at iba pang mga halaga ng pera ay medyo matatag sa mga domestic komersyal na bangko at medyo mataas. Sa bangko na isinasaalang-alang, ang pangunahing bahagi ng mga ito ay natanggap dahil sa muling pagsusuri ng mga account sa dayuhang pera, at ang iba pang kita mula sa mga transaksyon sa dayuhang pera ay ilang porsyento ng kanilang kabuuang halaga.
Kasabay nito, ang kasalukuyang trend sa mga transaksyon sa foreign exchange ngayon ay tulad na ang turnover ng ruble/dollar conversion operations (isinasagawa ng mga komersyal na bangko) sa istraktura ng Russian financial market ay lumampas sa turnover ng mga securities market at ruble interbank loans. Ang mga ito ay maihahambing lamang sa mga dami ng paglalagay ng mga interbank na deposito sa dayuhang pera, sa kabila ng katotohanan na ang predictable dynamics ng ruble exchange rate ay makabuluhang nililimitahan ang mga posibilidad para sa speculative conversion operations. Kasabay nito, ang kita ng mga bangko mula sa pagsasagawa ng direktang interbank conversion operations, na lumalampas sa exchange segment ng foreign exchange market, ay lumalaki nang malaki.
Natanggap na kita mula sa mga operasyong may mga securities, bumubuo ng hindi gaanong bahagi ng kabuuang kita na natanggap ng bangko. Sa kabila ng katotohanan na ngayon ang Russian financial market ay umuunlad medyo stably at predictably, ang share kita ng interes mula sa mga pamumuhunan sa bangko sa mga obligasyon sa utang(parehong mga kliyente ng gobyerno at korporasyon) ay mababa pa rin.
Ang una ay dahil sa pagbaba ng functional macroeconomic role ng GKO-OFZ market bilang pinagmumulan ng budget financing, isang instrumento para sa pagtupad sa monetary policy ng estado, pati na rin ang pagbaba sa papel nito bilang speculative segment ng domestic financial. market, na, sa turn, ay humahantong sa pagbaba sa tunay na (inflation-adjusted) ) return sa mga instrumentong ito. Sa ngayon, ang merkado ng GKO-OFZ ay pangunahing gumaganap ng mga tungkulin nito bilang isang tool sa pamamahala ng pagkatubig, pati na rin ang isang tagapagpahiwatig ng halaga ng mga maikli at katamtamang panahon na walang panganib na mga paghiram.
Sa panahon ng pagsusuri, dapat itong isaalang-alang kita sa mga obligasyon sa utang sa anyo ng interes (mga kupon) ay isang hiwalay na kategorya ng kita.
Kapag nagsasagawa ng mga operasyon na may mga obligasyon sa utang na may interes (kupon), ang accounting ng naipon na kita ng interes (kupon) - binayaran at natanggap - ay pinananatiling hiwalay. At kapag tinutukoy ang kita/mga gastos mula sa pagtatapon (pagsasakatuparan) ng isang seguridad, ang pagkakaiba sa pagitan ng kupon na binayaran kapag bumili ng isang seguridad at ang kita na natanggap ay kredito sa mga account para sa pagtatala ng kita at mga gastos mula sa muling pagbebenta.
Kita ng interes sa mga promisory notes At diskwento sa kita sa mga bayarin sa sistema ng pagbabangko sa kabuuan ay lumago nang malaki sa mga nakaraang taon. Ang pagpapalit ng mga low-liquid settlement bill na may mga financial bill ng mga nangungunang issuer ay humantong sa pagtaas ng turnover ng mga banking operations na may mga bill, at ang market turnover sa mga bill sa kabuuan ay makabuluhang lumampas sa turnover ng government securities market.
Pagtatantya ng halaga nakatanggap ng mga multa, parusa at forfeits kinakailangang isagawa kapag sinusuri ang ilang mga grupo ng kredito, pag-aayos at iba pang mga uri ng operasyon.
Sukat kita ng komisyon mula sa mga serbisyo sa mga customer at bangko(sa mga transaksyong cash, mga transaksyon sa pagkolekta, mga transaksyon sa pag-aayos, mga ibinigay na garantiya, iba pang mga transaksyon) na kasama sa artikulo " Iba pang kita na natanggap, direktang nakasalalay sa mga gastos na nauugnay sa serbisyo sa customer, ang halaga ng mga bayarin na sinisingil ng ibang mga bangko para sa mga katulad na serbisyo, ang antas ng automation ng mga operasyon sa pagbabangko, at iba pang mga kadahilanan.
Sa kurso ng pagsusuri ng kabuuang kita ng bangko, na isinasagawa sa konteksto ng pag-uuri na pinagtibay sa Pahayag ng Kita at Pagkawala (Form 102), kinakailangan ding malaman ang mga sumusunod na katanungan:
Kasabay nito, medyo matatag sa modernong mga kondisyon ay ang kita ng interes na natanggap sa mga pautang, kita na walang interes mula sa mga serbisyo sa pagbabangko, kita mula sa mga transaksyon sa foreign exchange. SA hindi matatag isama ang kita mula sa mga transaksyong may mga securities at mula sa hindi karaniwang (hindi tradisyonal) na mga transaksyon.
Ang pagkakaroon ng pag-aaral sa kita ng bangko sa pamamagitan ng pinagsama-samang mga item, sila ay nagpapatuloy sa kanilang factor analysis.
Kung mayroong isang tiyak na kaugnayan sa pagitan ng nagresultang tagapagpahiwatig at ang mga kadahilanan, ang impluwensya ng mga kadahilanan sa paglihis ng aktwal na natanggap na halaga ng kita para sa bawat pinagsama-samang item mula sa itinatag sa plano ng negosyo ay tinutukoy. Halimbawa, gamit ang paraan ng ganap na pagkakaiba, posibleng matukoy kung anong epekto sa halaga ng mga dibidendo na natanggap ng bangko mula sa mga pamumuhunan sa mga pagbabahagi ay ginawa ng mga pangunahing kadahilanan tulad ng halaga ng mga pagbabawas ng interes sa pondo ng pagbabayad ng dibidendo at ang halaga. ng netong tubo na inilaan para sa kanilang pagbabayad.
Ang pangunahing layunin ng bangko bilang isang komersyal na organisasyon ay upang kumita. Mula sa praktikal (accounting) na pananaw, ang tubo ng isang organisasyon ay ang positibong pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos nito. Ang mga pangunahing mapagkukunan ng kita ng bangko ay dapat isaalang-alang ang lahat ng mga direksyon ng aktibidad (negosyo) ng mga bangko na tinanggap sa ibinigay na bansa sa naibigay na oras, mas tiyak, lahat ng mga aktibong operasyon na isinagawa ng mga ito, pati na rin ang mga bahagyang passive na operasyon.
Dapat isaalang-alang ng bangko ang lahat ng pinagmumulan ng kita bilang potensyal lamang (hindi natanto "sa kanilang sarili", ibig sabihin, awtomatiko, hindi garantisado).
Ang kita ng bangko ay maaaring hatiin sa mga sumusunod na grupo.
I. Kita mula sa passive operations, na natatanggap (maaaring matanggap) ng bangko sa anyo ng komisyon (mga komisyon), lalo na para sa pagbubukas ng isang account kung saan nagdeposito ang isang bagong kliyente; pagpapanatili ng isang account (nagsasagawa ng mga transaksyon sa pag-aayos at pagbabayad sa account); pagpapalabas ng mga pahayag sa kliyente mula sa kanyang account; pagpapalabas ng cash; pagsasara ng account. Ang kita ng komisyon sa ganitong uri ay maaaring ituring na kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo (pangunahing) ng bangko.
II. Kita mula sa mga aktibong operasyon Sila naman ay maaaring hatiin sa operating at iba pang (non-operating) na kita.
Kita sa pagpapatakbo(kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo) ay kinabibilangan ng:
1) kita sa interes- interes na natanggap ng bangko: para sa inisyu na mga kredito at pautang (ang bangko ay maaari ring makatanggap ng mga komisyon nang sabay-sabay); para sa mga deposito na inilagay niya sa ibang mga bangko, kabilang ang Bangko Sentral (kabilang ang interes sa mga pondo ng bangko sa mga account ng koresponden sa ibang mga komersyal na bangko); sa mga securities ng utang ng iba pang mga issuer na nakuha ng bangko; sa mga pagpapatakbo ng pagpapaupa (ang bangko ay sabay-sabay na tumatanggap ng mga pagbabayad sa pagpapaupa at mga komisyon); para sa iba pang aktibong operasyon;
2) kita na walang interes- kita na natanggap ng bangko mula sa mga pagpapatakbo ng palitan ng pera; mga operasyon ng pamamahala ng tiwala; equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng iba pang mga legal na entity (mga dibidendo na natanggap ng bangko sa mga pagbabahagi o pagbabahagi ng naturang mga entidad na pag-aari nito).
SA ibang kita maaaring maiugnay:
1) kita na natanggap para sa impormasyon, pagsasanay, mga serbisyo sa pagkonsulta ng bangko;
2) kita ng hindi inaasahang, random (irregular) na kalikasan:
Kita mula sa pagbebenta ng ari-arian sa bangko. Ang kita ay nabuo kung ang presyo sa merkado ng naturang ari-arian ay mas malaki kaysa sa halaga ng balanse nito; kung hindi, magreresulta ang isang gastos, na mangangahulugan ng pagkalugi;
Kita sa anyo ng mga positibong pagkakaiba sa halaga ng palitan mula sa muling pagsusuri ng mga securities, pera, mahalagang metal at ilang iba pang mga ari-arian na pag-aari ng bangko (na may parehong paglilinaw tulad ng sa nakaraang talata);
Ang halaga ng kabayaran sa bangko para sa mga pagkalugi na naidulot nito noon;
Kita ng mga nakaraang taon, na inihayag sa taon ng pag-uulat;
Kita mula sa pagbebenta ng collateral na natanggap ng bangko sa takdang panahon upang ma-secure ang mga pautang;
Mga halagang ibinalik sa bangko (mga halaga ng mga pautang na dati nang isinulat para sa mga pagkalugi, mga buwis na hindi makatwiran na ipinagkait sa bangko, atbp.);
Mga multa, multa, forfeits na natanggap ng bangko.
Regulasyon ng kita Ang bangko ay nagpapahiwatig ng pangangailangan na regular na tasahin ang aktwal na dami at istraktura ng kabuuang kita sa loob ng ilang taon, matukoy ang mga ratios sa pagitan ng iba't ibang uri nila, ang bahagi ng bawat uri ng kita sa kabuuang halaga ng kabuuang kita at sa kaukulang pangkat ng kita , alamin ang mga transaksyon na nagbibigay sa bangko ng malaking bahagi ng kita para sa account ng mga matatag na mapagkukunan, at ang posibilidad na gamitin ang mga mapagkukunang ito sa nakikinita na hinaharap. Bilang karagdagan, ang pamamahala ng bangko ay dapat na regular na linawin kung aling mga lugar ng mga aktibidad nito (operasyon, produkto) ang ituturing na pinakamahalaga sa panahon ng pagpaplano mula sa pananaw ng pagtiyak ng maximum na kakayahang kumita, pati na rin kung anong mga pagbabago ang kailangang gawin sa mga mekanismo para sa kumikita ng kita.
.jpg)